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RESOLUCIÓN 620 DE 2015

(noviembre 26)

Diario Oficial No. 49.712 de 30 de noviembre de 2015

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN

<El Catálogo General de Cuentas NO INCLUYE MODIFICACIONES>

Por la cual se incorpora el Catálogo General de Cuentas al Marco normativo para entidades de gobierno.

EL CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN,

en ejercicio de las facultades establecidas en el artículo 354 de la Constitución Política de Colombia, además de las conferidas por la Ley 298 del 23 de julio de 1996 y el Decreto número 143 de 2004, y

CONSIDERANDO:

Que mediante la Resolución 354 de 2007, se adoptó el Régimen de Contabilidad Pública conformado por el plan general de contabilidad pública, el manual de procedimientos y la doctrina contable pública, y se definió su ámbito de aplicación.

Que mediante la Resolución 355 de 2007, se adoptó el plan general de contabilidad pública integrado por el marco conceptual, y la estructura y descripción de las clases.

Que mediante la Resolución 356 de 2007, se adoptó el Manual de Procedimientos, integrado por el Catálogo General de Cuentas, los procedimientos contables y los instructivos contables.

Que la CGN, en el marco de sus competencias constitucionales y legales, viene desarrollando el proyecto de modernización de la regulación contable pública y como parte del debido proceso, en el mes de junio de 2013, publicó para comentarios de los interesados el documento Estrategia de convergencia de la regulación contable pública hacia Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Normas Internacionales de Contabilidad del sector Público (NICSP), el cual contiene la propuesta de política de regulación contable pública.

Que en ejecución de la estrategia referida, la CGN expidió la Resolución 533 del 8 de octubre de 2015, por la cual se incorporó, como parte del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco normativo aplicable a entidades de gobierno, y se anexó a dicho marco normativo, el marco conceptual para la preparación y presentación de información financiera y las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos.

Que con el fin de orientar la determinación de los saldos iniciales y la elaboración y presentación de los primeros estados financieros bajo el marco normativo aplicable a entidades de gobierno, la CGN expidió el Instructivo número 002 del 8 de octubre de 2015.

Que en relación con la estructuración de planes o catálogos de cuentas, el numeral 3.1.1 de la política de regulación contable pública, contenida en el documento Estrategia de convergencia de la regulación contable pública hacia Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), estableció lo siguiente: “La Contaduría General de la Nación realizará los ajustes correspondientes al Catálogo General de Cuentas (CGC), de acuerdo con los criterios definidos en cada uno de los modelos contables aplicables a las entidades de gobierno y a las empresas no emisoras de valores, o que no captan ni administran ahorro del público . Esto, con el fin de que se utilice el CGC para registrar las transacciones, hechos y operaciones realizadas por estas entidades y se facilite el reporte de la información financiera a la Contaduría General de la Nación”.

Que dadas las funciones constitucionales y legales asignadas al Contador General de la Nación y a la Contaduría General de la Nación de “uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pública, elaborar el balance general y determinar las normas contables que deben regir en el país, conforme a la ley”, se requiere contar con un instrumento que permita registrar, agregar y consolidar la información financiera de las entidades que conforman el sector público colombiano.

Que la CGN publicó, para comentarios de los interesados y del público en general, la propuesta de Catálogo general de cuentas que le será aplicable a las entidades que se encuentran bajo el ámbito de la Resolución 533 de 2015, y que una vez analizados los comentarios recibidos, se efectuaron los ajustes correspondientes.

Que en mérito de lo anteriormente expuesto.

RESUELVE:

ARTÍCULO 1o. Incorporar, en el marco normativo para entidades de gobierno, el Catálogo General de Cuentas dispuesto en el anexo de la presente resolución, conformado por la estructura y las descripciones y dinámicas, el cual corresponderá a la versión 2015.1 y será publicado en la página web de la Contaduría General de la Nación.

ARTÍCULO 2o. ÁMBITO DE APLICACIÓN. El Catálogo General de Cuentas dispuesto en el anexo de la presente resolución, será aplicado por entidades que se encuentran bajo el ámbito del Régimen de Contabilidad Pública y que están sujetas a la Resolución 533 de 2015, para el registro de los hechos económicos y el reporte de información financiera a la Contaduría General de la Nación, en las condiciones y plazos que determine este organismo de regulación.

PARÁGRAFO. Cuando las entidades sujetas a la Resolución 533 de 2015 organicen el proceso contable a través de unidades o centros de responsabilidad contable, estos aplicarán, integralmente, el Catálogo General de Cuentas dispuesto en el anexo de la presente Resolución para el registro de sus operaciones y la entidad definirá un procedimiento interno conducente a la eliminación de la totalidad de las operaciones entre dichas unidades o centros de responsabilidad, cuando deba presentar información como una sola entidad.

ARTÍCULO 3o. VIGENCIA. <Artículo modificado por el artículo 1 de la Resolución 693 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, de conformidad con el artículo 119 de la Ley 489 de 1998, y tiene vigencia a partir del 1o de enero de 2018.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D. C., a 26 de noviembre de 2015.

El Contador General de la Nación,

PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ RAMÍREZ.

CATALOGO GENERAL DE CUENTAS.

<El Catálogo General de Cuentas NO INCLUYE MODIFICACIONES, consultar normas que lo modifican o adicionan en Resumen de Notas de Vigencia>

Para Entidades de Gobierno (Resolución 620 de 2015)

CONTENIDO

CAPÍTULO 1. ESTRUCTURA………………………………………………

CAPÍTULO 2. DESCRIPCIONES Y DINÁMICAS…………………………

2.1. ACTIVOS………………………………………………………………….

2.2. PASIVOS………………………………………………………………….

2.3. PATRIMONIO…………………………………………………………….

2.4. INGRESOS……………………………………………………………….

2.5. GASTOS………………………………………………………………….

2.6. COSTOS DE VENTAS…………………………………………………

2.7. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN ………………………………….

2.8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS……………………………….

2.9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS……………………………
2

144

144

227

263

277

302

341

347

414

432

El Catálogo General de Cuentas (CGC) de las entidades de gobierno será empleado para efectos de registro y reporte de información financiera a la Contaduría General de la Nación. El CGC aplicable a estas entidades está dividido en dos partes, la estructura de las cuentas y las descripciones y dinámicas.

CAPÍTULO 1. ESTRUCTURA

La estructura del Catálogo General de Cuentas está conformada por cuatro niveles de clasificación con seis dígitos que conforman el Código Contable, de la siguiente manera:

CLASEGRUPOCUENTASUBCUENTA
XXXXXX

El primer dígito del código contable corresponde a la Clase, el segundo al Grupo, el tercero y cuarto dígitos corresponden a la Cuenta y el quinto y sexto a la Subcuenta.

La definición de las Clases, Grupos, Cuentas y Subcuentas está reservada para la Contaduría General de la Nación. A partir de allí, las entidades podrán habilitar, discrecionalmente, niveles auxiliares en función de sus necesidades específicas, excepto para los casos en los cuales se regule la estructura de este nivel.

1. CLASES

El Catálogo General de Cuentas está integrado por las nueve clases siguientes:

1. ACTIVOS

2. PASIVOS

3. PATRIMONIO

4. INGRESOS

5. GASTOS

6. COSTOS DE VENTAS

7. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Las clases 1 a 3 representan la situación financiera; las clases 4 a 6 contienen las cuentas de resultados financieros del periodo; la clase 7 representa la acumulación de los costos asociados a la transformación de bienes y prestación de servicios durante el periodo contable; y las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan información para efectos de control.

2. GRUPOS

Las Clases están compuestas por grupos así:

CLASE1ACTIVOS
GRUPOS

11
12
13
14
15
16

17
18
19
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTAS POR COBRAR
PRÉSTAMOS POR COBRAR
INVENTARIOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES
RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES
OTROS ACTIVOS
CLASE2PASIVOS
GRUPOS22
23
24
25
26
27
29
EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
PRÉSTAMOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS
PROVISIONES
OTROS PASIVOS
CLASE3PATRIMONIO
GRUPOS
31PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO
CLASE4INGRESOS
GRUPOS41
42
43
44
47
48
INGRESOS FISCALES
VENTA DE BIENES
VENTA DE SERVICIOS
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
OTROS INGRESOS
CLASE5GASTOS
GRUPOS51
52

53
54
55
56
57
58
59
DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN
DE VENTAS
DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
GASTO PÚBLICO SOCIAL
DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS
OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
OTROS GASTOS
CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS
CLASE6
COSTOS DE VENTAS
GRUPOS62
63
COSTO DE VENTAS DE BIENES
COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
CLASE7COSTOS DE TRANSFORMACIÓN
GRUPOS71
72
73
74
75

76
79
BIENES
SERVICIOS EDUCATIVOS
SERVICIOS DE SALUD
SERVICIOS DE TRANSPORTE
SERVICIOS PÚBLICOS
SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA
OTROS SERVICIOS
CLASE8CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
GRUPOS81
82
83
89
ACTIVOS CONTINGENTES
DEUDORAS FISCALES
DEUDORAS DE CONTROL
DEUDORAS POR CONTRA (CR)
CLASE9
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
GRUPOS91
92
93
99
PASIVOS CONTINGENTES
ACREEDORAS FISCALES
ACREEDORAS DE CONTROL
ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

3. CUENTAS Y SUBCUENTAS

CÓDIGODESCRIPCIÓN
1

11

1105
110501
110502

1106
110601
110602
110603
110604
110605
110606
110690

1110
111005
111006
111009
111011
111012
111013
111014

111090

1120
112005
112006
112010
112090

1132
113205
113210
113212
113215
113220

1133
113301
113302
113303
113304
113305

113306
113390

1140
114001

12

1211


121101
121139
121140
121141
121142
121143
121144
121145
121146
121147
121190

1216
121601
121602
121603
121604
121606

1220
122015

122016

122017
122018

1221

122101
122102
122103
122104
122105
122106
122107
122108
122109
122111
122112
122113
122114
122115
122116
122117
122119
122190

1222

122201
122202
122204
122205
122206
122207
122208
122209
122210
122211
122212
122213
122214
122215
122216
122217
122290
ACTIVOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

CAJA
Caja principal
Caja menor

CUENTA ÚNICA NACIONAL
Cajero
Recaudos presupuestales
Recaudos afectación específica
Recaudos SCUN
Cuentas operaciones financieras
Otras cuentas corrientes
Otras operaciones de Cuenta Única Nacional

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Cuenta corriente
Cuenta de ahorro
Depósitos simples
Depósitos en el exterior
Depósitos remunerados
Depósitos para fondos de solidaridad y redistribución del ingreso
Depósitos de los fondos de reservas del régimen de prima media con prestación definida
Otros depósitos en instituciones financieras

FONDOS EN TRÁNSITO
Cuenta corriente
Cuenta de ahorro
Red bancaria
Otros depósitos

EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO
Caja
Depósitos en instituciones financieras
Fondos especiales para la administración de liquidez
Fondos vendidos con compromiso de reventa
Fondos en tránsito

EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Certificados de depósito de ahorro a término
Fondos vendidos ordinarios
Operaciones overnight
Compromisos de reventa de cuentas por cobrar
Compromisos de reventa de inversiones de administración de liquidez
Compromisos de reventa de préstamos por cobrar
Otros equivalentes al efectivo

CUENTA ÚNICA SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS
Sistema General de Regalías

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA CON FONDOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO PÚBLICO Y DEL TESORO NACIONAL (DGCPTN)
Títulos de tesorería (TES)
Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior
Certificados de depósito a término (CDT)
Bonos y títulos emitidos por el sector privado
Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General
Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras
Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras
Otros certificados
Aceptaciones
Pagarés
Otras inversiones en títulos de deuda

INVERSIONES EN ENTIDADES EN LIQUIDACIÓN
Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
Sociedades de economía mixta
Sociedades públicas
Entidades privadas
Entidades del sector solidario

DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES
Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
Inversiones de administración de liquidez al costo

INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO
Títulos de tesorería (TES)
Certificados de depósito a término (CDT)
Bonos y títulos emitidos por el sector privado
Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior
Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS)
Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General
Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras
Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras
Títulos de capitalización
Aceptaciones
Pagarés
Títulos de fomento
Acciones ordinarias
Acciones preferenciales
Cuotas o partes de interés social
Carteras colectivas
Certificados emitidos por fondos de inversión Otros certificados
Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado

INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL)
Instrumentos de patrimonio - Entidades del sector solidario Instrumentos de patrimonio - Entidades privadas
Instrumentos de patrimonio - Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
Instrumentos de patrimonio - Sociedades de economía mixta Instrumentos de patrimonio - Sociedades públicas
Instrumentos de patrimonio - Aportes en organismos internacionales
Títulos de tesorería (TES)
Certificados de depósito a término (CDT)
Bonos y títulos emitidos por el sector privado
Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior
Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS)
Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General
Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras
Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras
Títulos de fomento Otros certificados
Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
 
1223INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A AMORTIZADO COSTO

122301

Títulos de tesorería (TES)
122302Certificados de depósito a término (CDT)
122303Bonos y títulos emitidos por el sector privado
122304Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior
122305Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS)
122306Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General
122307Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras
122308Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras
122310Títulos de fomento
122311Otros certificados
122312Pagarés
122313Aceptaciones
122390Otras inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
1224INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO
122401Títulos de tesorería (TES)
122402Certificados de depósito a término (CDT)
122403Bonos y títulos emitidos por el sector privado
122404Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior
122405Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS)
122406Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General
122407Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras
122408Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras
122409Títulos de capitalización
122410Aceptaciones
122411Pagarés
122412Títulos de fomento
122413Acciones ordinarias
122414Acciones preferenciales
122415Cuotas o partes de interés social
122416Carteras colectivas
122417Certificados emitidos por fondos de inversión
122418Otros certificados
122419
122490
Aportes sociales en entidades del sector solidario
Otras inversiones de administración de liquidez al costo
1227INVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODODE
PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL
122701Entidades privadas
122703Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
122704Sociedades de economía mixta
122705Sociedades públicas
1230INVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO PARTICIPACIÓN PATRIMONIALDE
 
123001Entidades privadas
123003Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
123004Sociedades de economía mixta
123005Sociedades públicas
1233INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL
 
123301Entidades privadas
123303Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
123304Sociedades de economía mixta
123305Sociedades públicas
1234INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN
123401Derechos en contratos forward
123402Obligaciones en contratos forward (Cr)
123403Derechos en contratos futuros
123404Obligaciones en contratos futuros(Cr)
123405Derechos en contratos swaps
123406Obligaciones en contratos swaps(Cr)
123407Derechos en otros derivados
123408Obligaciones en otros derivados (Cr)
123409Prima pagada en opciones
123410Ganancia en la valoración de opciones compradas
123411Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr)
1235INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)
 
123501Derechos en contratos forward
123502Obligaciones en contratos forward (Cr)
123503Derechos en contratos futuros
123504Obligaciones en contratos futuros(Cr)
123505Derechos en contratos swaps
123506Obligaciones en contratos swaps(Cr)
123507Derechos en otros derivados
123508Obligaciones en otros derivados (Cr)
123509Prima pagada en opciones
123510Ganancia en la valoración de opciones compradas
123511Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr)
1236INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
123601Derechos en contratos forward
123602Obligaciones en contratos forward (Cr)
123603Derechos en contratos futuros
123604Obligaciones en contratos futuros(Cr)
123605Derechos en contratos swaps
123606Obligaciones en contratos swaps(Cr)
123607Derechos en otros derivados
123608Obligaciones en otros derivados (Cr)
123609Prima pagada en opciones
123610Ganancia en la valoración de opciones compradas
123611Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr)
1238AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS
 
 
123801Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de
interés asociado con una cartera de activos financieros
123802Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de
interés asociado con una cartera de pasivos financieros
123803Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de
interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros
1239GANANCIA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS
 
123901Para adquirir un activo
123902Para asumir un pasivo
1280DETERIORO ACUMULADO DE INVERSIONES (CR)
128040Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con
cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
128041Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
128042Inversiones de administración de liquidez al costo
128044Inversiones en controladas contabilizadas por el método de participación patrimonial
128046Inversiones en asociadas contabilizadas por el método de participación patrimonial
128048Inversiones en negocios conjuntos contabilizadas por el método de participación patrimonial
13CUENTAS POR COBRAR
1305IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL
130501Impuesto sobre la renta y complementarios
130502Impuesto de registro
130503Impuesto sobre aduana y recargos
130504Impuesto al valor agregado (IVA)
130505Retenciones en la fuente
130507Impuesto predial unificado
130508Impuesto de industria y comercio
130509Impuesto a la gasolina y ACPM
130511Impuesto de timbre nacional
130512Timbre sobre consulados en el exterior
130514Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
130515Impuesto de espectáculos públicos
130519Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
130521Impuesto de avisos, tableros y vallas
130522Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
130523Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual
130524Impuesto al consumo de cerveza
130526Impuesto a degüello de ganado mayor
130527Impuesto a degüello de ganado menor
130528Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
130533Impuesto sobre vehículos automotores
130535Sobretasa a la gasolina
130536Sobretasa al ACPM
130539Impuesto a la explotación de oro, plata y platino
130540Impuesto sobre armas y municiones
130541Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
130542Impuesto por la ocupación de vías
130543Impuesto por el uso del subsuelo
130545Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
130546Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
130547Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
130548Impuesto a loterías foráneas
130549IVA de licores a productores
130551Impuesto a la venta de cerveza 8%
130552Gravamen a los movimientos financieros
130553Impuesto unificado de azar y espectáculos
130554Impuesto para preservar la seguridad democrática
130555Impuesto al patrimonio
130556Impuesto sobre los remates
130557Impuesto con destino al turismo
130558Impuesto a publicidad exterior visual
130559Impuesto de circulación y tránsito
130560Impuesto de transporte de hidrocarburos
130561Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos
130562Sobretasa bomberil
130563Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
130564Impuesto nacional al consumo
130565Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
130566Retención del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
130567Impuesto a la riqueza
130568Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
130569Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
130570Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
130575Otros impuestos nacionales
130580Otros impuestos departamentales
130585Otros impuestos municipales
130590Otros impuestos distritales
1310IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES
131001Impuesto sobre la renta y complementarios
131002Impuesto de registro
131003Impuesto sobre aduana y recargos
131004Impuesto al valor agregado (IVA)
131005Retenciones en la fuente
131007Impuesto predial unificado
131008Impuesto de industria y comercio
131014Impuesto de espectáculos públicos
131018Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
131020Impuesto de avisos, tableros y vallas
131021Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
131022Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual
131023Impuesto al consumo de cerveza
131025Impuesto a degüello de ganado mayor
131026Impuesto a degüello de ganado menor
131028Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
131033Impuesto sobre vehículos automotores
131035Sobretasa a la gasolina
131036Sobretasa al ACPM
131039Impuesto sobre armas y municiones
131040Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
131041Impuesto por la ocupación de vías
131042Impuesto por el uso del subsuelo
131044Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
131045Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
131046Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
131047Impuesto a loterías foráneas
131048IVA de licores a productores
131050Impuesto a la venta de cerveza 8%
131051Impuesto unificado de azar y espectáculos
131052Gravamen a los movimientos financieros
131054Impuesto para preservar la seguridad democrática
131055Impuesto al patrimonio
131056Impuesto a publicidad exterior visual
131057Impuesto de circulación y tránsito
131059Sobretasa bomberil
131060Retención del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
131063Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
131064Impuesto nacional al consumo
131065Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
131067Impuesto a la riqueza
131068Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
131069Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
131070Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
131075Otros impuestos nacionales
131080Otros impuestos departamentales
131085Otros impuestos municipales
131090Otros impuestos distritales



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INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Tasas
Multas
Intereses
Sanciones
Peajes
Tarifa pro desarrollo
Inscripciones
Formularios y especies valoradas
Tarifa pro electrificación rural
Ingresos contraprestación ICEL - CORELCA
Extensión telefonía celular
Participación en el transporte por oleoductos
Estampillas
Patentes
Publicaciones
Derechos de tránsito
Cuotas de sostenimiento
Licencias
Registro y salvoconducto
Derechos por cobrar al concesionario
Matrículas de vehículos
Revisión de vehículos
Calcomanías de vehículos
Placas de vehículos
Traspaso de vehículos
Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
Contribuciones
Cuota de fiscalización y auditaje
Aporte sobre ingresos brutos de las notarías
Cauciones efectivas
FOSYGA - Compensación
FOSYGA - Solidaridad
FOSYGA - Promoción
FOSYGA - ECAT
Fondo de solidaridad pensional - Solidaridad
Fondo de solidaridad pensional - Subsistencia
Fondo de riesgos laborales - Riesgos
131138Renta del monopolio de juegos de suerte y azar
131139Prima en contratos de estabilidad jurídica
131140FOSYGA - Garantías para la salud
131141Participación en plusvalía
131190Otras cuentas por cobrar por ingresos no tributarios
1312APORTES SOBRE LA NÓMINA
131201SENA
131202ICBF
131203ESAP
131204Escuelas industriales e institutos técnicos
1313RENTAS PARAFISCALES
131301Cuota de fomento
131302Fondo de promoción turística
131303Fondo de prestaciones sociales del magisterio
131304Contribución parafiscal cultural
131390Otras cuentas por cobrar por rentas parafiscales
1314REGALÍAS
131401Hidrocarburos
131402Minerales
1316VENTA DE BIENES
131601Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
131603Productos alimenticios, bebidas y alcoholes
131604Productos manufacturados
131605Construcciones
131606Bienes comercializados
1317PRESTACIÓN DE SERVICIOS
131701Servicios educativos
131702Servicios de transporte
131703Juegos de suerte y azar
131704Servicios hoteleros y de promoción turística
131707Servicios de documentación e identificación
131708Servicios informáticos
131710Servicios de comunicaciones
131711Servicio de matadero
131712Organización de eventos
131713Servicios de apoyo industrial
131714Transferencia de tecnología
131715Asistencia técnica
131716Servicios informativos
131717Servicios de almacenamiento y pesaje
131718Corporación de abastos
131719Administración de proyectos
131720Servicios de investigación científica y tecnológica
131722Servicios de seguridad y escolta
131723Servicios de lavandería
131724Servicios de parqueadero
131725Publicidad y propaganda
131726Recreativos, culturales, y deportivos
131728Servicios de diagnóstico técnico mecánico
131790Otros servicios
1318PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS
131801Servicio de energía
131802Servicio de acueducto
131803Servicio de alcantarillado
131804Servicio de aseo
131805Servicio de gas combustible
131806Servicio de telecomunicaciones
131807Subsidio servicio de energía
131808Subsidio servicio de acueducto
131809Subsidio servicio de alcantarillado
131810Subsidio servicio de aseo
131811Subsidio servicio de gas combustible
131812Subsidio servicio de telecomunicaciones
1319PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD
131901Plan obligatorio de salud (POS) por EPS - sin facturar o con facturación pendiente de
Radicar
131902Plan obligatorio de salud (POS) por EPS - con facturación radicada
131903Plan subsidiado de salud (POSS) por EPS - sin facturar o con facturación pendiente de
Radicar
131904Plan subsidiado de salud (POSS) por EPS - con facturación radicada
131905Empresas de medicina prepagada (EMP) - sin facturar o con facturación pendiente de
Radicar
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131980
131981
131990

