RESOLUCION 041 DE 2004

(febrero 4)

Diario Oficial No. 45.473, de 26 de febrero de 2004

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN

<NOTA DE VIGENCIA: Resolución derogada por el artículo 1 de la Resolución 275 de 2006>

Por medio de la cual se modifica el Modelo Instrumental del Plan General de Contabilidad Pública, PGCP, adoptado mediante la Resolución 400 de 2000.

EL CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN,

en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las que le confiere el artículo 354 de la Constitución Política, la Ley 298 del 23 de julio de 1996 y el Decreto 143 de 2004, y

CONSIDERANDO:

Que mediante la Ley 863 de 2003 fue prorrogada la Ley 716 de 2001 relacionada con la depuración y saneamiento de la información contable pública;

Que para efectos de llevar a cabo la aplicación procedimental de la mencionada prórroga se hace necesario que el Contador General de la Nación defina los lineamientos generales para el tratamiento contable relacionado con el proceso de saneamiento contable;

Que por lo anterior, se hace necesario modificar el Modelo Instrumental del Plan General de Contabilidad Pública, PGCP,

RESUELVE:

ARTÍCULO 1o. <Resolución derogada por el artículo 1 de la Resolución 275 de 2006> Modificar la estructura del Catálogo General de Cuentas, creando las siguientes cuentas y subcuentas con su respectivo código contable:

CODIGO    DENOMINACION

3138         EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE

313801       Efectivo

313802       Inversiones

313803       Rentas por Cobrar

313804       Deudores

313805       Inventarios

313806       Propiedades, Planta y Equipo

313807       Bienes de Beneficio y Uso Público

313808       Recursos Naturales y del Ambiente

313809       Otros Activos

313810       Operaciones de Crédito Público

313811       Obligaciones Financieras

313812       Cuentas por Pagar

313813       Obligaciones Laborales

313814       Bonos y Títulos Emitidos

313815       Pasivos Estimados

313820       Otros Pasivos

3258         EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE

325801       Efectivo

325802       Inversiones

325804       Deudores

325805       Inventarios

325806       Propiedades, Planta y Equipo

325807       Bienes de Beneficio y Uso Público

325808       Recursos Naturales y del Ambiente

325809       Otros Activos

325810       Operaciones de Crédito Público

325811       Obligaciones Financieras

325812       Cuentas por Pagar

325813       Obligaciones Laborales

325814       Bonos y Títulos Emitidos

325815       Pasivos Estimados

325820       Otros Pasivos

ARTÍCULO 2o. <Resolución derogada por el artículo 1 de la Resolución 275 de 2006> Modificar la estructura del Catálogo General de Cuentas, definiendo las descripciones y dinámicas de las siguientes cuentas:

CLASE         GRUPO                CUENTA

3               31                      3138

PATRIMONIO   HACIENDA PUBLICA   EFECTO DEL SANEAMIENTO                  CONTABLE

Descripción

Representa el valor neto de la Hacienda Pública por efecto de la incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones como consecuencia de la aplicación de la Ley 716 de 2001, prorrogada por la Ley 863 de 2003.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que representan el tipo de bien, derecho u obligación que se incorpore o retire.

Dinámica

Se debita con:

1. El valor de las obligaciones incorporadas.

2. El Valor de los derechos retirados.

3. El valor de los bienes retirados.

4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas de la cuenta 3105-Capital Fiscal.

Se acredita con:

1. El valor de los bienes incorporados.

2. El valor de los derechos incorporados.

3. El valor de las obligaciones retiradas.

4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas de la cuenta 3105-Capital Fiscal.

CLASE         GRUPO                CUENTA

3               32                      3258

PATRIMONIO   PATRIMONIO          EFECTO DEL SANEAMIENTO

                   INSTITUCIONAL        CONTABLE

Descripción

Representa el valor neto del Patrimonio Institucional por efecto de la incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones como consecuencia de la aplicación de la Ley 716 de 2001, prorrogada por la Ley 863 de 2003.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que representan el tipo de bien, derecho u obligación que se incorpore o retire.

Dinámica

Se debita con:

1. El valor de las obligaciones incorporadas.

2. El Valor de los derechos retirados.

3. El valor de los bienes retirados.

4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas que correspondan de las cuentas 3203-Aportes Sociales, 3204-Capital Suscrito y Pagado, 3206-Capital Parafiscal, o 3208-Capital Fiscal.

