Derechos de autor reservados - Prohibida su reproducción
|
|
CIRCULAR EXTERNA 40 DE 2010
( noviembre 11 )
<Fuente: Boletín Ministerio de Hacienda, Capítulo Superintendencia Financiera de Colombia, No. 187 de 19 de noviembre de 2010>
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
Señores
REPRESENTANTES LEGALES Y REVISORES FISCALES DE LAS ENTIDADES SOMETIDAS A INSPECCIÓN Y VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA.
Referencia: Por medio de la cual se crean cuentas y subcuentas en los Planes Únicos de Cuentas (PUC) del Sistema Financiero, del Mercado de Valores y de las Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito de las Cajas de Compensación Familiar.
Apreciados señores:
Este Despacho, en ejercicio de sus facultades y en especial de las que le confiere el literal b) del numeral 3º del artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, el numeral 14 del artículo 11.2.1.4.2. y el artículo 2.15.6.1.10 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario realizar los siguientes ajustes a los Planes Únicos de Cuentas (PUC) del Sistema Financiero, del Mercado de Valores y de las Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito de las Cajas de Compensación Familiar, con el propósito de permitir la revelación contable de las inversiones en acciones emitidas en el exterior y de las inversiones clasificadas como al vencimiento que se entreguen a título de garantía a las cámaras de riesgo central de contraparte con el fin respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por éstas, en los siguientes términos:
Primero.- Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) Sistema Financiero, adoptado mediante la Resolución 3600 de 1988, las siguientes Cuentas y Subcuentas:
| 6312 | VALORES AL VENCIMIENTO ENTREGADOS EN GARANTÍA A LAS CRCC POR CONTRA |
| 631205 | VALORES AL VENCIMIENTO ENTREGADOS EN GARANTÍA A LAS CRCC POR CONTRA |
| 6412 | VALORES AL VENCIMIENTO ENTREGADOS EN GARANTÍA A LAS CRCC |
| 641205 | VALORES AL VENCIMIENTO ENTREGADOS EN GARANTÍA A LAS CRCC |
| 130624 | VALORES DE RENTA VARIABLE EMITIDOS EN EL EXTERIOR |
Segundo.- Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) Sistema Financiero, adoptado mediante la Resolución 3600 de 1988, en la cuenta “Clase 7 Cuentas de Orden Fiduciario”, la siguiente Subcuenta:
| 7130624 | VALORES DE RENTA VARIABLE EMITIDOS EN EL EXTERIOR |
Tercero.- Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) Mercado de Valores, adoptado mediante la Resolución 497 de 2003, las siguientes Cuentas y Subcuentas:
| 120424 | VALORES DE RENTA VARIABLE EMITIDOS EN EL EXTERIOR |
| 8112 | VALORES AL VENCIMIENTO ENTREGADOS EN GARANTÍA A LAS CRCC |
| 811205 | VALORES AL VENCIMIENTO ENTREGADOS EN GARANTÍA A LAS CRCC |
| 8812 | VALORES AL VENCIMIENTO ENTREGADOS EN GARANTÍA A LAS CRCC POR CONTRA |
| 881205 | VALORES AL VENCIMIENTO ENTREGADOS EN GARANTÍA A LAS CRCC POR CONTRA |
Cuarto. Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) Mercado de Valores, adoptado mediante la Resolución 497 de 2003, cuenta “Clase 7 Cuentas de Orden Fiduciario”, la siguiente subcuenta:
| 7120424 | VALORES DE RENTA VARIABLE EMITIDOS EN EL EXTERIOR |
Quinto. Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) de las Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito de las Cajas de Compensación Familiar, adoptado mediante la Resolución 1201 de 2006, la siguiente subcuenta:
| 7130624 | VALORES DE RENTA VARIABLE EMITIDOS EN EL EXTERIOR |
Sexto. Se anexan las páginas respectivas incluyendo aquellas que crean la descripción de las cuentas y sus dinámicas, correspondientes a los planes únicos de cuentas contenidos en la Resolución 3600 de 1988, la Resolución 497 de 2003 y en la Resolución 1201 de 2006.
La presente circular rige a partir del 30 de noviembre de 2010.
Cordialmente,
GERARDO HERNÁNDEZ CORREA
Superintendente Financiero de Colombia
* * *
PLAN UNICO DE CUENTAS
RES. 3600 DE 1988
Hoja No. 716-2
DESCRIPCIÓN
Registra la contrapartida de la cuenta 6412 Valores al vencimiento entregados en garantía a las cámaras de riesgo central de contraparte.
DINÁMICA
| CREDITOS 1. Por los cargos contabilizados en la cuenta de 6412. | DEBITOS 1. Por los abonos contabilizados en la cuenta 6412. |
DESCRIPCIÓN
Registra la entrega en garantía (V.gr. garantía inicial, llamado al margen) de las inversiones clasificadas hasta el vencimiento a las cámaras de riesgo central de contraparte con el fin de respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por éstas para su compensación y liquidación. Una vez entregadas se deberán registrar a precio justo de intercambio, de conformidad con lo establecido en el Capítulo 1 de la Circular Básica Contable y Financiera.
DINÁMICA
| DEBITOS 1. Por el precio justo de intercambio en el momento de la constitución o ajustes de las garantías ante las CRCC. 2. Por la valoración a precios justo de intercambio. | CREDITOS 1. Por la devolución o ajustes de garantías. 2.- Por la valoración a precios justo de intercambio. |
* * *
PLAN UNICO DE CUENTAS
RESOLUCIÓN 497 DE 2003
D E S C R I P C I Ó N
Registra la entrega en garantía (V.gr. garantía inicial, llamado al margen) de las inversiones clasificadas hasta el vencimiento a las cámaras de riesgo central de contraparte con el fin de respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por éstas para su compensación y liquidación. Una vez entregadas se deberán registrar a precio justo de intercambio, de conformidad con lo establecido en el Capítulo 1 de la Circular Básica Contable y Financiera.
D I N Á M I C A
DÉBITOS 2. Por el precio justo de intercambio en el momento de la constitución o ajustes de las garantías ante las CRCC. 2 .Por la valoración a precios justo de intercambio. | CRÉDITOS 1. Por la devolución o ajustes de garantías. 2.- Por la valoración a precios justo de intercambio. | |
D E S C R I P C I Ó N
Registra la contrapartida de la cuenta 8112 Valores al vencimiento entregados en garantía a las cámaras de riesgo central de contraparte.
D I N Á M I C A
| CRÉDITO 2. Por los cargos contabilizados en la cuenta de 8112. | DÉB ITO 2. Por los abonos contabilizados en la cuenta 8112. | |
"Normograma - Colpensiones - Administradora Colombiana de Pensiones"
ISSN [2256-1633]
Última actualización: 31 de diciembre de 2017