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132201
132202
Empresas de medicina prepagada (EMP) - con facturación radicada
Planes complementarios de EPS
Servicios de salud por IPS privadas - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
Servicios de salud por IPS privadas - con facturación radicada
Servicios de salud por IPS públicas - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
Servicios de salud por IPS públicas - con facturación radicada
Servicios de salud por compañías aseguradoras - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
Servicios de salud por compañías aseguradoras - con facturación radicada
Servicios de Salud por entidades con régimen especial - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
Servicios de Salud por entidades con régimen especial - con facturación radicada
Servicios de salud por particulares
Atención accidentes de tránsito SOAT por compañías de seguros - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
Atención accidentes de tránsito SOAT por compañías de seguros - con facturación radicada
Atención con cargo a recursos de acciones de salud pública - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
Atención con cargo a recursos de acciones de salud pública - con facturación radicada
Atención con cargo al subsidio a la oferta - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
Atención con cargo al subsidio a la oferta - con facturación radicada
Riesgos laborales (ARL) - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
Riesgos laborales (ARL) - con facturación radicada
Convenios Fosyga para trauma mayor y desplazados - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
Convenios Fosyga para trauma mayor y desplazados - con facturación radicada
Reclamaciones Fosyga ECAT - sin facturar o con facturación pendiente de radicar
Reclamaciones Fosyga ECAT - con facturación radicada
Cuota de recuperación
Ministerio de salud - Recursos del IVA social
Giro directo por abono a la cartera del régimen subsidiado (Cr)
Giro previo del Fosyga sobre los recobros ECAT (Cr)
Otras cuentas por cobrar servicios de salud

ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

Unidad de pago por capitación (UPC) régimen contributivo
Unidad de pago por capitación adicional régimen contributivo
132203Cuota moderadora régimen contributivo
132204Copagos régimen contributivo
132205Cuotas de inscripción y afiliación régimen contributivo
132206Unidad de pago por capitación (UPC) régimen subsidiado
132207Copagos régimen subsidiado
132208Comisiones administradoras de riesgos laborales
132209Prestación del servicio a personas fuera del sistema
132210Recobros SOAT
132211Recobros ARL
132212Recobro de enfermedades alto costo
132213Recobro a empleadores
132214Cuotas de inscripción y afiliación a planes complementarios
132215Cuentas por cobrar Fosyga pendientes de radicar
132216Cuentas por cobrar Fosyga radicadas
132217Cuentas por cobrar entidades territoriales pendientes de radicar
132218Cuentas por cobrar entidades territoriales radicadas
132219Licencias de maternidad y paternidad
132220Incapacidades
132221Saldo a favor por compensación - FOSYGA
132281Giro previo Fosyga sobre los recobros no POS (Cr)
132290Otros ingresos por la administración del sistema de seguridad social en salud
1323DERECHOS DE EXPLOTACIÓN Y CONTRATOS DE CONCESIÓN
132301Derechos de explotación
1325RECURSOS DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES
132501Cuotas partes de pensiones
132502Cuotas partes de bonos pensionales
132503Aportes estatales
132504Títulos pensionales
132505Recursos por conmutación pensional
132506Recursos por convalidación pensional
132507Reintegros pensionales
132508Devolución de cotizaciones
1332FONDO DE AHORRO Y ESTABILIZACIÓN PETROLERA
133201Departamentos
133202Municipios
1333DERECHOS DE RECOMPRA DE CUENTAS POR COBRAR
133301Cuentas por cobrar
1335CUOTAS PARTES DE BONOS Y TÍTULOS PENSIONALES
133501Títulos pensionales
133502Cuotas partes de bonos pensionales
1336SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN
 
133601Reintegros de tesorería
133602Derechos fiduciarios cedidos
1337TRANSFERENCIAS POR COBRAR
133701Sistema General de Seguridad Social en Salud
133702Sistema General de Regalías
133703Sistema General de Participaciones - Participación para salud
133704Sistema General de Participaciones - Participación para educación
133705Sistema General de Participaciones - Participación para propósito general
133706Sistema General de Participaciones - Participación para pensiones - Fondo Nacional
de Pensiones de las Entidades Territoriales
133707Sistema General de Participaciones - Programas de alimentación escolar
133708Sistema General de Participaciones - Municipios y distritos con ribera sobre el Río
Grande de la Magdalena
133709Sistema General de Participaciones - Resguardos indígenas
133710Sistema General de Participaciones - Participación para agua potable y saneamiento
Básico
133711Sistema General de Participaciones - Atención integral a la primera infancia
133790Otras transferencias
1384OTRAS CUENTAS POR COBRAR
138401Aportes de capital por cobrar
138402Aportes pensionales
138403Apoyo del fondo empresarial
138404Cartera improductiva adquirida
138405Comisiones
138406Contratos para la gestión de servicios públicos
138407Derechos a favor en operaciones conjuntas
138408Cuotas partes de pensiones
138409Depósitos en entidades intervenidas
138410Derechos cobrados por terceros
138411Derechos por incumplimiento de créditos garantizados
138412Descuentos no autorizados
138413Devolución IVA para entidades de educación superior
138414Dividendos y participaciones por cobrar
138415Embargos judiciales
138416Enajenación de activos
138417Esquemas de cobro
138418Excedentes financieros
138419Faltantes de bienes aprehendidos o incautados
138420Honorarios
138421Indemnizaciones
138422Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa
138423Intereses de fondos vendidos ordinarios
138424Margen en la comercialización de bienes y servicios
138425Margen en la contratación de servicios de salud
138426Pago por cuenta de terceros
138427Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías
138428Recursos de cofinanciación
138429Recursos de FONTV asignados no ejecutados
138430Recursos recibidos de las cajas de compensación familiar para actividades de promoción y prevención de la salud
138431Rendimiento sobre depósitos judiciales
138432Responsabilidades fiscales
138434Superávit por compensación
138435Intereses de mora
138436Otros intereses por cobrar
138437Contratos de construcción
138438Compensación o indemnización por deterioro, pérdidas o abandonos
138439Arrendamiento operativo
138490Otras cuentas por cobrar
1385CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO
138501Venta de bienes
138502Prestación de servicios
138503Servicio de energía
138504Servicio de acueducto
138505Servicio de alcantarillado
138506Servicio de aseo
138507Servicio de gas combustible
138508Servicio de telecomunicaciones
138509Prestación de servicios de salud
138510Administración del sistema de seguridad social en salud
138511Recursos de los fondos de reservas de pensiones
138513Arrendamiento operativo
138514Impuestos por cobrar
138515Ingresos no tributarios
138516Aportes sobre la nómina
138517Rentas parafiscales
138590Otras cuentas por cobrar
1386DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR)
138601Venta de bienes
138602Prestación de servicios
138603Servicio de energía
138604Servicio de acueducto
138605Servicio de alcantarillado
138606Servicio de aseo
138607Servicio de gas combustible
138608Servicio de telecomunicaciones
138609Prestación de servicios de salud
138610Administración del sistema de seguridad social en salud
138611Recursos de los fondos de reservas de pensiones
138613Impuestos por cobrar
138614Ingresos no tributarios
138615Aportes sobre la nómina
138616Rentas parafiscales
138690Otras cuentas por cobrar
14PRÉSTAMOS POR COBRAR
1415PRÉSTAMOS CONCEDIDOS
141507Préstamos educativos
141509Préstamos a vinculados económicos
141510Préstamos para investigaciones
141520Préstamos de vivienda
141521Préstamos de consumo
141522Préstamos comerciales
141523
Microcrédito
141524Préstamos de fomento y desarrollo regional
141525Créditos a empleados
141526Créditos a socios y accionistas
141527Préstamos concedidos por instituciones no financieras
141529Arrendamiento financiero
141590Otros préstamos concedidos
1416PRÉSTAMOS GUBERNAMENTALES OTORGADOS
141601Créditos transitorios
141642Créditos de tesorería al Gobierno General
141643Créditos de tesorería a las empresas no financieras
141644Créditos presupuestarios al Gobierno General
141645Créditos presupuestarios a las empresas no financieras
141646Préstamos concedidos al Gobierno General
141647Préstamos concedidos a las empresas no financieras
141690Otros préstamos gubernamentales otorgados
1427DERECHOS DE RECOMPRA DE PRÉSTAMOS POR COBRAR
142707Préstamos por cobrar
1477PRÉSTAMOS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO
147701Préstamos concedidos
1480DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR (CR)
148003Préstamos concedidos
15INVENTARIOS
1505BIENES PRODUCIDOS
150502Construcciones
150506Impresos y publicaciones
150507Licores, bebidas y alcoholes
150511Productos químicos
150517Medicamentos
150519Productos alimenticios
150535Productos metalúrgicos y de microfundición
150536Productos de madera
150540Prendas de vestir y calzado
150543Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
150590Otros bienes producidos
1510MERCANCÍAS EN EXISTENCIA
151002Terrenos
151003Construcciones
151004Impresos y publicaciones
151005Especies valoradas
151009Productos químicos
151012Semovientes
151015Licores, bebidas y alcoholes
151029Elementos para invidentes
151030Equipos de comunicación y computación
151032Medidores de agua, luz y gas
151034Elementos de protección y seguridad personal
151035Repuestos, equipos férreos y otros
151036Equipo de transporte
151037Muebles y enseres
151039Material didáctico
151041Maquinaria y elementos de ferretería
151042Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
151060Medicamentos
151061Materiales médico - quirúrgicos
151065Víveres y rancho
151090Otras mercancías en existencia
151098Bienes declarados a favor de la Nación
1511PRESTADORES DE SERVICIOS
151101Servicios de consultoría
151102Servicios de mantenimiento y reparación
151190Otros inventarios de prestadores de servicios
1512MATERIAS PRIMAS
151201Materias primas
1514MATERIALES Y SUMINISTROS
151401Envases y empaques
151402Materiales para la producción de bienes
151403Medicamentos
151404Materiales médico - quirúrgicos
151405Materiales reactivos y de laboratorio
151406Materiales odontológicos
151407Materiales para imagenología
151408Víveres y rancho
151409Repuestos
151410Elementos y accesorios de energía
151411Elementos y accesorios de gas combustible
151412Elementos y accesorios de telecomunicaciones
151413Elementos y accesorios de acueducto
151414Elementos y accesorios de alcantarillado
151415Materiales para educación
151416Elementos para la prestación de servicios de documentación e identificación
151417Elementos y accesorios de aseo
151418Aguas tratadas
151419Banco de componentes anatómicos y de sangre
151420Moldes y troqueles
151421Dotación a trabajadores
151422Ropa hospitalaria y quirúrgica
151423Combustibles y lubricantes
151424Elementos y materiales para construcción
151425Equipo de alojamiento y campaña
151426Municiones y explosivos
151490Otros materiales y suministros
1520PRODUCTOS EN PROCESO
152002Construcciones
152007Impresos y publicaciones
152008Medicamentos
152009Licores, bebidas y alcoholes
152013Productos químicos
152018Productos alimenticios
152025Productos metalúrgicos y de microfundición
152026Productos de madera
152030Prendas de vestir y calzado
152034Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
152090Otros productos en proceso
1525EN TRÁNSITO
152502Materias primas
152505Envases y empaques
152507Medicamentos
152508Materiales médico - quirúrgicos
152512Víveres y rancho
152519Materiales para la producción de bienes
152520Impresos y publicaciones
152521Especies valoradas
152522Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
152525Productos químicos
152530Semovientes
152531Licores, bebidas y alcoholes
152537Materiales para la prestación de servicios
152542Elementos para invidentes
152543Equipos de comunicación y computación
152544Aparatos telefónicos e identificadores de llamadas
152545Medidores de agua, luz y gas
152546Construcciones
152590Otros inventarios en tránsito
1530EN PODER DE TERCEROS
153005Impresos y publicaciones
153006Medicamentos
153007Materias primas
153008Materiales para la producción de bienes
153009Materiales para la prestación de servicios
153010Construcciones
153014Licores, bebidas y alcoholes
153015Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
153018Productos químicos
153024Productos alimenticios
153028Víveres y rancho
153030Envases y empaques
153031Materiales médico - quirúrgicos
153032Repuestos
153033Especies valoradas
153040Equipos de comunicación y computación
153042Repuestos, equipos férreos y otros
153043Petróleo crudo
153044Gas natural
153090Otros inventarios en poder de terceros
1580DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (CR)
158001Bienes producidos
158002Mercancías en existencia
158004Productos en proceso
158006Materias primas
158010Inventarios en tránsito
158011Inventarios en poder de terceros
158012Inventarios de prestadores de servicios
158013Materiales y suministros
16PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1605TERRENOS
160501Urbanos
160502Rurales
160503Terrenos con destinación ambiental
160504Terrenos pendientes de legalizar
160505Terrenos de propiedad de terceros
160506Terrenos con uso futuro indeterminado
1610SEMOVIENTES
161001De trabajo
161002De selección
161003De experimentación
161004De exposición
161005Semovientes pendientes de legalizar
161006Semovientes de propiedad de terceros
161090Otros semovientes
1612PLANTAS PRODUCTORAS
161201Cultivos en desarrollo
161202Cultivos amortizables
1615CONSTRUCCIONES EN CURSO
161501Edificaciones
161504Plantas, ductos y túneles
161505Redes, líneas y cables
161590Otras construcciones en curso
1620MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE
162001Plantas, ductos y túneles
162002Redes, líneas y cables
162003Maquinaria y equipo
162004Equipo médico y científico
162005Equipos de comunicación y computación
162007Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
162008Equipos de transporte, tracción y elevación
162090Otras maquinarias, planta y equipo en montaje
1625PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO
162501Plantas y ductos
162502Redes, líneas y cables
162503Maquinaria y equipo
162504Equipo médico y científico
162505Equipos de comunicación y computación
162506Equipos de transporte, tracción y elevación
162507Muebles, enseres y equipo de oficina
162508Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
162511Semovientes
162512Componentes de propiedades, planta y equipo
162590Otras maquinarias, planta y equipo en tránsito
1635BIENES MUEBLES EN BODEGA
163501Maquinaria y equipo
163502Equipo médico y científico
163503Muebles, enseres y equipo de oficina
163504Equipos de comunicación y computación
163505Equipos de transporte, tracción y elevación
163507Redes, líneas y cables
163511Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
163512Componentes de propiedades, planta y equipo
163590Otros bienes muebles en bodega
1636PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO
163601Edificaciones
163603Plantas, ductos y túneles
163604Redes, líneas y cables
163605Maquinaria y equipo
163606Equipo médico y científico
163607Muebles, enseres y equipo de oficina
163608Equipos de comunicación y computación
163609Equipos de transporte, tracción y elevación
163610Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
1637PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS
163701Terrenos
163702Construcciones en curso
163703Edificaciones
163705Plantas, ductos y túneles
163706Redes, líneas y cables
163707Maquinaria y equipo
163708Equipo médico y científico
163709Muebles, enseres y equipo de oficina
163710Equipos de comunicación y computación
163711Equipos de transporte, tracción y elevación
163712Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
1640EDIFICACIONES
164001Edificios y casas
164002Oficinas
164003Almacenes
164004Locales
164005Fábricas
164006Mataderos
164007Salas de exhibición, conferencias y ventas
164008Cafeterías y casinos
164009Colegios y escuelas
164010Clínicas y hospitales
164011Clubes
164012Hoteles, hostales y paradores
164013Silos
164014Invernaderos
164015Casetas y campamentos
164017Parqueaderos y garajes
164018Bodegas
164019Instalaciones deportivas y recreacionales
164020Estanques
164022Presas
164023Pozos
164024Tanques de almacenamiento
164025Estaciones repetidoras
164027Edificaciones pendientes de legalizar
164028Edificaciones de propiedad de terceros
164029Infraestructura portuaria
164030Aeropuertos militares y de policía
164032Edificaciones con uso futuro indeterminado
164033Infraestructura férrea
164090Otras edificaciones
1642REPUESTOS
164201Edificaciones
164202Plantas, ductos y túneles
164203Redes, líneas y cables
164204Maquinaria y equipo
164205Equipo médico y científico
164206Muebles, enseres y equipo de oficina
164207Equipos de comunicación y computación
164208Equipos de transporte, tracción y elevación
164209Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
164290Otros repuestos
1645PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES
164501Plantas de generación
164502Plantas de tratamiento
164503Plantas deshidratadoras
164504Plantas de transmisión
164505Plantas de distribución
164506Plantas de producción
164507Plantas de conducción
164508Plantas de telecomunicaciones
164512Subestaciones y/o estaciones de regulación
164513Acueducto y canalización
164514Estaciones de bombeo
164515Plantas, ductos y túneles pendientes de legalizar
164516Plantas, ductos y túneles de propiedad de terceros
164590Otras plantas, ductos y túneles
1650REDES, LÍNEAS Y CABLES
165002Redes de distribución
165003Redes de recolección de aguas
165004Redes de distribución de vapor
165005Redes de aire
165006Redes de alimentación de gas
165007Líneas y cables de interconexión
165008Líneas y cables de transmisión
165009Líneas y cables de conducción
165010Líneas y cables de telecomunicaciones
165011Redes, líneas y cables pendientes de legalizar
165012Redes, líneas y cables de propiedad de terceros
165090Otras redes, líneas y cables
1655MAQUINARIA Y EQUIPO
165501Equipo de construcción
165502Armamento y equipo reservado
165503Equipo de perforación
165504Maquinaria industrial
165505Equipo de música
165506Equipo de recreación y deporte
165508Equipo agropecuario, de silvicultura, avicultura y pesca
165509Equipo de enseñanza
165511Herramientas y accesorios
165512Equipo para estaciones de bombeo
165520Equipo de centros de control
165521Maquinaria y equipo de dragado
165522Equipo de ayuda audiovisual
165523Equipo de aseo
165524Maquinaria y equipo pendiente de legalizar
165525Maquinaria y equipo de propiedad de terceros
165526Equipo de seguridad y rescate
165590Otra maquinaria y equipo
1660EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO
166001Equipo de investigación
166002Equipo de laboratorio
166003Equipo de urgencias
166005Equipo de hospitalización
166006Equipo de quirófanos y salas de parto
166007Equipo de apoyo diagnóstico
166008Equipo de apoyo terapéutico
166009Equipo de servicio ambulatorio
166010Equipo médico y científico pendiente de legalizar
166011Equipo médico y científico de propiedad de terceros
166090Otro equipo médico y científico
1665MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA
166501Muebles y enseres
166502Equipo y máquina de oficina
166504Muebles, enseres y equipo de oficina pendientes de legalizar
166505Muebles, enseres y equipo de oficina de propiedad de terceros
166590Otros muebles, enseres y equipo de oficina
1670EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN
167001Equipo de comunicación
167002Equipo de computación
167004Satélites y antenas
167005Equipos de radares
167006Equipos de comunicación y computación pendientes de legalizar
167007Equipos de comunicación y computación de propiedad de terceros
167090Otros equipos de comunicación y computación
1675EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN
167501Aéreo
167502Terrestre
167503Férreo
167504Marítimo y fluvial
167505De tracción
167506De elevación
167507Equipos de transporte, tracción y elevación pendientes de legalizar
167508Equipos de transporte, tracción y elevación de propiedad de terceros
167590Otros equipos de transporte, tracción y elevación
1680EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA
168001Equipo de hotelería
168002Equipo de restaurante y cafetería
168003Equipo de calderas
168004Equipo de lavandería
168005Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería pendientes de legalizar
168006Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería de propiedad de terceros
168090Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
1681BIENES DE ARTE Y CULTURA
168101Obras de arte
168103Bienes de culto
168104Joyas
168105Elementos de museo
168106Elementos musicales
168107Libros y publicaciones de investigación y consulta
168190Otros bienes de arte y cultura
1683PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN CONCESIÓN
168301Terrenos
168302Edificaciones
168303Plantas, ductos y túneles
168304Redes, líneas y cables
168305Maquinaria y Equipo
168306Equipo médico y científico
168307Muebles, enseres y equipo de oficina
168308Equipos de comunicación y computación
168309Equipos de transporte, tracción y elevación
168390Otras propiedades, planta y equipo en concesión
1685DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)
168501Edificaciones
168502Plantas, ductos y túneles
168503Redes, líneas y cables
168504Maquinaria y equipo
168505Equipo médico y científico
168506Muebles, enseres y equipo de oficina
168507Equipos de comunicación y computación
168508Equipos de transporte, tracción y elevación
168509Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
168510Semovientes
168511Plantas productoras
168512Bienes de arte y cultura
168513Bienes muebles en bodega
168514Propiedades, planta y equipo en mantenimiento
168515Propiedades, planta y equipo no explotados
1695DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)
169501Terrenos
169502Semovientes
169503Construcciones en curso
169504Maquinaria, planta y equipo en montaje
169505Edificaciones
169506Plantas, ductos y túneles
169507Redes, líneas y cables
169508Maquinaria y equipo
169509Equipo médico y científico
169510Muebles, enseres y equipo de oficina
169511Equipos de comunicación y computación
169512Equipo de transporte, tracción y elevación
169513Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
169514Plantas productoras
169515Repuestos
169520Maquinaria, planta y equipo en tránsito
169521Bienes de arte y cultura
169522Propiedades, planta y equipo en concesión
169523Bienes muebles en bodega
169524Propiedades, planta y equipo en mantenimiento
169525Propiedades, planta y equipo no explotados
17BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES
1703MATERIALES
170301Materiales para bienes de uso público
170302Materiales para bienes históricos y culturales
1704MATERIALES EN TRÁNSITO
170401
170402