Se acredita con:

1. El valor de los bienes incorporados.

2. El valor de los derechos incorporados.

3. El valor de las obligaciones retiradas.

4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas que correspondan de las cuentas 3203-Aportes Sociales, 3204-Capital Suscrito y Pagado, 3206-Capital Parafiscal, o 3208-Capital Fiscal.

ARTÍCULO 3o. <Resolución derogada por el artículo 1 de la Resolución 275 de 2006> Modificar el Catálogo General de Cuentas, eliminando las siguientes subcuentas con su respectivo código contable a partir de 1o de enero de 2005.

CODIGO    DENOMINACION

120799       Ajustes por inflación

120899       Ajustes por inflación

150599       Ajustes por inflación

151099       Ajustes por inflación

151299       Ajustes por inflación

151699       Ajustes por inflación

151799       Ajustes por inflación

151899       Ajustes por inflación

151999       Ajustes por inflación

152099       Ajustes por inflación

152599       Ajustes por inflación

153099       Ajustes por inflación

160599       Ajustes por inflación

161099       Ajustes por inflación

161299       Ajustes por inflación

161599       Ajustes por inflación

162099       Ajustes por inflación

162599       Ajustes por inflación

CODIGO    DENOMINACION

163099       Ajustes por inflación

163599       Ajustes por inflación

163699       Ajustes por inflación

163799       Ajustes por inflación

164099       Ajustes por inflación

164399       Ajustes por inflación

164599       Ajustes por inflación

165099       Ajustes por inflación

165599       Ajustes por inflación

166099       Ajustes por inflación

166599       Ajustes por inflación

167099       Ajustes por inflación

167599       Ajustes por inflación

168099       Ajustes por inflación

168599       Ajustes por inflación

168699       Ajustes por inflación

169099       Ajustes por inflación

170399       Ajustes por inflación

170499       Ajustes por inflación

170599       Ajustes por inflación

171099       Ajustes por inflación

171599       Ajustes por inflación

172099       Ajustes por inflación

178599       Ajustes por inflación

181099       Ajustes por inflación

181599       Ajustes por inflación

182099       Ajustes por inflación

182599       Ajustes por inflación

183099       Ajustes por inflación

183599       Ajustes por inflación

184099       Ajustes por inflación

184599       Ajustes por inflación

191099       Ajustes por inflación

191199       Ajustes por inflación

191599       Ajustes por inflación

192099       Ajustes por inflación

192599       Ajustes por inflación

193099       Ajustes por inflación

194199       Ajustes por inflación

194299       Ajustes por inflación

196099       Ajustes por inflación

197099       Ajustes por inflación

197599       Ajustes por inflación

291599       Ajustes por inflación

811099       Ajustes por inflación

830699       Ajustes por inflación

831599       Ajustes por inflación

831799       Ajustes por inflación

832599       Ajustes por inflac ión

833099       Ajustes por inflación

911099       Ajustes por inflación

930699       Ajustes por inflación

931799       Ajustes por inflación

932599       Ajustes por inflación

934699       Ajustes por inflación

ARTÍCULO 4o. <Resolución derogada por el artículo 1 de la Resolución 275 de 2006> Modificar la descripción y dinámica de las siguientes cuentas, las cuales quedarán así:

CLASE         GRUPO                CUENTA

1               19                      1996

ACTIVO        OTROS ACTIVOS       BIENES Y DERECHOS

                                          EN INVESTIGACION

                                          ADMINISTRATIVA

Descripción

Registra el valor de las cuentas del Activo que hayan sido identificadas para adelantar el proceso de depuración, las cuales fueron reclasificadas para llevar a cabo la correspondiente investigación administrativa y determinar la existencia real de los bienes o derechos que representan.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que registran el tipo de bien o derecho que sea trasladado a esta cuenta.

Dinámica

Se debita con:

1. Los valores de los bienes o derechos reclasificados, que hayan sido identificados para adelantar el proceso de investigación administrativa.

Se acredita con:

1. Los valores identificados en el proceso de investigación administrativa para que sean eliminados.

2. Los valores identificados para reclasificarlos en la cuenta 1950-Responsabilidades.

3. Los valores identificados para reclasificarlos en las cuentas de Activo que correspondan, una vez terminado el proceso de investigación administrativa.