1705
Materiales para bienes de uso público
Materiales para bienes históricos y culturales

BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN

170501
170504
170505
170506
170507
170508
170509
170510
170511
170512
170513
170514
170515
170590

1706

170601
170602
170603
170604
170605

1710
171001
171004
171005
171006
171007
171008
171009
171010
171011
171012
171013
171090

Red carretera
Plazas públicas
Parques recreacionales
Parques arqueológicos
Monumentos
Museos
Obras de arte
Bibliotecas
Hemerotecas
Red férrea
Red fluvial
Red marítima
Red aeroportuaria
Otros bienes de uso público e históricos y culturales en construcción

BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN-CONCESIONES

Red carretera
Red férrea
Red fluvial
Red marítima
Red aeroportuaria

BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO
Red carretera
Plazas públicas
Parques recreacionales
Red férrea
Red fluvial
Red marítima
Red aeroportuaria
Bibliotecas
Hemerotecas
Edificaciones
Museos
Otros bienes de uso público en servicio
1711BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO-CONCESIONES
171101Red carretera
171102Red férrea
171103Red fluvial
171104Red marítima
171105Red aeroportuaria
1715BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES
171501Monumentos
171502Museos
171503Obras de arte
171504Bienes arqueológicos
171508Elementos de museo
171509Libros y publicaciones
171590Otros bienes históricos y culturales
1720BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES ENTREGADOS A TERCEROS
172001Red carretera
172004Plazas públicas
172005Parques recreacionales
172006Parques arqueológicos
172007Monumentos
172008Museos
172009Obras de arte
172010Bibliotecas
172011Hemerotecas
172012Red férrea
172013Red fluvial
172014Red marítima
172015Edificaciones
172016Red aeroportuaria
172090Otros bienes de uso público e históricos y culturales entregados a terceros
1721BIENES DE USO PÚBLICO REPRESENTADOS EN BIENES DE ARTE Y CULTURA
172101Obras de arte
172102Elementos de museo
172103Elementos musicales
172104Libros y publicaciones de investigación y consulta
172190Otros bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura
1785

178501
178504
178505
178506
178507
178508
178509
178510
178511
178512
178513
178590

1786

178601
178602
178603
178604
178605
178606
178690

1790

179001
179004
179005
179006
179007
179008
179009
179010
179011
179012
179013
179090

18
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR)

Red carretera
Plazas públicas
Parques recreacionales
Red férrea
Red fluvial
Red marítima
Red aeroportuaria
Bibliotecas
Hemerotecas
Edificaciones
Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura
Otros bienes de uso público

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES (CR)

Monumentos
Museos
Obras de arte
Bienes arqueológicos
Elementos de museo
Libros y publicaciones
Otros bienes históricos y culturales

DETERIORO ACUMULADO DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR)

Red carretera
Plazas públicas
Parques recreacionales
Red férrea
Red fluvial
Red marítima
Red aeroportuaria
Bibliotecas
Hemerotecas
Edificaciones
Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura
Otros bienes de uso público

RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES
1820RESERVAS PROBADAS
182001Minas
182003Yacimientos
182090Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables
1825AGOTAMIENTO ACUMULADO DE RESERVAS PROBADAS (CR)
182501Minas
182503Yacimientos
182590Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables
19OTROS ACTIVOS
1902PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO
190201Efectivo y equivalentes al efectivo
190202Recursos entregados en administración
190203Inversiones
190204Encargos fiduciarios
190205Propiedades, planta y equipo
190206Propiedades de inversión
190207Otros activos
1903PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS POR TERMINACIÓN DEL VINCULO LABORAL O CONTRACTUAL
 
190301Efectivo y equivalentes al efectivo
190302Recursos entregados en administración
190303Inversiones
190304Encargos fiduciarios
190305Propiedades, planta y equipo
190306Propiedades de inversión
190307Otros activos
1904PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO
190401Efectivo y equivalentes al efectivo
190402Recursos entregados en administración
190403Inversiones
190404Encargos fiduciarios
190405Propiedades, planta y equipo
190406Propiedades de inversión
190407Otros activos
190408Derechos por cobrar - Contratos de concurrencia
1905BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO
190501Seguros
190502Intereses
190503Comisiones
190504Arrendamiento operativo
190505Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
190506Honorarios
190508Mantenimiento
190509Bodegaje
190510Administración y emisión de títulos valores
190511Sueldos y salarios
190512Contribuciones efectivas
190513Estudios y proyectos
190514Bienes y servicios
190515Otros beneficios a los empleados
190590Otros bienes y servicios pagados por anticipado
1906AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS
190601Anticipos sobre convenios y acuerdos
190602Avances a agentes de aduana
190603Avances para viáticos y gastos de viaje
190604Anticipo para adquisición de bienes y servicios
190690Otros avances y anticipos
1907ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
190701Anticipo de impuesto sobre la renta
190702Retención en la fuente
190703Saldos a favor en liquidaciones privadas
190704Anticipo contribución especial
190705Saldo a favor de impuesto a las ventas
190706Anticipo de impuesto de industria y comercio
190707Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
190708Anticipo de impuesto a las ventas
190709Impuesto de industria y comercio retenido
190710Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
190790Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones
1908

190801
190802
190803
190804
190805

1909

190901
190902
190903
190904
190905
190906
190907
190908
190910
190911
190990

1926

192603

1951

195102
195102

1952

195201

1953

195301
195302

1970

197002
197003
197004
197005
197007
197008
197010
197090

1975

197502
197503
197504
197505
197507
197508
197590

1976

197602
197603
197604
197605
197606
197607
197609
197690

1980

198001
198002
198003
198004

1981

198101
198102
198103
198104

1982

198201
198202
198203
198204

1983

198301
198302
198303
198304

1984

198401
198402
198403
198404

1986

198601
198602

198603

198604
198605

2

22

2222

222201

2223

222301
222390

2224
222401
RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

En administración
Encargo fiduciario - Fiducia de inversión
Encargo fiduciario - Fiducia de administración
Encargo fiduciario - Fiducia de garantía
Recursos FONPET por distribuir

DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

Para servicios
Para bienes
Depósitos judiciales
Depósitos sobre contratos
Para importaciones
Para inversiones
Depósitos para procesos de titularización
Para seguros al sector exportador
Fondo de contingencias de las entidades estatales
Depósitos en contratos de futuros
Otros depósitos entregados

DERECHOS EN FIDEICOMISO

Fiducia mercantil - Constitución de patrimonio autónomo

PROPIEDADES DE INVERSIÓN

Terrenos
Edificaciones

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR)

Edificaciones

DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR)

Terrenos
Edificaciones

ACTIVOS INTANGIBLES

Marcas
Patentes
Concesiones y franquicias
Derechos
Licencias
Softwares
Desembolsos durante la fase de desarrollo
Otros intangibles

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

Marcas
Patentes
Concesiones y franquicias
Derechos
Licencias
Softwares
Otros intangibles

DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

Marcas
Patentes
Concesiones y franquicias
Derechos
Licencias
Softwares
Desembolsos durante la fase de desarrollo
Otros intangibles

ACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) MENOS COSTOS DE DISPOSICIÓN

Maduros para consumo
Por madurar para consumo
Maduros para producir frutos
Por madurar para producir frutos

ACTIVOS BIOLÓGICOS A COSTO DE REPOSICIÓN

Maduros para consumo
Por madurar para consumo
Maduros para producir frutos
Por madurar para producir frutos

ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO

Maduros para consumo
Por madurar para consumo
Maduros para producir frutos
Por madurar para producir frutos

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR)

Maduros para consumo
Por madurar para consumo
Maduros para producir frutos
Por madurar para producir frutos

DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR)

Maduros para consumo
Por madurar para consumo
Maduros para producir frutos
Por madurar para producir frutos

ACTIVOS DIFERIDOS

Préstamos condicionados con tasa de interés cero
Préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado
Pérdida diferida por transacciones de venta con arrendamiento posterior
Gasto diferido por transferencias condicionadas
Gasto diferido por subvenciones condicionadas

PASIVOS

EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA

FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO

Bonos y títulos emitidos

FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO

Títulos TES
Otros bonos y títulos emitidos

FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO
Bonos y títulos emitidos
2225FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO
222501Títulos TES
222590Otros bonos y títulos emitidos
2230BONOS Y TÍTULOS DE INCENTIVO
223001Títulos de devolución de impuestos (TIDIS)
223002Certificados de reembolso tributario (CERT)
223003Certificados de desarrollo turístico (CDTUR)
223004Títulos de desarrollo agropecuario (TDA)
223090Otros bonos y títulos de incentivo emitidos
23PRÉSTAMOS POR PAGAR
2313FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO
231301Préstamos banca comercial
231302Préstamos banca de fomento
231303Préstamos entidades de fomento y desarrollo regional
231304Créditos transitorios
231305Créditos de tesorería
231306Fondos comprados ordinarios
231307Fondos adquiridos con compromiso de recompra
231308Apoyos transitorios con el Banco de la República
231309Sobregiros
231312Préstamos del Gobierno General
231315Arrendamiento financiero
231390Otros préstamos
2314FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO
231401Préstamos banca comercial
231402Préstamos banca de fomento
231403Préstamos entidades de fomento y desarrollo regional
231404Créditos presupuestarios
231407Préstamos del Gobierno General
231410Arrendamiento financiero
231413Préstamos por pagar por acuerdos de concesión (Concedente)
231490Otros préstamos
2316FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO
231601Préstamos banca comercial
231602Préstamos banca multilateral
231603Préstamos banca de fomento
231604Préstamos de gobiernos
231607Arrendamiento financiero
231690Otros préstamos
2317FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO
231701Préstamos banca comercial
231702Préstamos banca multilateral
231703Préstamos banca de fomento
231704Préstamos de gobiernos
231706Arrendamiento financiero
231707Cuenta especial de deuda externa (CEDE)
231790Otros préstamos
2318FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL
231801Banco de la República
24CUENTAS POR PAGAR
2401ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES
240101Bienes y servicios
240102Proyectos de inversión
2402SUBVENCIONES POR PAGAR
240201Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero
240202
240205
Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado
Subvención por recursos transferidos a las empresas públicas
240206Subvenciones al sector privado
240290Otras subvenciones
2403TRANSFERENCIAS POR PAGAR
240313Sistema General de Seguridad Social en Salud
240315Otras transferencias
240316Sistema General de Regalías
240317Sistema General de Participaciones - Participación para salud
240318Sistema General de Participaciones - Participación para educación
240319Sistema General de Participaciones - Participación para propósito general
240320Sistema General de Participaciones - Participación para pensiones - Fondo Nacional
de Pensiones de las Entidades Territoriales
240321Sistema General de Participaciones - Programas de alimentación escolar
240322Sistema General de Participaciones - Municipios y distritos con ribera sobre el Río
Grande de la Magdalena
240323Sistema General de Participaciones - Resguardos indígenas
240324Sistema General de Participaciones - Participación para agua potable y saneamiento
Básico
240325Sistema General de Participaciones - Atención integral a la primera infancia
2406ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR
240601Bienes y servicios
240607Proyectos de inversión
2407RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS
240701Deducción de impuestos
240702Regalías
240703Impuestos
240704Ventas por cuenta de terceros
240705Sobretasa a la gasolina titularizada
240706Cobro cartera de terceros
240707Venta de bienes aprehendidos, incautados o declarados a favor de la Nación
240708Recursos del Sistema General de Participaciones para los resguardos indígenas
240709Cuota de fomento
240710Seguro sobre préstamos
240719Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
240720Recaudos por clasificar
240722Estampillas
240723Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso - Servicios públicos
240725Venta de servicios públicos
240790Otros recaudos a favor de terceros
2408PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA
240801Subcuenta de compensación
240802Subcuenta de solidaridad
240803Subcuenta de promoción
240805Déficit por compensación
2424DESCUENTOS DE NÓMINA
242401Aportes a fondos pensionales
242402Aportes a seguridad social en salud
242404Sindicatos
242405Cooperativas
242406Fondos de empleados
242407Libranzas
242408Contratos de medicina prepagada
242409Descuentos no autorizados
242410Fondos mutuos
242411Embargos judiciales
242412Seguros
242413Cuenta de ahorro para el fomento de la construcción (AFC)
242490Otros descuentos de nómina
2430SUBSIDIOS ASIGNADOS
243001Vivienda
243002Educación
243004Asistencia social
243005Salud
243006Para compra de tierras
243007Para distritos de riego
243008Para centros de conciliación y comisarías
243011Servicio de energía
243012Servicio de acueducto
243013Servicio de alcantarillado
243014Servicio de aseo
243015Servicio de gas combustible
243016Servicio de telecomunicaciones
243017Al deporte
243018Al transporte, consumo e importación de combustible
243090Otros subsidios asignados
2436RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE
243602Dividendos y participaciones
243603Honorarios
243604Comisiones
243605Servicios
243606Arrendamientos
243607Rendimientos financieros
243608Compras
243609Loterías, rifas, apuestas y similares
243610Pagos al exterior
243611Por ingresos obtenidos en el exterior
243612Enajenación de propiedades, planta y equipo personas naturales
243615A empleados artículo 383 ET
243616A empleados artículo 384 ET
243617A trabajadores por cuenta propia
243618Sobre salarios de contribuyentes que no pertenecen a la categoría de empleados
243625Impuesto a las ventas retenido pendiente de consignar
243626Contratos de obra
243627Retención de impuesto de industria y comercio por compras
243628Retención de impuesto de industria y comercio por ventas
243629Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
243690Otras retenciones
243695Autorretenciones
243698Impuesto de timbre
2440IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR
244001Impuesto sobre la renta y complementarios
244003Impuesto predial unificado
244004Impuesto de industria y comercio
244005Valorización
244007Impuesto sobre aduana y recargos
244009Impuesto de registro
244010Regalías y compensaciones monetarias
244011Licencias, registro y salvoconducto
244014Cuota de fiscalización y auditaje
244016Impuesto sobre vehículos automotores
244017Intereses de mora
244019Impuesto de timbre
244020Gravamen a los movimientos financieros
244021Impuesto para preservar la seguridad democrática
244022Impuesto al patrimonio
244023Contribuciones
244024Tasas
244027Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
244028Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
244029Impuesto nacional al consumo
244031
244032

244033
244034
244035
244075
244080
244085
244090
Impuesto a la riqueza
Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
Estampillas
Otros impuestos nacionales
Otros impuestos departamentales
Otros impuestos municipales
Otros impuestos distritales
2445

244501
244502
244503
244504
244505
244506
244507
244508
244575
244580

2457

245701
245702
245703

2460

246002
246003
246004

2466

246601
246602

2470

247001
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA

Venta de bienes
Venta de servicios
Devoluciones en compra de bienes
Devoluciones en compra de servicios
Compra de bienes (Db)
Compra de servicios (Db)
Devoluciones en venta de bienes (Db)
Devoluciones en venta de servicios (Db)
Impuesto a las ventas retenido (Db)
Valor pagado (Db)

RECURSOS RECIBIDOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA - FOSYGA

Solidaridad
Compensación
Promoción

CRÉDITOS JUDICIALES

Sentencias
Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales
Otros créditos judiciales

SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

Reintegros de tesorería
Derechos fiduciarios cedidos

RECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENERALES DE PENSIONES Y RIESGOS LABORALES

Entidad administradora
247002Fondo de solidaridad pensional
247003Fondo para pensiones de invalidez
247004Fondo para pensiones de sobrevivencia
2475RECURSOS RECIBIDOS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
247501Cotizaciones
247502Solidaridad
247503Superávit por compensación
247504Promoción y prevención
247505Incapacidades
247506Licencias de maternidad
247507Rendimientos a declarar
247590Otros ingresos al sistema
2480ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD
248001Subsidio a la oferta
248002Régimen subsidiado
248004Acciones de salud pública
248021Apoyo a cotización de madres comunitarias
248022Atención en salud - FOSYGA ECAT
248023Atención servicios de salud no incluidos en el POS - FOSYGA
2481ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
248101Contratos de capitación - Contributivo
248103Promoción y prevención - Contributivo
248104Sistema de garantía y calidad - Contributivo
248105Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo
248106Incapacidades - Contributivo
248107Contratos de capitación - Subsidiado
248109Promoción y prevención - Subsidiado
248110Sistema de garantía y calidad - Subsidiado
248111Reaseguro enfermedades de alto costo - Subsidiado
248112Contratos de capitación - Complementarios
248113Contratos por eventos - Complementario
248114Promoción y prevención - Complementario
248115Sistema de garantía y calidad - Complementario
248116Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario
248117Auxilios y servicios funerarios - Complementario
248190Otros gastos de seguridad social en salud
2483OBLIGACIONES DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES
248301Prestaciones económicas
248302Pensiones y retroactivos pensionales
248303Reintegros pensionales
248304Indemnizaciones sustitutivas
248305Auxilios funerarios
248306Cuotas partes de pensiones
248390Otras prestaciones por pagar sistema de pensiones
2490OTRAS CUENTAS POR PAGAR
249007Obligaciones a cargo en operaciones conjuntas
249011Esquemas de pago
249013Recursos de acreedores reintegrados por entidades públicas
249014Faltantes en bienes aprehendidos o incautados
249015Obligaciones pagadas por terceros
249017Donación, destrucción, muestra para análisis de bienes aprehendidos o incautados
249018Conmutación pensional
249019Garantías contractuales - Concesiones
249024Recursos de FONTV recibidos no ejecutados
249025Suscripción de acciones o participaciones
249026Suscripciones
249027Viáticos y gastos de viaje
249028Seguros
249029Excedentes de remates
249030Embargos judiciales
249031Gastos legales
249032Cheques no cobrados o por reclamar
249033Gastos de representación
249034Aportes a escuelas industriales, institutos técnicos y ESAP
249035Prima en contratos de estabilidad jurídica
249037Aportes a fondos de becas
249038Fondo de solidaridad y garantía en salud
249039Saldos a favor de contribuyentes
249040Saldos a favor de beneficiarios
249043Aportes de asociados en cooperativas
249044Intereses de mora
249045Multas y sanciones
249046Servicios financieros
249047Implicación continuada en inversiones
249048Implicación continuada en cuentas por cobrar
249049Implicación continuada en préstamos por cobrar
249050Aportes al ICBF y SENA
249051Servicios públicos
249052Bonificación por productividad a los reclusos
249053Comisiones
249054Honorarios
249055Servicios
249057Excedentes financieros
249058Arrendamiento operativo
249059Contratos de concurrencia
2495CUENTAS POR PAGAR A COSTO AMORTIZADO
249505Inversiones transferidas que no se dan de baja
249506Cuentas por cobrar transferidas que no se dan de baja
249507Préstamos por cobrar transferidos que no se dan de baja
25BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
2511BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO
251101Nómina por pagar
251102Cesantías
251103Intereses sobre cesantías
251104Vacaciones
251105Prima de vacaciones
251106Prima de servicios
251107Prima de navidad
251108Licencias
251109Bonificaciones
251110Otras primas
251111Aportes a riesgos laborales
251112Auxilios funerarios
251113Remuneración por servicios técnicos
251115Capacitación, bienestar social y estímulos
251116Dotación y suministro a trabajadores
251117Gastos deportivos y de recreación
251118Contratos de personal temporal
251119Gastos de viaje
251120Comisiones
251121Remuneración electoral
251122Aportes a fondos pensionales - empleador
251123Aportes a seguridad social en salud - empleador
251124Aportes a cajas de compensación familiar
251190Otros salarios y prestaciones sociales
2512BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO
251201Bonificaciones
251202Primas
251203Capacitación, bienestar social y estímulos
251290Otros beneficios a los empleados a largo plazo
2513BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL
251301Indemnizaciones
251302Capacitación, bienestar social y estímulos
251390Otros beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual
2514BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES
251401Pensiones de jubilación patronales
251402Retroactivos y reintegros pensionales
251403Indemnización sustitutiva
251404Mesadas pensionales no reclamadas
251405Cuotas partes de pensiones
251406Cuotas partes de bonos pensionales emitidos
251410Cálculo actuarial de pensiones actuales
251412Cálculo actuarial de futuras pensiones
251414Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones
2515OTROS BENEFICIOS POSEMPLEO
251501Capacitación, bienestar social, estímulos y otros beneficios legales o extralegales
26OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS
2601INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN
260101Derechos en contratos forward (Db)
260102Obligaciones en contratos forward
260103Derechos en contratos futuros (Db)
260104Obligaciones en contratos futuros
260105Derechos en contratos swaps (Db)
260106Obligaciones en contratos swaps
260107Derechos en otros derivados (Db)
260108Obligaciones en otros derivados
260109Prima recibida en opciones
260110Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db)
260111Pérdida en la valoración de opciones vendidas
2602INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)
 
260201Derechos en contratos forward (Db)
260202Obligaciones en contratos forward
260203Derechos en contratos futuros (Db)
260204Obligaciones en contratos futuros
260205Derechos en contratos swaps (Db)
260206Obligaciones en contratos swaps
260207Derechos en otros derivados (Db)
260208Obligaciones en otros derivados
260209Prima recibida en opciones
260210Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db)
260211Pérdida en la valoración de opciones vendidas
2603INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
260301Derechos en contratos forward (Db)
260302Obligaciones en contratos forward
260303Derechos en contratos futuros (Db)
260304Obligaciones en contratos futuros
260305Derechos en contratos swaps (Db)
260306Obligaciones en contratos swaps
260307Derechos en otros derivados (Db)
260308Obligaciones en otros derivados
260309Prima recibida en opciones
260310Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db)
260311Pérdida en la valoración de opciones vendidas
2605AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS
 
 
260501Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de
interés asociado con una cartera de activos financieros
260502

260503


2606

260601
260602

27

2701

270101
270102
270103
270104
270105
270190

2707

270701
270702
270704

2722

272201

2790

279014
279015
279016
279017
279018
279019
279020
279025
279026
279090
Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros
Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros

PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME COMO PARTIDAS CUBIERTAS

Para adquirir un activo
Para asumir un pasivo

PROVISIONES

LITIGIOS Y DEMANDAS

Civiles
Penales
Administrativas
Obligaciones fiscales
Laborales
Otros litigios y demandas

GARANTÍAS

Garantías contractuales
Garantías contractuales – Concesiones
Estimación técnica del riesgo de garantías otorgadas – FNG

PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE

Obligación pensional conmutada

PROVISIONES DIVERSAS

Devolución de bienes aprehendidos o incautados
Mecanismos alternativos de solución de conflictos
Reserva técnica para el pago de premios
Obligaciones implícitas
Contratos onerosos
Reestructuraciones
Desmantelamientos
Obligaciones originadas por inversiones en entidades en liquidación
Contratos de concurrencia
Otras provisiones diversas
9OTROS PASIVOS
2901AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS
290101Anticipos sobre ventas de bienes y servicios
290102Anticipos sobre convenios y acuerdos
290103Anticipos juegos de suerte y azar
290190Otros avances y anticipos
2902RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN
290201En administración
2903DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA
290301Para servicios
290302Para bienes
290303Depósitos judiciales
290304Depósitos sobre contratos
290305Inventarios
290390Otros depósitos
2910INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
291001Intereses
291002Comisiones
291005Arrendamiento operativo
291006Honorarios
291007Ventas
291010Procesos de titularización nacionales
291011Procesos de titularización en el exterior
291013Contribuciones
291017Venta de servicio de energía
291018Venta de servicio de acueducto
291019Venta de servicio de alcantarillado
291020Venta de servicio de aseo
291021Venta de servicio de gas combustible
291022Venta de servicio de telecomunicaciones
291023Recursos recibidos para fomentar telefonía social
291025Contratos de construcción
291090Otros ingresos recibidos por anticipado
2917

291701
291702
291703
291704
291705
291706
291707
291708
291709
291790

2990

299001

299002
299003
299004

3

31

3105

310506

3106

310601
310602
310603
310604

3107

310701

3108

310801
310802
310803

3109

310901
310902

3110

311001
311002

3113

311301
311302
311303
311304

3114

311401
311402
311403
311404
311405
311411
311490

3116

311601
311602

3118

311801

3125

312532
312533
312534

3128

312808
312809
ANTICIPO DE IMPUESTOS

Anticipo impuesto de renta
Retención en la fuente del impuesto sobre la renta y complementarios
Retención impuesto al valor agregado -IVA
Retención impuesto de industria y comercio - ICA
Anticipo de impuesto de industria y comercio
Anticipo impuesto predial unificado
Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Anticipo de impuesto sobre las ventas
Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Anticipo otros impuestos

OTROS PASIVOS DIFERIDOS

Ganancia diferida por transacciones de venta con arrendamiento posterior
Ingreso diferido por transferencias condicionadas
Ingreso diferido por concesiones - concedente
Otros pasivos diferidos

PATRIMONIO

PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO

CAPITAL FISCAL

Capital Fiscal

CAPITAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

Capital de los fondos de reservas de pensiones
Recaudos de cotizaciones en proceso
Cotizaciones por devolver a terceros
Efecto por el cambio de regulación contable

APORTES SOCIALES

Cuotas o partes de interés social

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

Capital autorizado
Capital por suscribir (Db)
Capital suscrito por cobrar (Db)

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Excedente acumulado
Déficit acumulado

RESULTADO DEL EJERCICIO

Excedente del ejercicio
Déficit del ejercicio

PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS SOCIAL

Prima en colocación de acciones
Prima en colocación de acciones por cobrar (Db)
Prima en colocación de cuotas o partes de interés social
Prima en colocación de cuotas o partes de interés social por cobrar (Db)

RESERVAS

Reservas de Ley
Reservas estatutarias
Reservas ocasionales
Reservas para readquisición de acciones y cuotas partes
Fondos patrimoniales
Acciones y cuotas partes propias readquiridas (Db)
Otras reservas

DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ESPECIE

Dividendos decretados en acciones
Participaciones decretadas en cuotas o partes de interés social

CAPITAL DE FONDOS PARAFISCALES

Capital de fondos parafiscales

RESERVAS PROBADAS DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES

Minas
Yacimientos
Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables

AGOTAMIENTO DE LAS RESERVAS PROBADAS DE LOS RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES (Db)

Minas
Yacimientos
312810Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables
3145IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN
314501Efectivo y equivalentes al efectivo
314502Inversiones e instrumentos derivados
314503Cuentas por cobrar
314504Préstamos por cobrar
314505Inventarios
314506Propiedades, planta y equipo
314507Activos intangibles
314508Propiedades de inversión
314509Activos biológicos
314510Bienes de uso público
314511Bienes históricos y culturales
314512Otros activos
314513Emisión y colocación de títulos de deuda
314514Préstamos por pagar
314515Cuentas por pagar
314516Beneficios a empleados
314517Operaciones con instrumentos derivados
314518Provisiones
314519Otros pasivos
314590Otros impactos por transición
3146GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
314601Entidades del sector solidario
314602Entidades privadas
314603Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
314604Sociedades de economía mixta
314605Sociedades públicas
314690Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado con cambios en el patrimonio
3147GANANCIAS O PÉRDIDAS POR COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO
314701Ganancias o pérdidas por cobertura de flujos de efectivo
3148GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS
314801

314802
314803
314804
Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado – Societarias
Inversiones en sociedades de economía mixta
Inversiones en sociedades públicas
Inversiones en entidades privadas
3149


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41

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410508
GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS

Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
Inversiones en sociedades de economía mixta
Inversiones en sociedades públicas
Inversiones en entidades privadas

GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
Inversiones en sociedades de economía mixta
Inversiones en sociedades públicas
Inversiones en entidades privadas

GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Ganancias o pérdidas actuariales por planes de beneficios posempleo

GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO RECLASIFICADAS A LAS CATEGORIAS DEL COSTO AMORTIZADO O DEL COSTO

Ganancias o pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado reclasificadas a la categoría de costo amortizado
Ganancias o pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado reclasificadas a la categoría del costo

INGRESOS

INGRESOS FISCALES

TRIBUTARIOS

Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto de registro
Impuesto sobre aduana y recargos
Impuesto al valor agregado (IVA)
Impuesto predial unificado
Impuesto de industria y comercio
410509Impuesto a la gasolina y ACPM
410511Impuesto de timbre nacional
410512Timbre sobre consulados en el exterior
410514Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
410515Impuesto de espectáculos públicos
410519Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
410521Impuesto de avisos, tableros y vallas
410522Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
410523Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual
410524Impuesto al consumo de cerveza
410526Impuesto a degüello de ganado mayor
410527Impuesto a degüello de ganado menor
410528Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
410533Impuesto sobre vehículos automotores
410535Sobretasa a la gasolina
410536Sobretasa al ACPM
410539Impuesto a la explotación de oro, plata y platino
410540Impuesto sobre armas y municiones
410541Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
410542Impuesto por la ocupación de vías
410543Impuesto por el uso del subsuelo
410545Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
410546Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
410547Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
410548Impuesto a loterías foráneas
410549IVA de licores a productores
410551Impuesto a la venta de cerveza 8%
410552Gravamen a los movimientos financieros
410553Impuesto unificado de azar y espectáculos
410554Impuesto para preservar la seguridad democrática
410555Impuesto al patrimonio
410556Impuesto sobre los remates
410557Impuesto con destino al turismo
410558Impuesto a publicidad exterior visual
410559Impuesto de circulación y tránsito
410560Impuesto de transporte de hidrocarburos
410561Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos
410562Sobretasa bomberil
410563Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
410564Impuesto nacional al consumo
410565Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
410566Impuesto a la riqueza
410567Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
410568Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
410569Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
410575Otros impuestos nacionales
410580Otros impuestos departamentales
410585Otros impuestos municipales
410590Otros impuestos distritales
4110NO TRIBUTARIOS
411001Tasas
411002Multas
411003Intereses
411004Sanciones
411011Peajes
411014Tarifa pro desarrollo
411015Inscripciones
411017Formularios y especies valoradas
411018Tarifa pro electrificación rural
411022Ingresos contraprestación ICEL- CORELCA
411023Extensión telefonía celular
411025Participación en el transporte por oleoductos
411027Estampillas
411028Patentes
411032Publicaciones
411034Derechos de tránsito
411045Cuotas de sostenimiento
411046Licencias
411048Registro y salvoconducto
411051Ingresos por concesiones a favor del concedente
411054Matrículas de vehículos
411055Revisión de vehículos
411056Calcomanías de vehículos
411057Placas de vehículos
411058Traspaso de vehículos
411059Derechos de explotación
411060Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
411061Contribuciones
411062Cuota de fiscalización y auditaje
411063Aporte sobre ingresos brutos de las notarías
411064Cauciones efectivas
411065FOSYGA - Compensación
411066FOSYGA - Solidaridad
411067FOSYGA - Promoción
411068FOSYGA - ECAT
411069Fondo de solidaridad pensional - Solidaridad
411070Fondo de solidaridad pensional - Subsistencia
411071Fondo de riesgos laborales - Riesgos
411072Renta del monopolio de juegos de suerte y azar
411073Prima en contratos de estabilidad jurídica
411074FOSYGA - Garantías para la salud
411075Participación en plusvalía
411090Otros ingresos no tributarios
4111REGALÍAS
411101Hidrocarburos
411102Minerales
4114APORTES SOBRE LA NÓMINA
411401SENA
411402ICBF
411403ESAP
411405Escuelas industriales e institutos técnicos
4115RENTAS PARAFISCALES
411503Cuota de fomento
411517Fondo de promoción turística
411527Fondo de prestaciones sociales del magisterio
411528Contribución parafiscal cultural
411590Otras rentas parafiscales
4195DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB)
419502Ingresos no tributarios
419503Rentas parafiscales
419505Aportes y cotizaciones
419506Impuesto sobre la renta y complementarios
419507Impuesto de registro
419508Impuesto sobre aduana y recargos
419509Impuesto al valor agregado (IVA)
419510Impuesto predial unificado
419511Impuesto de industria y comercio
419512Impuesto a la gasolina y ACPM
419513Impuesto de timbre nacional
419514Timbre sobre consulados en el exterior
419515Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
419516Impuesto de espectáculos públicos
419517Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
419518Impuesto de avisos, tableros y vallas
419519Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
419520Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual
419521Impuesto al consumo de cerveza
419522Impuesto a degüello de ganado mayor
419523Impuesto a degüello de ganado menor
419524Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
419525Impuesto sobre vehículos automotores
419526Sobretasa a la gasolina
419527Sobretasa al ACPM
419528Impuesto a la explotación de oro, plata y platino
419529Impuestos sobre armas y municiones
419530Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
419531Impuesto por la ocupación de vías
419532Impuesto por el uso del subsuelo
419533Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
419534Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
419535Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
419536Impuesto a loterías foráneas
419537IVA de licores a productores
419538Impuesto a la venta de cerveza 8%
419539Gravamen a los movimientos financieros
419540Impuesto unificado de azar y espectáculos
419541Impuesto para preservar la seguridad democrática
419542Impuesto al patrimonio
419543Impuestos sobre los remates
419544Impuesto a publicidad exterior visual
419545Impuesto de circulación y tránsito
419546Impuesto de transporte de hidrocarburos
419547Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos
419548Sobretasa bomberil
419549Otros ingresos tributarios nacionales
419550Otros ingresos tributarios departamentales
419551Otros ingresos tributarios distritales
419552Otros ingresos tributarios municipales
419553Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
419555Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
419556Impuesto a la riqueza
419557Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
419558Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
419559Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
42VENTA DE BIENES
4201PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA
420101Productos agrícolas
420102Productos forestales
420103Productos piscícolas
420104Semovientes
420105Productos avícolas
420106Productos pecuarios
420190Otros productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
4203PRODUCTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y ALCOHOLES
420301Licores, bebidas y alcoholes
420302Productos alimenticios
4204PRODUCTOS MANUFACTURADOS
420401Impresos y publicaciones
420405Productos químicos
420406Medicamentos
420407Medicamentos de uso veterinario
420409Productos artesanales
420410Productos metalúrgicos y de microfundición
420412Productos de madera
420414Prendas de vestir y calzado
420416Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
420490Otros productos manufacturados
4206CONSTRUCCIONES
420604Edificaciones
420690Otras construcciones
4210BIENES COMERCIALIZADOS
421002Terrenos
421003Construcciones
421004Impresos y publicaciones
421005Especies valoradas
421011Productos químicos
421012Semovientes
421015Licores, bebidas y alcoholes
421025Elementos para invidentes
421031Elementos de protección y seguridad personal
421040Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
421060Medicamentos
421061Materiales médico - quirúrgicos
421065Víveres y rancho
421098Bienes declarados a favor de la Nación
4295DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES (DB)
429502Bienes comercializados
429503Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca
429505Productos alimenticios, bebidas y alcoholes
429506Productos manufacturados
429507Construcciones
43VENTA DE SERVICIOS
4305SERVICIOS EDUCATIVOS
430507Educación formal -Preescolar
430508Educación formal - Básica primaria
430509Educación formal - Básica secundaria
430510Educación formal- Media académica
430511Educación formal - Media técnica
430512Educación formal - Superior formación técnica profesional
430513Educación formal - Superior formación tecnológica
430514Educación formal - Superior formación profesional
430515Educación formal - Superior postgrados
430516Educación formal - Investigación
430525Educación no formal - Formación en artes y oficios
430526Educación no formal - Validación de niveles y grados
430527Educación no formal - Formación extensiva
430537Educación informal - Continuada
430538Educación informal- Validación para la educación formal
430539Educación informal- Difusión artística y cultural
430550Servicios conexos a la educación
4311ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
431101Unidad de pago por capitación régimen contributivo- UPC
431102Unidad de pago por capitación adicional régimen contributivo –UPC
431103Cuota moderadora régimen contributivo
431104Copagos régimen contributivo
431105Cuotas de inscripción y afiliación régimen contributivo
431106Unidad de pago por Capitación régimen subsidiado- UPC
431107Copagos régimen subsidiado
431108Comisiones administradoras de riesgos laborales
431109Prestación de servicios a personas fuera del sistema
431110Recobros SOAT
431111Recobros ARL
431112Recobro de enfermedades alto costo
431113Recobro a empleadores
431114Cuotas de inscripción y afiliación a planes complementarios
431119Licencias de maternidad y paternidad
431120Incapacidades
431121Ajuste siniestralidad cuenta de alto costo
431190Otros ingresos por la administración del sistema de seguridad social en salud
4312SERVICIOS DE SALUD
431208Urgencias - Consulta y procedimientos
431209Urgencias – Observación
431217Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos
431218Servicios ambulatorios - Consulta especializada
431219Servicios ambulatorios - Salud oral
431220
431221
431227
431228
431229
431230
431231
431232
431233
431236
431237
431246
431247
431248
431249
431256
431257
431258
431259
431260
431261
431262
431263
431287
431288
431289
431291
431292
431293
431294
431295

4315

431517
431518
431519
431520
Servicios ambulatorios - Promoción y prevención
Servicios ambulatorios - Otras actividades extramurales
Hospitalización - Estancia general
Hospitalización - Cuidados intensivos
Hospitalización - Cuidados intermedios
Hospitalización - Recién nacidos
Hospitalización - Salud mental
Hospitalización - Quemados
Hospitalización - Otros cuidados especiales
Quirófanos y salas de parto - Quirófanos
Quirófanos y salas de parto - Salas de parto
Apoyo diagnóstico - Laboratorio clínico
Apoyo diagnóstico - Imagenología
Apoyo diagnóstico - Anatomía patológica
Apoyo diagnóstico - Otras unidades de apoyo diagnóstico
Apoyo terapéutico - Rehabilitación y terapias
Apoyo terapéutico - Banco de componentes anatómicos
Apoyo terapéutico - Banco de sangre
Apoyo terapéutico - Unidad renal
Apoyo terapéutico - Unidad de hemodinamia
Apoyo terapéutico - Terapias oncológicas
Apoyo terapéutico - Farmacia e insumos hospitalarios
Apoyo terapéutico - Otras unidades de apoyo terapéutico
Servicios conexos a la salud - Medio ambiente
Servicios conexos a la salud - Ancianatos y albergues
Servicios conexos a la salud - Centros y puestos de salud
Servicios conexos a la salud - Servicios docentes
Servicios conexos a la salud - Investigación Científica
Servicios conexos a la salud - Medicina legal
Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias
Servicios conexos a la salud - Otros servicios

SERVICIO DE ENERGÍA

Generación
Transmisión
Distribución
Comercialización
4321SERVICIO DE ACUEDUCTO
432108Abastecimiento
432109Distribución
432110Comercialización
4322SERVICIO DE ALCANTARILLADO
432208Recolección y transporte
432209Tratamiento de aguas residuales
432210Comercialización
4323SERVICIO DE ASEO
432307Recolección domiciliaria
432308Transporte
432309Barrido y limpieza
432313Disposición final
432314Corte de césped y poda de árboles
432315Limpieza y lavado de áreas públicas
432316Otros servicios de aseo especiales
432317Comercialización
4325SERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE
432525Transporte gas natural
432526Distribución gas natural
432527Comercialización gas natural
432528Transporte gas licuado de petróleo (GLP)
432529Distribución gas licuado de petróleo (GLP)
4330SERVICIOS DE TRANSPORTE
433010Servicio de transporte terrestre
433013Servicios aeroportuarios
433014Servicios aeronáuticos
433015Servicio de terminal de transporte terrestre
433090Otros servicios de transporte
4333SERVICIOS DE COMUNICACIONES
433301Correo nacional
433302Correo internacional
433304Comisiones de giro
433305
433306
433307
433390
Radiodifusión sonora
Difusión de televisión
Programación y producción de televisión
Otros servicios de comunicaciones
4340

434001
434002
434003
434004
434005
434006
434007
434008
434090

4345

434502
434503
434504
434505
434590

4360

436002
436004
436005
436006
436007
436008
436009
436090

4370

437001
437002
437003
437090
JUEGOS DE SUERTE Y AZAR

Loterías ordinarias
Apuestas permanentes
Rifas
Sorteos
Juegos en línea
Certificaciones y derechos
Sorteos extraordinarios
Licencias
Otros juegos de suerte y azar

SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA

Campamentos
Promoción de vacaciones y recreación
Turismo
Alojamiento
Suministro de bebidas y alimentos Otros servicios hoteleros

SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN

Documentos de identidad
Pasaportes
Salvoconductos
Antecedentes y certificaciones
Carnés
Tarjetas profesionales
Licencias de conducción
Otros servicios de documentación e identificación

SERVICIOS INFORMÁTICOS

De procesamiento
De desarrollo e implementación de software
De arrendamiento de equipo y accesorios
Otros servicios informáticos
4390OTROS SERVICIOS
439002Servicios de apoyo industrial
439003Transferencia de tecnología
439004Asistencia técnica
439005Servicios informativos
439006Servicios de almacenamiento y pesaje
439007Publicidad y propaganda
439008Corporación de abastos
439014Administración de proyectos
439016Recreativos, culturales, y deportivos
439017Servicios de investigación científica y tecnológica
439018Servicio de matadero
439022Organización de eventos
439026Servicios de lavandería
439029Servicios de seguridad y escolta
439030Servicios de parqueadero
439032Consultorías
439033Servicios de diagnóstico técnico mecánico
439090Otros servicios
4395

439501
439503
439505
439506
439507
439508
439509
439512
439513
439514
439515
439516
439517
439590

44
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB)

Servicios educativos
Servicio de energía
Servicio de gas combustible
Servicios de transporte
Servicio de telecomunicaciones
Juegos de suerte y azar
Servicios hoteleros y de promoción turística
Servicios de salud
Servicios de documentación e identificación
Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicios informáticos
Otros servicios

TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
4408SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
440817Participación para salud
440818Participación para educación
440819Participación para propósito general
440820Participación para pensiones - Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades  Territoriales
 