CLASE         GRUPO                CUENTA

1               19                      1997

ACTIVO        OTROS ACTIVOS       PROVISION PARA BIENES

                                          Y DERECHOS EN

                                          INVESTIGACION

                                          ADMINISTRATIVA (Cr.)

Descripción

Valor estimado de las contingencias de pérdida de los bienes o derechos respecto de los cuales se inició la investigación administrativa, de acuerdo con las normas vigentes. Asimismo representa el valor de las provisiones de los derechos que han sido reclasificados en esta cuenta.

La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5312-PROVISION PARA BIENES Y DERECHOS EN INVESTIGACION ADMINISTRATIVA, y las subcuentas que registran la provisión acumulada de los derechos que han sido reclasificados.

Dinámica

Se debita con:

1. El valor acumulado al retiro de los bienes o derechos.

2. La aplicación de la provisión previo cumplimiento de los requisitos establecidos.

3. La recuperación de la provisión constituida al desaparecer la causa que la originó.

Se acredita con:

1. El valor de las provisiones que se constituyan de conformidad con la normatividad vigente.

2. El valor reclasificado de las provisiones de las cuentas que registran derechos.

CLASE         GRUPO                CUENTA

2               29                      2996

PASIVO        OTROS PASIVOS        OBLIGACIONES

                                          EN INVESTIGACION

                                          ADMINISTRATIVA

Descripción

Registra el valor de las cuentas del Pasivo que hayan sido identificadas para adelantar el proceso de depuración, las cuales fueron reclasificadas para llevar a cabo la correspondiente investigación administrativa y determinar la existencia real de las obligaciones que representan.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que registran el tipo de obligación que sea trasladado a esta cuenta.

Dinámica

Se debita con:

1. Los valores identificados en el proceso de investigación administrativa para que sean eliminados.

2. Los valores identificados para reclasificarlos en las cuentas de Pasivo que correspondan, una vez terminado el proceso de investigación administrativa.

Se acredita con:

1. Los valores de las obligaciones reclasificadas, que hayan sido identificados para adelantar el proceso de investigación administrativa.

CLASE         GRUPO                CUENTA

4               49                      4905

INGRESO       AJUSTES POR          CORRECCION MONETARIA

                   INFLACION            

Descripción

Representa los valores amortizados de los cargos y créditos por corrección monetaria diferida, de conformidad con las disposiciones vigentes.

La contrapartida corresponde a la subcuenta 191089-CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA y 291501-CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA, según corresponda.

Se debita con:

1. El valor correspondiente a la amortización de la subcuenta 191089-CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA.

2. La cancelación de su saldo al cierre del periodo contable.

Se acredita con:

1. El valor correspondiente a la amortización de la subcuenta 291501-CREDITO POR CORRECCIÓN MONETARIA DIFERIDA.

2. La cancelación de su saldo al cierre del período contable.

ARTÍCULO 5o. <Resolución derogada por el artículo 1 de la Resolución 275 de 2006> Las cuentas 3138-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE y 3258-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE con sus respectivas subcuentas, serán utilizadas hasta el 31 de diciembre de 2005 para registrar la información relacionada con el proceso de saneamiento contable.

Los saldos acumulados a 31 de diciembre de 2005 de las subcuentas de la cuenta 3138-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE y 3258-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE, deberán trasladarse a las cuentas 3105-CAPITAL FISCAL y 3208-CAPITAL FISCAL, a partir del período contable correspondiente al año 2006, según corresponda y de acuerdo con la naturaleza jurídica del ente público que se trate.

Para los demás entes públicos, la reclasificación del saldo de las subcuentas de la cuenta 3258-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE, procederá de acuerdo con la autorización o aprobación de la máxima autoridad decisoria, de conformidad con los estatutos, la normatividad vigente y la naturaleza jurídica del ente público que se trate.

ARTÍCULO 6o. <Resolución derogada por el artículo 1 de la Resolución 275 de 2006> La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, y surte efectos contables desde el 1o de enero de 2004.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE.

Dada en Bogotá, D. C., a 4 de febrero de 2004.

El Contador General de la Nación,

JAIRO ALBERTO CANO PABÓN.