440821Programas de alimentación escolar
440822Municipios y distritos con ribera sobre el Río Grande de la Magdalena
440823Resguardos indígenas
440824Participación para agua potable y saneamiento básico
440825Atención integral a la primera infancia
4413SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS
441301Asignaciones directas
441302Para proyectos de ciencia, tecnología e innovación
441303Para proyectos de desarrollo regional
441304Para proyectos de desarrollo regional - compensación
441305Para ahorro pensional territorial
441306Para proyectos de inversión de los municipios ribereños del Río Grande de la Magdalena y Canal del Dique
 
441307Para fiscalización del Sistema General de Regalías
441308Para monitoreo, seguimiento, control y evaluación del Sistema General de Regalías
441309Para funcionamiento del Sistema General de Regalías
441390Otras transferencias del Sistema General de Regalías
4421SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
442101FOSYGA – Solidaridad
442102FOSYGA – ECAT
442103FOSYGA – Promoción
4428OTRAS TRANSFERENCIAS
442801Para pago de pensiones y/o cesantías
442802Para proyectos de inversión
442803Para gastos de funcionamiento
442804Para programas de salud
442805Para programas de educación
442806Transferencias por condonación de deudas
442807Bienes recibidos sin contraprestación
442808Donaciones
442809Bienes declarados a favor de la Nación
442810Bienes o recursos expropiados
442816Fortalecimiento de secretarías técnicas
442817Incentivo a las entidades territoriales en relación con el SMSCE
442818Incentivos a la producción minera
442890Otras transferencias
47OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
4705FONDOS RECIBIDOS
470508Funcionamiento
470509Servicio de la deuda
470510Inversión
4720OPERACIONES DE ENLACE
472080Recaudos
472081Devoluciones de ingresos
4722OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO
472201Cruce de cuentas
472203Cuota de fiscalización y auditaje
472205Desembolso de crédito externo no monetizado
472207Cancelación de sentencias y conciliaciones
472209Aplicación de títulos al pago de tributos
472210Pago de obligaciones con títulos
472211Sobrantes de títulos judiciales
472290Otras operaciones sin flujo de efectivo
48OTROS INGRESOS
4802

480201
480202
480203
480204
480205

480206

480207

480208

480209

480210

480211

480212

480213

480214

480215

480216

480217

480220
480221
480222
480223
480225
480226
480227
480228
480229
480231
480232
480233
480236

480237


480238

480239
480290
FINANCIEROS

Intereses sobre depósitos en instituciones financieras
Intereses de fondos vendidos ordinarios
Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa
Intereses de fondos de uso restringido
Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Ganancia por valoración de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
Rendimiento efectivo de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
Intereses, dividendos y participaciones de inversiones de administración de liquidez al costo
Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez al costo
Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de especulación
Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)
Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo
Ganancia por baja en cuentas de cuentas por cobrar
Rendimiento efectivo préstamos por cobrar
Ganancia por baja en cuentas de préstamos por cobrar
Comisiones
Ganancia por derechos en fideicomiso
Rendimientos por reajuste monetario
Ganancia por negociación de divisas
Ganancia por titularización de activos
Ganancia por medición inicial de títulos emitidos
Ganancia por medición inicial de préstamos por pagar
Rendimientos sobre recursos entregados en administración
Intereses de mora
Rendimiento efectivo, dividendos y participaciones de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
Amortización de ganancias en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otros resultado integral) reclasificadas a la categoría de costo amortizado
Ajuste de partida cubierta que hace parte de una relación de cobertura de valor de mercado (valor razonable)
Ganancia en la valoración de opciones compradas
Otros ingresos financieros
4806AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO
480601Efectivo y equivalentes al efectivo
480602Cuentas por cobrar
480612Adquisición de bienes y servicios nacionales
480613Adquisición de bienes y servicios del exterior
480636Inversiones
480637Financiamiento interno de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
480638Financiamiento interno de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
480639Financiamiento externo de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
480640Financiamiento externo de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
480641Financiamiento con banca central
480642Financiamiento interno de corto plazo en préstamos por pagar
480643Financiamiento interno de largo plazo en préstamos por pagar
480644Financiamiento externo de corto plazo en préstamos por pagar
480645Financiamiento externo de largo plazo en préstamos por pagar
480646Préstamos por cobrar
480647Cuentas por pagar
480690Otros ajustes por diferencia en cambio
4808INGRESOS DIVERSOS
480801Alimentación a empleados
480803Cuotas partes de pensiones
480804Cuotas partes de bonos pensionales
480805Ganancia por baja en cuentas de activos no financieros
480807Margen en la comercialización de bienes y servicios
480808Honorarios
480809Excedentes financieros
480810Títulos prescritos
480812Recursos recibidos de las cajas de compensación familiar para actividadesde
promoción y prevención de la salud
480813Comisiones
480814Utilidad por operaciones de regulación económica de banca central distribuidas ala
Nación
480815Fotocopias
480817Arrendamiento operativo
480818Contratos para la gestión de servicios públicos
480820Apoyo del fondo empresarial
480822Margen en la contratación de servicios de salud
 
480823Incentivos tributarios
480824Aportes pensionales
480825Sobrantes
480826Recuperaciones
480827Aprovechamientos
480828Indemnizaciones
480829Responsabilidades fiscales
480832Ganancia por baja en cuentas de inversiones en controladas, asociadas o negocios
Conjuntos
480833Ganancia por transacciones de venta con arrendamiento posterior
480836Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado
480837Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo
480838Contratos de construcción
480839Compensación o indemnización por deterioro, pérdidas o abandonos
480840Contratos de concurrencia
480890Otros ingresos diversos
4811GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS
 
481101Entidades privadas
481103Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
481104Sociedades de economía mixta
481105Sociedades públicas
4812GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS
 
481201Entidades privadas
481203Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
481204Sociedades de economía mixta
481205Sociedades públicas
4813GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
 
481301Entidades privadas
481303Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
481304Sociedades de economía mixta
481305Sociedades públicas
4819GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS
481901Materias primas cotizadas
481902Productos agrícolas y minerales
4823GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
482301Maduros para consumo
482302Por madurar para consumo
482303Maduros para producir frutos
482304Por madurar para producir frutos
4830REVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR
483001Inversiones
483002Cuentas por cobrar
483004Préstamos por cobrar
483005Inventarios
483006Propiedades, planta y equipo
483010Propiedades de inversión
483012Activos intangibles
483014Activos biológicos al costo
483015Bienes de uso público
483016Bienes históricos y culturales
5GASTOS
51DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN
5101SUELDOS Y SALARIOS
510101Sueldos
510103Horas extras y festivos
510105Gastos de representación
510108Sueldo por comisiones al exterior
510110Prima técnica
510119Bonificaciones
510123Auxilio de transporte
510145Salario integral
510151Estímulo a la eficiencia
510157Partida de alimentación soldados y orden público
510159Subsidio de vivienda
510160Subsidio de alimentación
510162Subsidio de carestía
510163Aportes a fondos mutuos de inversión
5102CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
510201Incapacidades
510202Subsidio familiar
510203Indemnizaciones
510204Gastos médicos y drogas
510206Pensiones de jubilación patronales
510207Cuotas partes de pensiones
510213Cuotas partes de bonos pensionales emitidos
510215Subsidio por dependiente
510290Otras contribuciones imputadas
5103CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
510301Seguros de vida
510302Aportes a cajas de compensación familiar
510303Cotizaciones a seguridad social en salud
510304Aportes sindicales
510305Cotizaciones a riesgos laborales
510306Cotizaciones a entidades administradoras del régimen deprima media
510307Cotizaciones a entidades administradoras del régimen deahorro individual
510308Medicina prepagada
510390Otras contribuciones efectivas
5104APORTES SOBRE LA NÓMINA
510401Aportes al ICBF
510402Aportes al SENA
510403Aportes a la ESAP
510404Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos
5107PRESTACIONES SOCIALES
510701Vacaciones
510702Cesantías
510703Intereses a las cesantías
510704Prima de vacaciones
510705Prima de navidad
510706Prima de servicios
510707Bonificación especial de recreación
510790Otras primas
510795Otras prestaciones sociales
5108GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS
510801Remuneración por servicios técnicos
510802Honorarios
510803Capacitación, bienestar social y estímulos
510804Dotación y suministro a trabajadores
510805Gastos deportivos y de recreación
510806Contratos de personal temporal
510807Gastos de viaje
510808Remuneración electoral
510810Viáticos
510811Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado
510812Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo
510890Otros gastos de personal diversos
5111GENERALES
511101Moldes y troqueles
511102Material quirúrgico
511103Elementos de lencería y ropería
511104Loza y cristalería
511105Gastos de organización y puesta en marcha
511106Estudios y proyectos
511109Gastos de desarrollo
511112Obras y mejoras en propiedad ajena
511113Vigilancia y seguridad
511114Materiales y suministros
511115Mantenimiento
511116Reparaciones
511117Servicios públicos
511118Arrendamiento operativo
511119Viáticos y gastos de viaje
511120Publicidad y propaganda
511121Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
511122Fotocopias
511123Comunicaciones y transporte
511125Seguros generales
511127Promoción y divulgación
511128Capacitación docente
511129Prótesis y aparatos ortopédicos
511130Alimentación escolar
511131Materiales de educación
511132Diseños y estudios
511133Seguridad industrial
511134Asistencia técnica agropecuaria
511135Mantenimiento de caminos vecinales
511136Implementos deportivos
511137Eventos culturales
511138Reubicación de asentamientos
511139Participaciones y compensaciones
511140Contratos de administración
511141Sostenimiento de semovientes
511142Gastos de operación aduanera
511143Gastos reservados
511144Apoyo a operaciones militares y de policía
511146Combustibles y lubricantes
511147Servicios portuarios y aeroportuarios
511148Servicio de reclutamiento
511149Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería
511150Procesamiento de información
511151Gastos por control de calidad
511152Consulta centrales de riesgo
511153Cesión de derechos de televisión
511154Organización de eventos
511155Elementos de aseo, lavandería y cafetería
511156Bodegaje
511157Concursos y licitaciones
511158Videos
511159Licencias y salvoconductos
511161Relaciones públicas
511162Equipo de seguridad industrial
511163Contratos de aprendizaje
511164Gastos legales
511165Intangibles
511166Costas procesales
511172Apoyo a campañas políticas
511173Interventorías, auditorías y evaluaciones
511174Asignación de bienes y servicios
511175Reparación de víctimas
511176Mitigación de riesgos
511177Bonificación por productividad a los reclusos
511178Comisiones
511179Honorarios
511180Servicios
511190Otros gastos generales
5120IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS
512001Impuesto predial unificado
512002Cuota de fiscalización y auditaje
512006Valorización
512009Impuesto de industria y comercio
512010Tasas
512011Impuesto sobre vehículos automotores
512012Impuesto de registro
512013Regalías y compensaciones monetarias
512017Intereses de mora
512019Registro y salvoconducto
512021Impuesto para preservar la seguridad democrática
512023Impuesto al patrimonio
512024Gravamen a los movimientos financieros
512025Impuesto de timbre
512026Contribuciones
512027Licencias
512028Impuesto sobre aduana y recargos
512029Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
512030Impuesto nacional al consumo
512034Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
512035Estampillas
512090Otros impuestos
5121PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA
512101Subcuenta de compensación
512102Subcuenta de solidaridad
512103Subcuenta de promoción
52DE VENTAS
5202SUELDOS Y SALARIOS
520201Sueldos
520203Horas extras y festivos
520204Gastos de representación
520207Sueldo por comisiones al exterior
520217Bonificación especial de recreación
520218Bonificaciones
520220Auxilio de transporte
520226Salario integral
520230Comisiones
520232Estímulo a la eficiencia
520237Partida de alimentación soldados y orden público
520239Subsidio de vivienda
520240Subsidio de alimentación
520242Subsidio de carestía
520243Aportes a fondos mutuos de inversión
5203CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
520301Incapacidades
520302Subsidio familiar
520303Indemnizaciones
520304Gastos médicos y drogas
520315Subsidio por dependiente
520390Otras contribuciones imputadas
5204CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
520401Seguros de vida
520402Aportes a cajas de compensación familiar
520403Cotizaciones a seguridad social en salud
520404Aportes sindicales
520405Cotizaciones a riesgos laborales
520406Cotizaciones a entidades administradoras del régimende prima media
520407Cotizaciones a entidades administradoras del régimende ahorro individual
520408Medicina prepagada
520490Otras contribuciones efectivas
5207APORTES SOBRE LA NÓMINA
520701Aportes al ICBF
520702Aportes al SENA
520703Aportes a la ESAP
520704Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos
5208PRESTACIONES SOCIALES
520801Vacaciones
520802Cesantías
520803Intereses a las cesantías
520804Prima de vacaciones
520805Prima de navidad
520806Prima de servicios
520890Otras primas
520895Otras prestaciones sociales
5211GENERALES
521110Obras y mejoras en propiedad ajena
521111Vigilancia y seguridad
521113Mantenimiento
521114Reparaciones
521115Servicios públicos
521116Arrendamiento operativo
521117Viáticos y gastos de viaje
521118Publicidad y propaganda
521119Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
521120Fotocopias
521121Comunicaciones y transporte
521123Seguros generales
521125Promoción y divulgación
521130Diseños y estudios
521144Combustibles y lubricantes
521147Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería
521153Elementos de aseo, lavandería y cafetería
521154Bodegaje
521160Relaciones públicas
521162Contratos de aprendizaje
521163Gastos legales
511171Comisiones
511172Honorarios
511173Servicios
521190Otros gastos generales
5212GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS
521201Remuneración por servicios técnicos
521202Honorarios
521203Capacitación, bienestar social y estímulos
521204Dotación y suministro a trabajadores
521205Gastos deportivos y de recreación
521206Contratos de personal temporal
521207Gastos de viaje
521210Viáticos
521211Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado
521212Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo
521290Otros gastos de personal diversos
5220IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS
522001Impuesto predial unificado
522006Valorización
522009Impuesto de industria y comercio
522010Tasas
522011Impuesto sobre vehículos automotores
522012Impuesto de registro
522017Intereses de mora
522019Registro y salvoconducto
522025Impuesto de timbre
522026Contribuciones
522027Licencias
522028Impuesto sobre aduana y recargos
522029Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
522034Estampillas
522090Otros impuestos
53DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES
5346DETERIORO DE INVERSIONES
534601Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
534602Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
534603Inversiones de administración de liquidez al costo
534605En controladas contabilizadas por el método de participación patrimonial
 
534607En asociadas contabilizadas por el método de participación patrimonial
534609En negocios conjuntos contabilizadas por el método de participación patrimonial
5347DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR
534701Venta de bienes
534702Prestación de servicios
534703Servicio de energía
534704Servicio de acueducto
534705Servicio de alcantarillado
534706Servicio de aseo
534707Servicio de gas combustible
534708Servicio de telecomunicaciones
534709Prestación de servicios de salud
534710Administración del sistema de seguridad social en salud
534711Recursos de los fondos de reservas de pensiones
534713Impuestos por cobrar
534714Ingresos no tributarios
534715Aportes sociales
534716Rentas parafiscales
534790Otras cuentas por cobrar
5349DETERIORO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR
534901Préstamos concedidos
5350DETERIORO DE INVENTARIOS
535001Bienes producidos
535002Mercancías en existencia
535003Productos en proceso
535004Materias primas
535005Inventarios en tránsito
535006Inventarios en poder de terceros
535007Inventarios de prestadores de servicios
535008Materiales y suministros
5351DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
535101Terrenos
535102Semovientes
535103Construcciones en curso
535104Maquinaria, planta y equipo en montaje
535105
535106
535107
535108
535109
535110
535111
535112
535113
535114
535115
535116
535117
535118
535119
535120
535121

5355

535501
535502

5357

535702
535703
535704
535705
535706
535709 535790

5359

535901
535902
535903
535904
Edificaciones
Plantas, ductos y túneles
Redes, líneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo médico y científico
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de comunicación y computación
Equipo de transporte, tracción y elevación
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
Plantas productoras
Repuestos
Maquinaria, planta y equipo en tránsito
Bienes de arte y cultura
Propiedades, planta y equipo en concesión
Bienes muebles en bodega
Propiedades, planta y equipo en mantenimiento
Propiedades, planta y equipo no explotados

DETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

Terrenos
Edificaciones

DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES

Marcas
Patentes
Concesiones y franquicias
Derechos
Licencias
Softwares
Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles

DETERIORO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO

Maduros para consumo
Por madurar para consumo
Maduros para producir frutos
Por madurar para producir frutos
 
5360DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
536001Edificaciones
536002Plantas, ductos y túneles
536003Redes, líneas y cables
536004Maquinaria y equipo
536005Equipo médico y científico
536006Muebles, enseres y equipo de oficina
536007Equipos de comunicación y computación
536008Equipos de transporte, tracción y elevación
536009Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
536010Semovientes
536011Plantas productoras
536012Bienes de arte y cultura
536013Bienes muebles en bodega
536014Propiedades, planta y equipo en mantenimiento
536015Propiedades, planta y equipo no explotados
5362DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
536201Edificaciones
5363AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO
536301Maduros para consumo
536302Por madurar para consumo
536303Maduros para producir frutos
536304Por madurar para producir frutos
5364DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO PÚBLICO
536401Red carretera
536402Plazas públicas
536403Parques recreacionales
536404Red férrea
536405Red fluvial
536406Red marítima
536407Red aeroportuaria
536408Bibliotecas
536409Hemerotecas
536410Edificaciones
536411Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura
536490Otros bienes de uso público
5365DEPRECIACIÓN DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES
536501Monumentos
536502Museos
536503Obras de arte
536504Bienes arqueológicos
536505Elementos de museo
536506Libros y publicaciones
536590Otros bienes históricos y culturales
5366AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES
536601Marcas
536602Patentes
536603Concesiones y franquicias
536604Derechos
536605Licencias
536606Softwares
536690Otros intangibles
5368PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS
536801Civiles
536802Penales
536803Administrativas
536804Obligaciones fiscales
536805Laborales
536890Otros litigios y demandas
5369PROVISIÓN POR GARANTÍAS
536901Garantías contractuales
536902Garantías contractuales - Concesiones
536903Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida
536904Estimación técnica del riesgo de garantías otorgadas - FNG
5372PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE
537201Obligación pensional conmutada
5373PROVISIONES DIVERSAS
537301Devolución de bienes aprehendidos o incautados
537302Mecanismos alternativos de solución de conflictos
537303Reserva técnica para el pago de premios
537304Obligaciones implícitas
537305Contratos onerosos
537306Reestructuraciones
537307Desmantelamientos
537308Obligaciones originadas por inversiones en entidades en liquidación
537313Contratos de concurrencia
537390Otras provisiones diversas
5374DETERIORO DE BIENES DE USO PÚBLICO
537401Red carretera
537404Plazas públicas
537405Parques recreacionales
537406Red férrea
537407Red fluvial
537408Red marítima
537409Red aeroportuaria
537410Bibliotecas
537411Hemerotecas
537412Edificaciones
537413Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura
537490Otros bienes de uso público
54TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
5408SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
540817Participación para salud
540818Participación para educación
540819Participación para propósito general
540820Participación para pensiones - Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales
 
540821Programas de alimentación escolar
540822Municipios y distritos con ribera sobre el Río Grande de la Magdalena
540823Resguardos indígenas
540824Participación para agua potable y saneamiento básico
540825Atención integral a la primera infancia
 
5413SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS
541301Asignaciones directas
541302Para proyectos de ciencia, tecnología e innovación
541303Para proyectos de desarrollo regional
541304Para proyectos de desarrollo regional - Compensación
541305Para ahorro pensional territorial
541306Para proyectos de inversión de los municipios ribereños del Río Grande de la
Magdalena y Canal del Dique
541307Para fiscalización del Sistema General de Regalías
541308Para monitoreo, seguimiento, control y evaluación del Sistema General de Regalías
541309Para funcionamiento del Sistema General de Regalías
541390Otras transferencias del Sistema General de Regalías
5421SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
542101FOSYGA – Solidaridad
542102FOSYGA – ECAT
542103FOSYGA – Promoción
5423OTRAS TRANSFERENCIAS
542301Para pago de pensiones y/o cesantías
542302Para proyectos de inversión
542303Para gastos de funcionamiento
542304Para programas de salud
542305Para programas de educación
542306Transferencia por condonación de deudas
542307Bienes entregados sin contraprestación
542314Fortalecimiento de secretarías técnicas
542315Incentivo a las entidades territoriales en relación con el SMSCE
542316Incentivos a la producción minera
542390Otras transferencias
5424SUBVENCIONES
542401Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero
542402Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del
Mercado
542403Subvención por condonación de deudas
542404Donaciones
542405Subvención por recursos transferidos a las empresas públicas
542406Subvención por programas con el sector financiero
542407Bienes entregados sin contraprestación
542408Subvención por programas con el sector no financiero bajo control nacional
542409Subvención por programas con el sector no financiero bajo control extranjero
542410Subvención por programas con entidades sin fines de lucro que sirven a los hogares
542411Subvención por programas con los hogares
542412Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida
542413Subsidio a los notarios
542490Otras subvenciones
55GASTO PÚBLICO SOCIAL
5501EDUCACIÓN
550101Sueldos y salarios
550102Contribuciones imputadas
550103Contribuciones efectivas
550104Aportes sobre la nómina
550105Generales
550106Asignación de bienes y servicios
5502SALUD
550201Sueldos y salarios
550202Contribuciones imputadas
550203Contribuciones efectivas
550204Aportes sobre la nómina
550205Generales
550206Asignación de bienes y servicios
550207Condonación servicios de salud a vinculados
550208Subsidio a la oferta
550210Régimen subsidiado
550211Fortalecimiento institucional para la prestación de servicios de salud
550212FOSYGA - Compensación
550213FOSYGA - Promoción
550214FOSYGA - Solidaridad
550215FOSYGA - ECAT
550216Acciones de salud pública
5503AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO
550301Sueldos y salarios
550302Contribuciones imputadas
550303Contribuciones efectivas
550304Aportes sobre la nómina
550305Generales
550306Asignación de bienes y servicios
5504VIVIENDA
550401Sueldos y salarios
550402Contribuciones imputadas
550403Contribuciones efectivas
550404Aportes sobre la nómina
550405Generales
550406Asignación de bienes y servicios
5505RECREACIÓN Y DEPORTE
550501Sueldos y salarios
550502Contribuciones imputadas
550503Contribuciones efectivas
550504Aportes sobre la nómina
550505Generales
550506Asignación de bienes y servicios
5506CULTURA
550601Sueldos y salarios
550602Contribuciones imputadas
550603Contribuciones efectivas
550604Aportes sobre la nómina
550605Generales
550606Asignación de bienes y servicios
5507DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL
550701Sueldos y salarios
550702Contribuciones imputadas
550703Contribuciones efectivas
550704Aportes sobre la nómina
550705Generales
550706Asignación de bienes y servicios
5508MEDIO AMBIENTE
550801Actividades de conservación
550802Actividades de recuperación
550803Actividades de adecuación
550804Investigación
550805Educación, capacitación y divulgación ambiental
550806Estudios y proyectos
550807Asistencia técnica
550808Transferencia de tecnología
550809Manejo y administración de información
550890Otros gastos en medio ambiente
5550SUBSIDIOS ASIGNADOS
555001Para vivienda
555002Para educación
555003Para asistencia social
555004Para atención en salud
555005Para compra de tierra
555006Para distritos de riego
555007Para centros de conciliación y comisarías
555008Servicio de energía
555009Servicio de acueducto
555010Servicio de alcantarillado
555011Servicio de aseo
555012Servicio de gas combustible
555013Servicio de telecomunicaciones
555014Al deporte
555015Al transporte, consumo e importación de combustible
555090Otros subsidios
56DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS
5613ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
561301Contratos de capitación - Contributivo
561302Contratos por evento - Contributivo
561303Promoción y prevención - Contributivo
561304Sistema de garantía y calidad - Contributivo
561305Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo
561306Incapacidades - Contributivo
561307Contratos de capitación - Subsidiado
561308Contratos por eventos - Subsidiado
561309Promoción y prevención - Subsidiado
561310Sistema de garantía y calidad - Subsidiado
561311Reaseguro enfermedades de alto costo - Subsidiado
561312Contratos de capitación - Complementario
561315Sistema de garantía y calidad - Complementario
561316Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario
561317Auxilios y servicios funerarios - Complementario
561318Licencias de maternidad y paternidad
561319Ajuste siniestralidad cuenta de alto costo
561390Otros costos por la administración de la seguridad social en salud
5618JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
561802Pago de premios
561804Comisiones a distribuidores y loteros
561805Bonificación por pago de premios
561807Impresión de billetes
561808Transporte
561809Publicidad
561810Reserva técnica para el pago de premios
561890Otros costos por juegos de suerte y azar
57OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
5705FONDOS ENTREGADOS
570508Funcionamiento
570509Servicio de la deuda
570510Inversión
5720OPERACIONES DE ENLACE
572080Recaudos
572081Devoluciones de ingresos
5722OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO
572201Cruce de cuentas
572203Cuota de fiscalización y auditaje
572205Desembolso de crédito externo no monetizado
572207Cancelación de sentencias y conciliaciones
572209Aplicación de títulos al pago de tributos
572210Pago de obligaciones con títulos
 
572211Sobrantes de títulos judiciales
572290Otras operaciones sin flujo de efectivo
58OTROS GASTOS
5802COMISIONES
580206Adquisición de bienes y servicios
580237Comisiones sobre recursos entregados en administración
580239Derechos en fideicomiso
580240Comisiones servicios financieros
580290Otras comisiones
5803AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO
580301Efectivo y equivalentes al efectivo
580302Cuentas por cobrar
580303Préstamos por cobrar
580312Adquisición de bienes y servicios nacionales
580313Adquisición de bienes y servicios del exterior
580336Inversiones
580337Financiamiento interno de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
580338Financiamiento interno de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
580339Financiamiento externo de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
580340Financiamiento externo de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
580341Financiamiento con banca central
580342Financiamiento interno de corto plazo en préstamos por pagar
580343Financiamiento interno de largo plazo en préstamos por pagar
580344Financiamiento externo de corto plazo en préstamos por pagar
580345Financiamiento externo de largo plazo en préstamos por pagar
580346Cuentas por pagar
580390Otros ajustes por diferencia en cambio
5804FINANCIEROS
580401Actualización financiera de provisiones
580402Interés neto por beneficios a los empleados
580403Sostenimiento en bolsa y registro
580404Administración de fiducia
580405Administración y emisión de títulos valores
580406Seguros operaciones financieras
580407Descuento en venta de cartera
580408
580409
580410

580411

580412

580413

580414

580415

580416

580417

580418

580419

580420

580423
580424
580426
580427
580428

580429

580430

580431

580432
580433
580434

580435

580436

580437

580438

580439
580443


580444

580445
580490

5811


581101
581103
581104
581105

5812


581201
581203
581204
581205

5813


581301
581303
581304
581305

5816

581601
581602

5820

582001
582002
582003
582004

5890

589003
589004
589005
589006
Pérdida en derechos en fideicomiso
Pérdida por compraventa de divisas
Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Pérdida por valoración de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez al costo
Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de especulación
Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)
Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo
Pérdida por baja en cuentas de cuentas por cobrar
Pérdida por medición inicial de préstamos por cobrar
Pérdida por baja en cuentas de préstamos por cobrar
Pérdida por medición inicial de títulos emitidos
Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento interno de corto plazo
Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento interno de largo plazo
Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento externo de corto plazo
Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento externo de largo plazo
Costo efectivo de títulos emitidos - Bonos y títulos de incentivo
Costo efectivo de cuentas por pagar a costo amortizado
Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento interno de corto plazo
Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento interno de largo plazo
Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento externo de corto plazo
Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento externo de largo plazo
Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento con banca central
Intereses de mora
Amortización de pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) reclasificadas a la categoría de costo amortizado
Ajuste de partida cubierta que hace parte de una relación de cobertura de valor de mercado (valor razonable)
Pérdida en la valoración de opciones vendidas
Otros gastos financieros

PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS

Entidades privadas
Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
Sociedades de economía mixta
Sociedades públicas

PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS

Entidades privadas
Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
Sociedades de economía mixta
Sociedades públicas

PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

Entidades privadas
Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
Sociedades de economía mixta
Sociedades públicas

PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS

Materias primas cotizadas
Productos agrícolas y minerales

PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

Maduros para consumo
Por madurar para consumo
Maduros para producir frutos
Por madurar para producir frutos

GASTOS DIVERSOS

Impuestos asumidos
Incentivos tributarios
Incentivos a sectores productivos
Bienes aprehendidos o incautados
589007Reconocimiento deuda ley 546/99
589009Aportes en entidades no societarias
589010Cofinanciación del sistema de transporte masivo de pasajeros
589012Sentencias
589013Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales
589014Margen en la contratación de los servicios de salud
589015Margen en la comercialización de bienes y servicios
589016Ajustes o mermas sin responsabilidad
589017Pérdidas en siniestros
589018Pérdida en escisiones
589019Pérdida por baja en cuentas de activos no financieros
589020Pérdida por baja en cuentas de inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos
589021Desembolso intangibles durante la fase de investigación
589022Desembolsos del proceso de transformación de los activos biológicos
589023Aportes en Organismos Internacionales
589024Pérdida por transacciones de venta con arrendamiento posterior
589025Multas y sanciones
589026Servicios financieros
589027Indemnizaciones
589028Impuesto predial de resguardos indígenas asumidos por la nación
589090Otros gastos diversos
5893DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES
589301Ingresos no tributarios
589302Rentas parafiscales
589303Aportes y cotizaciones
589304Impuesto sobre la renta y complementarios
589305Impuesto de registro
589306Impuesto sobre aduana y recargos
589307Impuesto al valor agregado (IVA)
589308Impuesto predial unificado
589309Impuesto de industria y comercio
589310Impuesto a la gasolina y ACPM
589311Impuesto de timbre nacional
589312Timbre sobre consulados en el exterior
589313Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
589314Impuesto de espectáculos públicos
589315Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
589316Impuesto de avisos, tableros y vallas
589317Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
589318Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual
589319Impuesto al consumo de cerveza
589320Impuesto a degüello de ganado mayor
589321Impuesto a degüello de ganado menor
589322Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
589323Impuesto sobre vehículos automotores
589324Sobretasa a la gasolina
589325Sobretasa al ACPM
589326Impuesto a la explotación de oro, plata y platino
589327Impuestos sobre armas y municiones
589328Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
589329Impuesto por la ocupación de vías
589330Impuesto por el uso del subsuelo
589331Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
589332Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
589333Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
589334Impuesto a loterías foráneas
589335IVA de licores a productores
589336Impuesto a la venta de cerveza 8%
589337Gravamen a los movimientos financieros
589338Impuesto unificado de azar y espectáculos
589339Impuesto para preservar la seguridad democrática
589340Impuesto al patrimonio
589341Impuestos sobre los remates
589342Impuesto a publicidad exterior visual
589343Impuesto de circulación y tránsito
589344Impuesto de transporte de hidrocarburos
589345Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos
589346Sobretasa bomberil
589347Otros ingresos tributarios nacionales
589348Otros ingresos tributarios departamentales
589349Otros ingresos tributarios distritales
589350Otros ingresos tributarios municipales
589351Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
589352Impuesto nacional al consumo
589353
589354
589355

589356
589357
Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
Impuesto a la riqueza
Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
5894

589401
589402
589404
589405
589406

5895

589501
589502
589503
589504
589505
589506
589507
589509
589510
589511
589512
589513
589514
589516

5897

589701
589723

59

5905

590501

6
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES

Bienes comercializados
Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca
Productos alimenticios, bebidas y alcoholes
Productos manufacturados
Construcciones

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS

Servicios educativos
Servicio de energía
Servicio de gas combustible
Servicios de transporte
Servicio de telecomunicaciones
Juegos de suerte y azar
Servicios hoteleros y de promoción turística
Servicios de salud
Servicios de documentación e identificación
Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicios informáticos
Otros servicios

COSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR

Bienes producidos
Servicios

CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS

CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS


Cierre de ingresos, gastos y costos

COSTOS DE VENTAS
62COSTO DE VENTAS DE BIENES
6205BIENES PRODUCIDOS
620507Impresos y publicaciones
620511Productos químicos
620513Medicamentos
620516Productos metalúrgicos y de microfundición
620518Productos de madera
620519Licores, bebidas y alcoholes
620520Productos alimenticios
620521Construcciones
620526Prendas de vestir y calzado
620529Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
620590Otros bienes producidos
6210BIENES COMERCIALIZADOS
621001Terrenos
621002Construcciones
621003Impresos y publicaciones
621004Especies valoradas
621008Productos químicos
621013Licores, bebidas y alcoholes
621022Elementos para invidentes
621023Medicamentos
621024Materiales médico - quirúrgicos
621025Víveres y rancho
621028Equipos de comunicación y computación
621029Aparatos telefónicos e identificadores de llamadas
621030Medidores de agua, luz y gas
621032Elementos de protección y seguridad personal
621033Repuestos, equipos férreos y otros
621034Equipo de transporte
621035Muebles y enseres
621037Material didáctico
621039Maquinaria y elementos de ferretería
621040Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
621090Otras ventas de bienes comercializados
621098Bienes declarados a favor de la Nación
63COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
6305SERVICIOS EDUCATIVOS
630501Educación formal - Preescolar
630502Educación formal - Básica primaria
630503Educación formal - Básica secundaria
630504Educación formal - Media académica
630505Educación formal - Media técnica
630506Educación formal - Superior formación técnica profesional
630507Educación formal - Superior formación tecnológica
630508Educación formal - Superior formación profesional
630509Educación formal - Superior postgrado
630510Educación no formal - Formación en artes y oficios
630511Educación no formal - Validación de niveles y grados
630512Educación no formal - Formación extensiva
630513Educación informal - Continuada
630514Educación informal - Validación para la educación formal
630515Educación informal - Difusión artística y cultural
630516Educación formal - Investigación
630550Servicios conexos a la educación
6310SERVICIOS DE SALUD
631001Urgencias - Consulta y procedimientos
631002Urgencias - Observación
631015Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos
631016Servicios ambulatorios - Consulta especializada
631017Servicios ambulatorios - Actividades de salud oral
631018Servicios ambulatorios - Actividades de promoción y prevención
631019Servicios ambulatorios - Otras actividades extramurales
631025Hospitalización - Estancia general
631026Hospitalización - Cuidados intensivos
631027Hospitalización - Cuidados intermedios
631028Hospitalización - Recién nacidos
631029Hospitalización - Salud mental
631030Hospitalización - Quemados
631031Hospitalización - Otros cuidados especiales
631035Quirófanos y salas de parto - Quirófanos
631036Quirófanos y salas de parto - Salas de parto
631040Apoyo diagnóstico - Laboratorio clínico
631041Apoyo diagnóstico - Imagenología
631042Apoyo diagnóstico - Anatomía patológica
631043Apoyo diagnóstico - Otras unidades de apoyo diagnóstico
631050Apoyo terapéutico - Rehabilitación y terapias
631051Apoyo terapéutico - Banco de componentes anatómicos
631052Apoyo terapéutico - Banco de sangre
631053Apoyo terapéutico - Unidad renal
631054Apoyo terapéutico - Unidad de hemodinamia
631055Apoyo terapéutico - Terapias oncológicas
631056Apoyo terapéutico - Farmacia e insumos hospitalarios
631057Apoyo terapéutico - Otras unidades de apoyo terapéutico
631060Servicios conexos a la salud - Medio ambiente
631061Servicios conexos a la salud - Ancianatos y albergues
631062Servicios conexos a la salud - Centros y puestos de salud
631063Servicios conexos a la salud - Servicios docentes
631064Servicios conexos a la salud - Investigación científica
631065Servicios conexos a la salud - Medicina legal
631066Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias
631067Servicios conexos a la salud - Otros servicios
6345SERVICIOS DE TRANSPORTE
634502Servicio de transporte terrestre
634503Servicios aeronáuticos
634504Servicios aeroportuarios
634505Servicio de terminal de transporte terrestre
634590Otros servicios de transporte
6350SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA
635001Alojamiento
635002Suministro de bebidas y alimentos
635090Otros servicios de hotelería y de promoción turística
6360SERVICIOS PÚBLICOS
636002Acueducto
636003Alcantarillado
636004Aseo
636005Energía
636006Gas combustible
636007Telecomunicaciones
636090Otros servicios públicos
6390OTROS SERVICIOS
639001Servicios de documentación e identificación
639002Servicios informáticos
639004Servicios de apoyo industrial
639007Servicios de investigación científica y tecnológica
639008Servicio de matadero
639010Servicios de lavandería
639012Consultorías
639013Servicios de diagnóstico técnico mecánico
639090Otros servicios
7COSTOS DE TRANSFORMACIÓN
71BIENES
7116IMPRESOS Y PUBLICACIONES
711601Materia prima
711602Materiales
711603Generales
711604Sueldos y salarios
711605Contribuciones imputadas
711606Contribuciones efectivas
711607Aportes sobre la nómina
711608Depreciación y amortización
711609Impuestos
711610Prestaciones sociales
711611Gastos de personal diversos
711695Traslado de costos (Cr)
7120PRODUCTOS QUÍMICOS
712001Materia prima
712002Materiales
712003Generales
712004Sueldos y salarios
712005Contribuciones imputadas
712006Contribuciones efectivas
712007Aportes sobre la nómina
712008Depreciación y amortización
712009Impuestos
712010Prestaciones sociales
712011Gastos de personal diversos
712095Traslado de costos (Cr)
7122MEDICAMENTOS
712201Materia prima
712202Materiales
712203Generales
712204Sueldos y salarios
712205Contribuciones imputadas
712206Contribuciones efectivas
712207Aportes sobre la nómina
712208Depreciación y amortización
712209Impuestos
712210Prestaciones sociales
712211Gastos de personal diversos
712295Traslado de costos (Cr)
7124PRODUCTOS ARTESANALES
712401Materia prima
712402Materiales
712403Generales
712404Sueldos y salarios
712405Contribuciones imputadas
712406Contribuciones efectivas
712407Aportes sobre la nómina
712408Depreciación y amortización
712409Impuestos
712410Prestaciones sociales
712411Gastos de personal diversos
712495Traslado de costos (Cr)
7125PRODUCTOS METALÚRGICOS Y DE MICROFUNDICIÓN
712501Materia prima
712502Materiales
712503Generales
712504Sueldos y salarios
712505Contribuciones imputadas
712506Contribuciones efectivas
712507Aportes sobre la nómina
712508Depreciación y amortización
712509Impuestos
712510Prestaciones sociales
712511Gastos de personal diversos
712595Traslado de costos (Cr)
7127PRODUCTOS DE MADERA
12701Materia prima
12702Materiales
712703Generales
712704Sueldos y salarios
712705Contribuciones imputadas
712706Contribuciones efectivas
712707Aportes sobre la nómina
712708Depreciación y amortización
712709Impuestos
712710Prestaciones sociales
712711Gastos de personal diversos
712795Traslado de costos (Cr)
7128LICORES, BEBIDAS Y ALCOHOLES
712801Materia prima
712802Materiales
712803Generales
712804Sueldos y salarios
712805Contribuciones imputadas
712806Contribuciones efectivas
712807Aportes sobre la nómina
712808Depreciación y amortización
712809Impuestos
712810Prestaciones sociales
712811Gastos de personal diversos
712895Traslado de costos (Cr)
7129PRODUCTOS ALIMENTICIOS
712901Materia prima
712902Materiales
712903Generales
712904Sueldos y salarios
712905Contribuciones imputadas
712906Contribuciones efectivas
712907Aportes sobre la nómina
712908Depreciación y amortización
712909Impuestos
712910Prestaciones sociales
712911Gastos de personal diversos
712995Traslado de costos (Cr)
7130CONSTRUCCIONES
713001Materia prima
713002Materiales
713003Generales
713004Sueldos y salarios
713005Contribuciones imputadas
713006Contribuciones efectivas
713007Aportes sobre la nómina
713008Depreciación y amortización
713009Impuestos
713010Prestaciones sociales
713011Gastos de personal diversos
713095Traslado de costos (Cr)
7135PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO
713501Materia prima
713502Materiales
713503Generales
713504Sueldos y salarios
713505Contribuciones imputadas
713506Contribuciones efectivas
713507Aportes sobre la nómina
713508Depreciación y amortización
713509Impuestos
713510Prestaciones sociales
713511Gastos de personal diversos
713595Traslado de costos (Cr)
7190OTROS BIENES PRODUCIDOS
719001Materia prima
719002Materiales
719003Generales
719004Sueldos y salarios
719005Contribuciones imputadas
719006Contribuciones efectivas
719007Aportes sobre la nómina
719008Depreciación y amortización
719009Impuestos
719010Prestaciones sociales
719011Gastos de personal diversos
719095Traslado de costos (Cr)
72SERVICIOS EDUCATIVOS
7201EDUCACIÓN FORMAL - PREESCOLAR
720101Materiales
720102Generales
720103Sueldos y salarios
720104Contribuciones imputadas
720105Contribuciones efectivas
720106Aportes sobre la nómina
720107Depreciación y amortización
720108Impuestos
720109Prestaciones sociales
720110Gastos de personal diversos
720195Traslado de costos (Cr)
7202EDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA PRIMARIA
720201Materiales
720202Generales
720203Sueldos y salarios
720204Contribuciones imputadas
720205Contribuciones efectivas
720206Aportes sobre la nómina
720207Depreciación y amortización
720208Impuestos
720209Prestaciones sociales
720210Gastos de personal diversos
720295Traslado de costos (Cr)
7203EDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA SECUNDARIA
720301Materiales
720302Generales
720303Sueldos y salarios
720304Contribuciones imputadas
720305Contribuciones efectivas
720306Aportes sobre la nómina
720307Depreciación y amortización
720308Impuestos
720309Prestaciones sociales
720310Gastos de personal diversos
720395Traslado de costos (Cr)
7204EDUCACIÓN FORMAL - MEDIA ACADÉMICA
720401Materiales
720402Generales
720403Sueldos y salarios
720404Contribuciones imputadas
720405Contribuciones efectivas
720406Aportes sobre la nómina
720407Depreciación y amortización
720408Impuestos
720409Prestaciones sociales
720410Gastos de personal diversos
720495Traslado de costos (Cr)
7205EDUCACIÓN FORMAL - MEDIA TÉCNICA
720501Materiales
720502Generales
720503Sueldos y salarios
720504Contribuciones imputadas
720505Contribuciones efectivas
720506Aportes sobre la nómina
720507Depreciación y amortización
720508Impuestos
720509Prestaciones sociales
720510Gastos de personal diversos
720595Traslado de costos (Cr)
7206EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL
720601Materiales
720602Generales
720603Sueldos y salarios
720604Contribuciones imputadas
720605Contribuciones efectivas
720606Aportes sobre la nómina
720607Depreciación y amortización
720608Impuestos
720609Prestaciones sociales
720610Gastos de personal diversos
720695Traslado de costos (Cr)
7207EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TECNOLÓGICA
720701Materiales
720702Generales
720703Sueldos y salarios
720704Contribuciones imputadas
720705Contribuciones efectivas
720706Aportes sobre la nómina
720707Depreciación y amortización
720708Impuestos
720709Prestaciones sociales
720710Gastos de personal diversos
720795Traslado de costos (Cr)
7208EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN PROFESIONAL
720801Materiales
720802Generales
720803Sueldos y salarios
720804Contribuciones imputadas
720805Contribuciones efectivas
720806Aportes sobre la nómina
720807Depreciación y amortización
720808Impuestos
720809Prestaciones sociales
720810Gastos de personal diversos
720895Traslado de costos (Cr)
7209EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - POSTGRADO
720901Materiales
720902Generales
720903Sueldos y salarios
720904Contribuciones imputadas
720905Contribuciones efectivas
720906Aportes sobre la nómina
720907Depreciación y amortización
720908Impuestos
720909Prestaciones sociales
720910Gastos de personal diversos
720995Traslado de costos (Cr)
7210EDUCACIÓN FORMAL - INVESTIGACIÓN
721001Materiales
721002Generales
721003Sueldos y salarios
721004Contribuciones imputadas
721005Contribuciones efectivas
721006Aportes sobre la nómina
721007Depreciación y amortización
721008Impuestos
721009Prestaciones sociales
721010Gastos de personal diversos
721095Traslado de costos (Cr)
7219EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EN ARTES Y OFICIOS
721901Materiales
721902Generales
721903Sueldos y salarios
721904Contribuciones imputadas
721905Contribuciones efectivas
721906Aportes sobre la nómina
721907Depreciación y amortización
721908Impuestos
721909Prestaciones sociales
721910Gastos de personal diversos
721995Traslado de costos (Cr)
7220EDUCACIÓN NO FORMAL - VALIDACIÓN DE NIVELES Y GRADOS
722001Materiales
722002Generales
722003Sueldos y salarios
722004Contribuciones imputadas
722005Contribuciones efectivas
722006Aportes sobre la nómina
722007Depreciación y amortización
722008Impuestos
722009Prestaciones sociales
722010Gastos de personal diversos
722095Traslado de costos (Cr)
7221EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EXTENSIVA
722101Materiales
722102Generales
722103Sueldos y salarios
722104Contribuciones imputadas
722105Contribuciones efectivas
722106Aportes sobre la nómina
722107Depreciación y amortización
722108Impuestos
722109Prestaciones sociales
722110Gastos de personal diversos
722195Traslado de costos (Cr)
7231EDUCACIÓN INFORMAL - CONTINUADA
723101Materiales
723102Generales
723103Sueldos y salarios
723104Contribuciones imputadas
723105Contribuciones efectivas
723106Aportes sobre la nómina
723107Depreciación y amortización
723108Impuestos
723109Prestaciones sociales
723110Gastos de personal diversos
723195Traslado de costos (Cr)
7232EDUCACIÓN INFORMAL - VALIDACIÓN PARA LA EDUCACIÓN FORMAL
723201Materiales
723202Generales
723203Sueldos y salarios
723204Contribuciones imputadas
723205Contribuciones efectivas
723206Aportes sobre la nómina
723207Depreciación y amortización
723208Impuestos
723209Prestaciones sociales
723210Gastos de personal diversos
723295Traslado de costos (Cr)
7233EDUCACIÓN INFORMAL - DIFUSIÓN ARTÍSTICA Y CULTURAL
723301Materiales
723302Generales
723303Sueldos y salarios
723304Contribuciones imputadas
723305Contribuciones efectivas
723306Aportes sobre la nómina
723307Depreciación y amortización
723308Impuestos
723309Prestaciones sociales
723310Gastos de personal diversos
723395Traslado de costos (Cr)
7250SERVICIOS CONEXOS A LA EDUCACIÓN
725001Materiales
725002Generales
725003Sueldos y salarios
725004Contribuciones imputadas
725005Contribuciones efectivas
725006Aportes sobre la nómina
725007Depreciación y amortización
725008Impuestos
725009Prestaciones sociales
725010Gastos de personal diversos
725095Traslado de costos (Cr)
73SERVICIOS DE SALUD
7301URGENCIAS - CONSULTA Y PROCEDIMIENTOS
730101Materiales
730102Generales
730103Sueldos y salarios
730104Contribuciones imputadas
730105Contribuciones efectivas
730106Aportes sobre la nómina
730107Depreciación y amortización
730108Impuestos
730109Prestaciones sociales
730110Gastos de personal diversos
730195Traslado de costos (Cr)
7302URGENCIAS - OBSERVACIÓN
730201Materiales
730202Generales
730203Sueldos y salarios
730204Contribuciones imputadas
730205Contribuciones efectivas
730206Aportes sobre la nómina
730207Depreciación y amortización
730208Impuestos
730209Prestaciones sociales
730210Gastos de personal diversos
730295Traslado de costos (Cr)
7310SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS
731001Materiales
731002Generales
731003Sueldos y salarios
731004Contribuciones imputadas
731005Contribuciones efectivas
731006Aportes sobre la nómina
 
731007Depreciación y amortización
731008Impuestos
731009Prestaciones sociales
731010Gastos de personal diversos
731095Traslado de costos (Cr)
7311SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA ESPECIALIZADA
731101Materiales
731102Generales
731103Sueldos y salarios
731104Contribuciones imputadas
731105Contribuciones efectivas
731106Aportes sobre la nómina
731107Depreciación y amortización
731108Impuestos
731109Prestaciones sociales
731110Gastos de personal diversos
731195Traslado de costos (Cr)
7312SERVICIOS AMBULATORIOS – SALUD ORAL
731201Materiales
731202Generales
731203Sueldos y salarios
731204Contribuciones imputadas
731205Contribuciones efectivas
731206Aportes sobre la nómina
731207Depreciación y amortización
731208Impuestos
731209Prestaciones sociales
731210Gastos de personal diversos
731295Traslado de costos (Cr)
7313SERVICIOS AMBULATORIOS – PROMOCION Y PREVENCIÓN
731301Materiales
731302Generales
731303Sueldos y salarios
731304Contribuciones imputadas
731305Contribuciones efectivas
731306Aportes sobre la nómina
731307Depreciación y amortización
731308Impuestos
731309Prestaciones sociales
731310Gastos de personal diversos
731395Traslado de costos (Cr)
7314SERVICIOS AMBULATORIOS - OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALES
731401Materiales
731402Generales
731403Sueldos y salarios
731404Contribuciones imputadas
731405Contribuciones efectivas
731406Aportes sobre la nómina
731407Depreciación y amortización
731408Impuestos
731409Prestaciones sociales
731410Gastos de personal diversos
731495Traslado de costos (Cr)
7320HOSPITALIZACIÓN - ESTANCIA GENERAL
732001Materiales
732002Generales
732003Sueldos y salarios
732004Contribuciones imputadas
732005Contribuciones efectivas
732006Aportes sobre la nómina
732007Depreciación y amortización
732008Impuestos
732009Prestaciones sociales
732010Gastos de personal diversos
732095Traslado de costos (Cr)
7321HOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTENSIVOS
732101Materiales
732102Generales
732103Sueldos y salarios
732104Contribuciones imputadas
732105Contribuciones efectivas
732106Aportes sobre la nómina
732107Depreciación y amortización
732108Impuestos
732109Prestaciones sociales
732110Gastos de personal diversos
732195Traslado de costos (Cr)
7322HOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTERMEDIOS
732201Materiales
732202Generales
732203Sueldos y salarios
732204Contribuciones imputadas
732205Contribuciones efectivas
732206Aportes sobre la nómina
732207Depreciación y amortización
732208Impuestos
732209Prestaciones sociales
732210Gastos de personal diversos
732295Traslado de costos (Cr)
7323HOSPITALIZACIÓN - RECIÉN NACIDOS
732301Materiales
732302Generales
732303Sueldos y salarios
732304Contribuciones imputadas
732305Contribuciones efectivas
732306Aportes sobre la nómina
732307Depreciación y amortización
732308Impuestos
732309Prestaciones sociales
732310Gastos de personal diversos
732395Traslado de costos (Cr)
7324HOSPITALIZACIÓN - SALUD MENTAL
732401Materiales
732402Generales
732403Sueldos y salarios
732404Contribuciones imputadas
732405Contribuciones efectivas
732406Aportes sobre la nómina
732407Depreciación y amortización
732408Impuestos
732409Prestaciones sociales
732410Gastos de personal diversos
732495Traslado de costos (Cr)
7325HOSPITALIZACIÓN - QUEMADOS
732501Materiales
732502Generales
732503Sueldos y salarios
732504Contribuciones imputadas
732505Contribuciones efectivas
732506Aportes sobre la nómina
732507Depreciación y amortización
732508Impuestos
732509Prestaciones sociales
732510Gastos de personal diversos
732595Traslado de costos (Cr)
7326HOSPITALIZACIÓN - OTROS CUIDADOS ESPECIALES
732601Materiales
732602Generales
732603Sueldos y salarios
732604Contribuciones imputadas
732605Contribuciones efectivas
732606Aportes sobre la nómina
732607Depreciación y amortización
732608Impuestos
732609Prestaciones sociales
732610Gastos de personal diversos
732695Traslado de costos (Cr)
7330QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - QUIRÓFANOS
733001Materiales
733002Generales
733003Sueldos y salarios
733004Contribuciones imputadas
733005Contribuciones efectivas
733006Aportes sobre la nómina
733007Depreciación y amortización
733008Impuestos
733009Prestaciones sociales
733010Gastos de personal diversos
733095Traslado de costos (Cr)
7331QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - SALAS DE PARTO
733101Materiales
733102Generales
733103Sueldos y salarios
733104Contribuciones imputadas
733105Contribuciones efectivas
733106Aportes sobre la nómina
733107Depreciación y amortización
733108Impuestos
733109Prestaciones sociales
733110Gastos de personal diversos
733195Traslado de costos (Cr)
7340APOYO DIAGNÓSTICO - LABORATORIO CLÍNICO
734001Materiales
734002Generales
734003Sueldos y salarios
734004Contribuciones imputadas
734005Contribuciones efectivas
734006Aportes sobre la nómina
734007Depreciación y amortización
734008Impuestos
734009Prestaciones sociales
734010Gastos de personal diversos
734095Traslado de costos (Cr)
7341APOYO DIAGNÓSTICO - IMAGENOLOGÍA
734101Materiales
734102Generales
734103Sueldos y salarios
734104Contribuciones imputadas
734105Contribuciones efectivas
734106Aportes sobre la nómina
734107Depreciación y amortización
734108Impuestos
734109Prestaciones sociales
734110Gastos de personal diversos
734195Traslado de costos (Cr)
7342APOYO DIAGNÓSTICO - ANATOMÍA PATOLÓGICA
734201Materiales
734202Generales
734203Sueldos y salarios
734204Contribuciones imputadas
734205Contribuciones efectivas
734206Aportes sobre la nómina
734207Depreciación y amortización
734208Impuestos
734209Prestaciones sociales
734210Gastos de personal diversos
734295Traslado de costos (Cr)
7343APOYO DIAGNÓSTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO DIAGNÓSTICO
734301Materiales
734302Generales
734303Sueldos y salarios
734304Contribuciones imputadas
734305Contribuciones efectivas
734306Aportes sobre la nómina
734307Depreciación y amortización
734308Impuestos
734309Prestaciones sociales
734310Gastos de personal diversos
734395Traslado de costos (Cr)
7349APOYO TERAPÉUTICO - REHABILITACIÓN Y TERAPIAS
734901Materiales
734902Generales
734903Sueldos y salarios
734904Contribuciones imputadas
734905Contribuciones efectivas
734906Aportes sobre la nómina
734907Depreciación y amortización
734908Impuestos
734909Prestaciones sociales
734910Gastos de personal diversos
734995Traslado de costos (Cr)
7350APOYO TERAPÉUTICO - BANCO DE COMPONENTES ANATÓMICOS
735001Materiales
735002Generales
735003Sueldos y salarios
735004Contribuciones imputadas
735005Contribuciones efectivas
735006Aportes sobre la nómina
735007Depreciación y amortización
735008Impuestos
735009Prestaciones sociales
735010Gastos de personal diversos
735095Traslado de costos (Cr)
7351APOYO TERAPÉUTICO - BANCO DE SANGRE
735101Materiales
735102Generales
735103Sueldos y salarios
735104Contribuciones imputadas
735105Contribuciones efectivas
735106Aportes sobre la nómina
735107Depreciación y amortización
735108Impuestos
735109Prestaciones sociales
735110Gastos de personal diversos
735195Traslado de costos (Cr)
7352APOYO TERAPÉUTICO - UNIDAD RENAL
735201Materiales
735202Generales
735203Sueldos y salarios
735204Contribuciones imputadas
735205Contribuciones efectivas
735206Aportes sobre la nómina
735207Depreciación y amortización
735208Impuestos
735209Prestaciones sociales
735210Gastos de personal diversos
735295Traslado de costos (Cr)
7353APOYO TERAPÉUTICO - UNIDAD DE HEMODINAMIA
735301Materiales
735302Generales
735303Sueldos y salarios
735304Contribuciones imputadas
735305Contribuciones efectivas
735306Aportes sobre la nómina
735307Depreciación y amortización
735308Impuestos
735309Prestaciones sociales
735310Gastos de personal diversos
735395Traslado de costos (Cr)
7354APOYO TERAPÉUTICO - TERAPIAS ONCOLÓGICAS
735401Materiales
735402Generales
735403Sueldos y salarios
735404Contribuciones imputadas
735405Contribuciones efectivas
735406Aportes sobre la nómina
735407Depreciación y amortización
735408Impuestos
735409Prestaciones sociales
735410Gastos de personal diversos
735495Traslado de costos (Cr)
7355APOYO TERAPÉUTICO - FARMACIA E INSUMOS HOSPITALARIOS
735501Materiales
735502Generales
735503Sueldos y salarios
735504Contribuciones imputadas
735505Contribuciones efectivas
735506Aportes sobre la nómina
735507Depreciación y amortización
735508Impuestos
735509Prestaciones sociales
735510Gastos de personal diversos
735595Traslado de costos (Cr)
7356APOYO TERAPÉUTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO TERAPÉUTICO
735601Materiales
735602Generales
735603Sueldos y salarios
735604Contribuciones imputadas
735605Contribuciones efectivas
735606Aportes sobre la nómina
735607Depreciación y amortización
735608Impuestos
735609Prestaciones sociales
735610Gastos de personal diversos
735695Traslado de costos (Cr)
7380SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDIO AMBIENTE
738001Materiales
738002Generales
738003Sueldos y salarios
738004Contribuciones imputadas
738005Contribuciones efectivas
738006Aportes sobre la nómina
738007Depreciación y amortización
738008Impuestos
738009Prestaciones sociales
738010Gastos de personal diversos
738095Traslado de costos (Cr)
7381SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - ANCIANATOS Y ALBERGUES
738101Materiales
738102Generales
738103Sueldos y salarios
738104Contribuciones imputadas
738105Contribuciones efectivas
738106Aportes sobre la nómina
738107Depreciación y amortización
738108Impuestos
738109Prestaciones sociales
738110Gastos de personal diversos
738195Traslado de costos (Cr)
7382SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - CENTROS Y PUESTOS DE SALUD
738201Materiales
738202Generales
738203Sueldos y salarios
738204Contribuciones imputadas
738205Contribuciones efectivas
738206Aportes sobre la nómina
738207Depreciación y amortización
738208Impuestos
738209Prestaciones sociales
738210Gastos de personal diversos
738295Traslado de costos (Cr)
7383SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIOS DOCENTES
738301Materiales
738302Generales
738303Sueldos y salarios
738304Contribuciones imputadas
738305Contribuciones efectivas
738306Aportes sobre la nómina
738307Depreciación y amortización
738308Impuestos
738309Prestaciones sociales
738310Gastos de personal diversos
738395Traslado de costos (Cr)
7384SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA
738401Materiales
738402Generales
738403Sueldos y salarios
738404Contribuciones imputadas
738405Contribuciones efectivas
738406Aportes sobre la nómina
738407Depreciación y amortización
738408Impuestos
738409Prestaciones sociales
738410Gastos de personal diversos
738495Traslado de costos (Cr)
7385SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDICINA LEGAL
738501Materiales
738502Generales
738503Sueldos y salarios
738504Contribuciones imputadas
738505Contribuciones efectivas
738506Aportes sobre la nómina
738507Depreciación y amortización
738508Impuestos
738509Prestaciones sociales
738510Gastos de personal diversos
738595Traslado de costos (Cr)
7386SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIO DE AMBULANCIAS
738601Materiales
738602Generales
738603Sueldos y salarios
738604Contribuciones imputadas
738605Contribuciones efectivas
738606Aportes sobre la nómina
738607Depreciación y amortización
738608Impuestos
738609Prestaciones sociales
738610Gastos de personal diversos
738695Traslado de costos (Cr)
7387SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - OTROS SERVICIOS
738701Materiales
738702Generales
738703Sueldos y salarios
738704Contribuciones imputadas
738705Contribuciones efectivas
738706Aportes sobre la nómina
738707Depreciación y amortización
738708Impuestos
738709Prestaciones sociales
738710Gastos de personal diversos
738795Traslado de costos (Cr)
74SERVICIOS DE TRANSPORTE
7402SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE
740201Materiales
740202Generales
740203Sueldos y salarios
740204Contribuciones imputadas
740205Contribuciones efectivas
740206Aportes sobre la nómina
740207Depreciación y amortización
740208Impuestos
740209Prestaciones sociales
740210Gastos de personal diversos
740295Traslado de costos (Cr)
7403SERVICIOS AERONÁUTICOS
740301Materiales
740302Generales
740303Sueldos y salarios
740304Contribuciones imputadas
740305Contribuciones efectivas
740306Aportes sobre la nómina
740307Depreciación y amortización
740308Impuestos
740309Prestaciones sociales
740310Gastos de personal diversos
740395Traslado de costos (Cr)
7404SERVICIOS AEROPORTUARIOS
740401Materiales
740402Generales
740403Sueldos y salarios
740404Contribuciones imputadas
740405Contribuciones efectivas
740406Aportes sobre la nómina
740407Depreciación y amortización
740408Impuestos
740409Prestaciones sociales
740410Gastos de personal diversos
740495Traslado de costos (Cr)
7405SERVICIO DE TERMINAL DE TRANSPORTE TERRESTRE
740501Materiales
740502Generales
740503Sueldos y salarios
740504Contribuciones imputadas
740505Contribuciones efectivas
740506Aportes sobre la nómina
740507Depreciación y amortización
740508Impuestos
740509Prestaciones sociales
740510Gastos de personal diversos
740595Traslado de costos (Cr)
7490OTROS SERVICIOS DE TRANSPORTE
749001Materiales
749002Generales
749003Sueldos y salarios
749004Contribuciones imputadas
749005Contribuciones efectivas
749006Aportes sobre la nómina
749007Depreciación y amortización
749008Impuestos
749009Prestaciones sociales
749010Gastos de personal diversos
749095Traslado de costos (Cr)
75SERVICIOS PÚBLICOS
7501ENERGÍA
750101Materiales
750102Generales
750103Sueldos y salarios
750104Contribuciones imputadas
750105Contribuciones efectivas
750106Aportes sobre la nómina
750107Depreciación y amortización
750108Impuestos
750109Prestaciones sociales
750110Gastos de personal diversos
750195Traslado de costos (Cr)
7502ACUEDUCTO
750201Materiales
750202Generales
750203Sueldos y salarios
750204Contribuciones imputadas
750205Contribuciones efectivas
750206Aportes sobre la nómina
750207Depreciación y amortización
750208Impuestos
750209Prestaciones sociales
750210Gastos de personal diversos
750295Traslado de costos (Cr)
7503ALCANTARILLADO
750301Materiales
750302Generales
750303Sueldos y salarios
750304Contribuciones imputadas
750305Contribuciones efectivas
750306Aportes sobre la nómina
750307Depreciación y amortización
750308Impuestos
750309Prestaciones sociales
750310Gastos de personal diversos
750395Traslado de costos (Cr)
7504ASEO
750401Materiales
750402Generales
 
750403Sueldos y salarios
750404Contribuciones imputadas
750405Contribuciones efectivas
750406Aportes sobre la nómina
750407Depreciación y amortización
750408Impuestos
750409Prestaciones sociales
750410Gastos de personal diversos
750495Traslado de costos (Cr)
7505GAS COMBUSTIBLE
750501Materiales
750502Generales
750503Sueldos y salarios
750504Contribuciones imputadas
750505Contribuciones efectivas
750506Aportes sobre la nómina
750507Depreciación y amortización
750508Impuestos
750509Prestaciones sociales
750510Gastos de personal diversos
750595Traslado de costos (Cr)
7506TELECOMUNICACIONES
750601Materiales
750602Generales
750603Sueldos y salarios
750604Contribuciones imputadas
750605Contribuciones efectivas
750606Aportes sobre la nómina
750607Depreciación y amortización
750608Impuestos
750609Prestaciones sociales
750610Gastos de personal diversos
750695Traslado de costos (Cr)
76SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA
7601ALOJAMIENTO
760101Materiales
760102Generales
760103Sueldos y salarios
760104Contribuciones imputadas
760105Contribuciones efectivas
760106Aportes sobre la nómina
760107Depreciación y amortización
760108Impuestos
760109Prestaciones sociales
760110Gastos de personal diversos
760195Traslado de costos (Cr)
7602SUMINISTRO DE BEBIDAS Y ALIMENTOS
760201Materia prima
760202Materiales
760203Generales
760204Sueldos y salarios
760205Contribuciones imputadas
760206Contribuciones efectivas
760207Aportes sobre la nómina
760208Depreciación y amortización
760209Impuestos
760210Prestaciones sociales
760211Gastos de personal diversos
760295Traslado de costos (Cr)
7690OTROS SERVICIOS DE HOTELERÍA Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA
769001Materiales
769002Generales
769003Sueldos y salarios
769004Contribuciones imputadas
769005Contribuciones efectivas
769006Aportes sobre la nómina
769007Depreciación y amortización
769008Impuestos
769009Prestaciones sociales
769010Gastos de personal diversos
769095Traslado de costos (Cr)
79OTROS SERVICIOS
7901SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN
790101Materiales
790102Generales
790103Sueldos y salarios
790104Contribuciones imputadas
790105Contribuciones efectivas
790106Aportes sobre la nómina
790107Depreciación y amortización
790108Impuestos
790109Prestaciones sociales
790110Gastos de personal diversos
790195Traslado de costos (Cr)
7902SERVICIOS INFORMÁTICOS
790201Materiales
790202Generales
790203Sueldos y salarios
790204Contribuciones imputadas
790205Contribuciones efectivas
790206Aportes sobre la nómina
790207Depreciación y amortización
790208Impuestos
790209Prestaciones sociales
790210Gastos de personal diversos
790295Traslado de costos (Cr)
7904SERVICIOS DE APOYO INDUSTRIAL
790401Materiales
790402Generales
790403Sueldos y salarios
790404Contribuciones imputadas
790405Contribuciones efectivas
790406Aportes sobre la nómina
790407Depreciación y amortización
790408Impuestos
790409Prestaciones sociales
790410Gastos de personal diversos
790495Traslado de costos (Cr)
7905SERVICIOS DE COMUNICACIONES
790501Materiales
790502Generales
790503Sueldos y salarios
790504Contribuciones imputadas
790505Contribuciones efectivas
790506Aportes sobre la nómina
790507Depreciación y amortización
790508Impuestos
790509Prestaciones sociales
790510Gastos de personal diversos
790595Traslado de costos (Cr)
7906SERVICIOS DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA
790601Materiales
790602Generales
790603Sueldos y salarios
790604Contribuciones imputadas
790605Contribuciones efectivas
790606Aportes sobre la nómina
790607Depreciación y amortización
790608Impuestos
790609Prestaciones sociales
790610Gastos de personal diversos
790695Traslado de costos (Cr)
7907SERVICIOS DE MATADERO
790701Materiales
790702Generales
790703Sueldos y salarios
790704Contribuciones imputadas
790705Contribuciones efectivas
790706Aportes sobre la nómina
790707Depreciación y amortización
790708Impuestos
790709Prestaciones sociales
790710Gastos de personal diversos
790795Traslado de costos (Cr)
7908SERVICIOS DE LAVANDERÍA
790801Materiales
790802Generales
790803Sueldos y salarios
790804Contribuciones imputadas
790805Contribuciones efectivas
790806Aportes sobre la nómina
790807Depreciación y amortización
790808Impuestos
790809Prestaciones sociales
790810Gastos de personal diversos
790895Traslado de costos (Cr)
7909SERVICIOS DE PROGRAMACIÓN Y PRODUCCIÓN DE TELEVISIÓN
790901Materiales
790902Generales
790903Sueldos y salarios
790904Contribuciones imputadas
790905Contribuciones efectivas
790906Aportes sobre la nómina
790907Depreciación y amortización
790908Impuestos
790909Prestaciones sociales
790910Gastos de personal diversos
790995Traslado de costos (Cr)
7910SERVICIOS DE CONSULTORÍA
791001Materiales
791002Generales
791003Sueldos y salarios
791004Contribuciones imputadas
791005Contribuciones efectivas
791006Aportes sobre la nómina
791007Depreciación y amortización
791008Impuestos
791009Prestaciones sociales
791010Gastos de personal diversos
791095Traslado de costos (Cr)
7911SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
791101Materiales
791102Generales
791103Sueldos y salarios
791104Contribuciones imputadas
791105Contribuciones efectivas
791106Aportes sobre la nómina
791107Depreciación y amortización
791108Impuestos
791109Prestaciones sociales
791110Gastos de personal diversos
791195Traslado de costos (Cr)
7912SERVICIOS DE DIAGNÓSTICO TÉCNICO MECÁNICO
791201Materiales
791202Generales
791203Sueldos y salarios
791204Contribuciones imputadas
791205Contribuciones efectivas
791206Aportes sobre la nómina
791207Depreciación y amortización
791208Impuestos
791209Prestaciones sociales
791210Gastos de personal diversos
791295Traslado de costos (Cr)
8CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
81ACTIVOS CONTINGENTES
8120LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS
812001Civiles
812003Penales
812004Administrativas
812005Obligaciones fiscales
812090Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
 
8124CONTRAGARANTÍAS RECIBIDAS
812413Gobierno General
812414Empresas
8125GARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA
812501Colpensiones
812503FONPRECON
812504CAPRECOM
812506Pensiones de Antioquía
812507Caja de sueldos de retiro de la policía nacional
812508Caja de retiro de las fuerzas militares
812509Fondo de prestaciones sociales del magisterio
812510Universidad Nacional
8128GARANTÍAS CONTRACTUALES
812801Contratos de concesión
812802Contratos de asociación
812803Contratos a riesgo compartido
812804Contratos de obra
812805Contratos para servicios públicos
812806Uniones temporales
812807Promesas de compraventa
812890Otras garantías contractuales
8129DERECHOS EN OPCIONES
812907Vendidas
812908Compradas
8130BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS
813001Efectivo
813002Inversiones
813003Inventarios
813004Propiedades, planta y equipo
813005Otros activos
813006Oro, piedras preciosas y joyas
813007Obras de arte
813008Armas y municiones
813009
813010
813090
Bienes fungibles
Activos netos
Otros bienes aprehendidos o incautados
8190

819002
819003
819090

82

83

8301

830101
830102

8306

830601
830602
830616
830617
830618
830690

8307

830701
830702
830703

8309

830901
830902
830903
830904
830905
830906

8310

830101
OTROS ACTIVOS CONTINGENTES

Garantías
Intereses de mora
Otros derechos contingentes

DEUDORAS FISCALES

DEUDORAS DE CONTROL

BIENES Y DERECHOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

Bienes
Derechos

BIENES ENTREGADOS EN CUSTODIA

Inversiones
Inventarios
Pagarés, letras de cambio y otros
Propiedades, planta y equipo
Otros activos
Otros bienes entregados en custodia

FONPET

Derechos por cobrar con acto administrativo en firme
Derechos por cobrar sin acto administrativo en firme
Gastos anuales incurridos

GESTIÓN DE PENSIONES

Aportes pensionales por cobrar
Cuotas partes de pensiones por cobrar
Intereses de aportes pensionales
Intereses de cuotas partes de pensiones
Créditos judiciales por pensiones a favor de la Nación
Reintegros de pensiones

BONOS, TÍTULOS Y ESPECIES NO COLOCADOS

Bonos
831002Títulos
831003Billetes
831005Estampillas
831090Otros bonos, títulos y especies no colocados
8312DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO
831201Pagarés
831202Letras de cambio
831203Facturas
831290Otros documentos entregados para su cobro
8313MERCANCÍAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIÓN
831301Mercancías entregadas en consignación
8315BIENES Y DERECHOS RETIRADOS
831510Propiedades, planta y equipo
831532Bienes de uso público
831533Recursos naturales no renovables
831534Inversiones
831535Cuentas por cobrar
831536Préstamos por cobrar
831537Inventarios
831590Otros bienes y derechos retirados
8317BIENES ENTREGADOS EN EXPLOTACIÓN
831702Recursos naturales no renovables en explotación
8333FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD
833301Plan obligatorio de salud POS - EPS
833302Plan complementario -EPS
833303Plan subsidiado de salud POSS - EPS
833304Servicios de salud - IPS privadas
833305Empresas de medicina prepagada - EMP
833306Servicios de salud - Compañías aseguradoras
833307Servicios de salud - IPS públicas
833308Servicios de salud - Entidades con régimen especial
833309Atención con cargo al subsidio a la oferta
833310Riesgos laborales - ARL
833311Atención accidentes de tránsito SOAT - Compañías de seguros
833312Reclamaciones FOSYGA - ECAT
833313Convenios FOSYGA - Trauma mayor y desplazados
833314Ministerio de salud - Recursos del IVA social
833315Atención con cargo a recursos de acciones de salud pública
833390Otras cuentas por cobrar servicios de salud
8344BIENES Y DERECHOS TITULARIZADOS
834401Títulos
834402Rentas
834403Derechos
834404Bienes
834405Flujos futuros
834490Otras titularizaciones
8347BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
834704Propiedades, planta y equipo
834705Recursos naturales no renovables en explotación
834790Otros bienes entregados a terceros
8354RECAUDO POR LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS AL SECTOR PRIVADO
835401Acciones
835402Bienes inmuebles
835403Bienes muebles
835404Otros activos
8355EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN
835510Activos
835511Gastos
8361RESPONSABILIDADES EN PROCESO
836101Internas
836102Ante autoridad competente
8363RECURSOS CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL
836301Pensiones actuales conmutadas
836302Futuras pensiones conmutadas
836303Cuotas partes de pensiones conmutadas
836304Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
836305
836306
Bonos pensionales
Rendimientos financieros
8364

836401
836402
836403
836404
836405

8365

836501

8390

839001
839004
839006
839008
839009
839090

89

8905

890501
890506
890507
890508
890509
890512
890513
890590

8910

891001

8915

891502
891503
891504
RECURSOS NO CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL

Pensiones actuales conmutadas
Futuras pensiones conmutadas
Cuotas partes de pensiones conmutadas
Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
Bonos pensionales

REGALÍAS POR RECAUDAR

Hidrocarburos

OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL

Acuerdos de pago por impuestos por cobrar
Esquemas de cobro
Recursos embargados
Decomisos por infracciones al medio ambiente
Litigios y demandas a favor de la Nación gestionadas por la UGPP
Otras cuentas deudoras de control

DEUDORAS POR CONTRA (CR)

ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)

Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida
Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
Recursos y derechos potenciales
Contragarantías recibidas
Garantías contractuales
Derechos en opciones
Bienes aprehendidos o incautados
Otros activos contingentes

DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)

Deudoras fiscales por contra (Cr)

DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)

Bienes entregados en custodia
Bonos, títulos y especies no colocados
Documentos entregados para su cobro
891505Mercancías entregadas en consignación
891506Activos retirados
891508Bienes entregados en explotación
891512Inventarios obsoletos y vencidos
891513Bienes y derechos titularizados
891516Ejecución de proyectos de inversión
891517Facturación glosada en venta de servicios de salud
891518Bienes entregados a terceros
891521Responsabilidades en proceso
891523Recursos corrientes de la conmutación pensional
891524Recursos no corrientes de la conmutación pensional
891525Bienes y derechos entregados en garantía
891526FONPET
891527Regalías por recaudar
891528Recaudo por la enajenación de activos al sector privado
891530Gestión de pensiones
891590Otras cuentas deudoras de control
9CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
91PASIVOS CONTINGENTES
9120LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS
912001Civiles
912002Laborales
912004Administrativos
912005Obligaciones fiscales
912090Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
9125DEUDA GARANTIZADA
912528Al Gobierno General
912529A las empresas
9126GARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA
912601Colpensiones
912602CAJANAL
912603FONPRECON
912604CAPRECOM
912606Pensiones de Antioquia
912607CAXDAC
912608Caja de sueldos de retiro de la policía nacional
912609Caja de retiro de las fuerzas militares
912610Fondo de prestaciones sociales del magisterio
912611Universidad Nacional
9128GARANTÍAS CONTRACTUALES
912801Contratos de concesión
912802Contratos de asociación
912803Contratos a riesgo compartido
912804Contratos de obra
912805Contratos para servicios públicos
912806Uniones temporales
912807Promesas de compraventa
912890Otras garantías contractuales
9129OBLIGACIONES EN OPCIONES
912907Vendidas
912908Compradas
9130BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS
913001Efectivo
913002Inversiones
913003Inventarios
913004Propiedades, planta y equipo
913005Otros activos
913006Oro, piedras preciosas y joyas
913007Obras de arte
913008Armas y municiones
913009Bienes fungibles
913010Activos netos
913090Otros bienes aprehendidos o incautados
9145PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - CORRIENTE
914501Pensiones actuales conmutadas
914502Pensiones futuras conmutadas
914503Cuotas partes de pensiones conmutadas
914504Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
914505Bonos pensionales
9146

914601
914602
914603
914604
914605

9147

914701
914702

914703
914704

914705

9148

914801

9149

914901
914902

9190

919001
919002
919090

92

93

9301

930101
930102

9304

930401
930402
930403

9306

930601
930602
930616
930617
930618
930690

9307

930701
930702
930703
930704

9308

930801
930802
930803
930804
930805
930806

9309

930901
930902
930903
930904
930905
930906

9310

931001
931002

9325

932501
PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - NO CORRIENTE

Pensiones actuales conmutadas
Pensiones futuras conmutadas
Cuotas partes de pensiones conmutadas
Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
Bonos pensionales

CÁLCULO ACTUARIAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

Cálculo actuarial de pensiones actuales de los primeros diez años
Cálculo actuarial de pensiones actuales de los años posteriores a los primeros diez años
Cálculo actuarial de pensiones futuras de los primeros diez años
Cálculo actuarial de pensiones futuras de los años posteriores a los primeros diez años
Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones

BONOS PENSIONALES EMITIDOS POR LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

Bonos pensionales emitidos

LIQUIDACIÓN PROVISIONAL DE BONOS PENSIONALES

Fondos de reservas de pensiones
Entidades responsables del pasivo pensional

OTROS PASIVOS CONTINGENTES

Obligaciones contingentes a cargo en operaciones conjuntas
Garantías y avales otorgados
Otros pasivos contingentes

ACREEDORAS FISCALES

ACREEDORAS DE CONTROL

BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTÍA

Bienes
Derechos

RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS-FONPET

Recursos administrados por el Tesoro Nacional
Recursos administrados por sociedades administradoras
Derechos por cobrar

BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

Inversiones
Inventarios
Pagarés, letras de cambio y otros
Propiedades, planta y equipo
Otros activos
Otros bienes recibidos en custodia

FONPET

Cuentas por pagar
Solicitudes de retiro pendientes de aprobación
Retiros aprobados pendientes de giro
Rendimientos anuales generados

RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS

Efectivo
Inversiones
Recursos entregados en administración - Encargos fiduciarios
Recursos entregados en administración - Fiducia mercantil
Derechos
Bienes

GESTIÓN DE PENSIONES

Nómina de pensiones por pagar
Cuotas partes de pensiones por pagar
Intereses de aportes pensionales
Intereses de cuotas partes de pensiones por pagar
Retroactivos liquidados
Créditos judiciales por pensiones a cargo de la Nación

CÁLCULO ACTUARIAL DE PENSIONES REVELADO POR LA UGPP

Fondos de reservas de pensiones
Entidades responsables del pasivo pensional

BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS

Efectivo
932503Inversiones
932504Inventarios
932520Oro, piedras preciosas y joyas
932521Obras de arte
932522Armas y municiones
932523Bienes fungibles
932525Propiedades, planta y equipo
932526Otros activos
932551Activos netos
932590Otros bienes aprehendidos o incautados
9350PRÉSTAMOS POR RECIBIR
935001Banca comercial
935002Banca multilateral
935003Banca de fomento
935004Gobiernos
935005Proveedores
935090Otros préstamos por recibir
9355EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN
935501Pasivos
935502Ingresos
9367RESERVAS PROBADAS
936701Hidrocarburos
936702Minerales
9390OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL
939001Préstamos sin situación de fondos
939002Anticipos y fondos en administración
939004Pasivos cancelados por prescripción
939010Esquemas de pago
939011Contratos pendientes de ejecución
939012Facturación glosada en la adquisición de servicios de salud
939013Convenios
939014Donación a terceros por proyectos de inversión
939015Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
939016Bienes y derechos para reparación de víctimas
939017Titularización de flujos futuros
939018Litigios y demandas en contra de la Nación gestionadas por la UGPP
939019Regalías distribuidas al Fondo de Ahorro y Estabilización (FAE)
939090Otras cuentas acreedoras de control
99ACREEDORAS POR CONTRA (DB)
9905PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
990505Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
990506Deuda garantizada
990510Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida
990511Garantías contractuales
990514Obligaciones en opciones
990515Bienes aprehendidos o incautados
990516Pasivo pensional conmutado - corriente
990517Pasivo pensional conmutado - no corriente
990518Cálculo actuarial de los fondos de reservas de pensiones
990519Bonos pensionales emitidos por los fondos de reservas de pensiones
990520Liquidación provisional de bonos pensionales
990590Otros pasivos contingentes por contra
9910ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)
991001Acreedoras fiscales por contra (Db)
9915ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
991502Bienes recibidos en custodia
991505Bienes aprehendidos o incautados
991507Préstamos por recibir
991508Recursos administrados en nombre de terceros - FONPET
991509FONPET
991510Recursos administrados en nombre de terceros
991511Movilización de activos
991522Ejecución de proyectos de inversión
991523Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
991524Bienes y derechos recibidos en garantía
991527Reservas probadas
991528Gestión de pensiones
991529Cálculo actuarial de pensiones revelado por la UGPP
991590Otras cuentas acreedoras de control

CAPÍTULO 2. DESCRIPCIONES Y DINÁMICAS

A partir de la estructura del Catálogo General de Cuentas de las entidades de gobierno, en este capítulo se detalla, la naturaleza y alcance de cada una de las clases, los grupos y las cuentas, así como las principales operaciones que pueden afectar su incremento o disminución. Las descripciones y dinámicas que se relacionan a continuación no son exhaustivas, por lo tanto, las operaciones que no se identifiquen de manera específica, se tratarán atendiendo los conceptos definidos en el marco normativo aplicable.

CLASEGRUPOCUENTA
1 
ACTIVOS 

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los recursos controlados por la entidad como resultado de un evento pasado, de los cuales se espera obtener un potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

CLASEGRUPOCUENTA
111
ACTIVOSEFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo de las actividades de la entidad. Así mismo incluye las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor; así como los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la entidad.

CLASEGRUPOCUENTA
1111105
ACTIVOSEFECTIVO YEQUIVALENTES AL EFECTIVOCAJA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo de disponibilidad inmediata. Así mismo incluye los recursos disponibles en la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) a través de la cuenta única nacional.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- Los valores en efectivo, cheques y comprobantes de pago con tarjetas, recibidos tanto en moneda nacional como extranjera convertida a moneda nacional.

2- Los valores en cheques y comprobantes de pago con tarjetas, devueltos por los diferentes establecimientos bancarios.

3- El valor de la apertura o incremento de la caja menor.

4- El valor reintegrado de los dineros que correspondan a la cancelación o disminución de la caja menor.

5- El mayor valor resultante de la reexpresión de divisas a moneda nacional calculado mediante la aplicación de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes.

6- El valor de los sobrantes que surjan al efectuar los arqueos de caja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los depósitos efectuados en cuentas de bancos, corporaciones u otras entidades financieras.

2- El valor correspondiente a los cheques devueltos que se trasladen a las acciones de cobro que correspondan.

3- El menor valor resultante de la reexpresión de divisas a moneda nacional calculado mediante la aplicación de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes.

4- El valor de la cancelación o disminución de la caja menor.

5- El valor de los faltantes que surjan al efectuar los arqueos de caja.

CLASEGRUPOCUENTA
1111106
ACTIVOSEFECTIVO YEQUIVALENTES AL EFECTIVOCUENTA ÚNICA NACIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las operaciones relacionadas con el recaudo de los ingresos, recursos entregados en administración a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional (DGCPTN), y giro a los beneficiarios finales por las ejecuciones presupuestales de las entidades. Esta cuenta es de uso exclusivo de la DGCPTN.

La subcuenta Cajero se afectará con el giro de los recursos para atender los pagos a los beneficiarios finales, que se deriven de las obligaciones adquiridas por cuenta de las entidades.

La subcuenta Recaudos presupuestales se afectará con los recaudos provenientes de las operaciones en las cuales se identifica, en primera instancia, el ente generador a quien se asocia el concepto de ingreso.

La subcuenta Recaudos afectación específica se afectará con los recursos provenientes del financiamiento externo, donaciones u otros recaudos con destinación específica.

La subcuenta Recaudos SCUN se afectará con los recursos que entregan en administración las entidades que ejecutan recursos propios de un mismo concepto de ingreso procedente de diferentes entes generadores.

La subcuenta Cuentas Operaciones Financieras se afectará con los recursos provenientes de la constitución y cancelación de las inversiones que realiza la DGCPTN, así como por los movimientos de respaldo y los traslados a la cuenta líder.

La subcuenta Otras cuentas corrientes se afectará con los recursos que se reciben por operaciones diferentes a las enunciadas en las cuentas corrientes anteriores.

La subcuenta Otras operaciones de Cuenta Única Nacional se afectará con el valor de los traslados recibidos de la cuenta líder por las operaciones financieras y con el valor de los traslados recibidos como respaldo de las operaciones financieras.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos provenientes de los recaudos de ingresos.

2- El valor de los recursos provenientes de la emisión y colocación de títulos de deuda.

3- El valor de los reintegros de los pagos realizados a terceros o a entidades públicas.

4- El valor de la redención y cancelación parcial de las Inversiones que realice la DGCPTN.

5- El valor recaudado por concepto de rendimientos financieros.

6- El valor de los traslados entregados en administración a la DGCPTN en cumplimiento de la Cuenta Única Nacional (Decreto 2785 del 29-12-2013)

7- El valor de los traslados recibidos de las subcuentas que integran esta cuenta, en la subcuenta Cajero.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos originados en la ejecución de los rubros presupuestales de las entidades.

2- El valor de los giros derivados de las operaciones propias de la DGCPTN.

3- El valor de los reintegros de pagos realizados por terceros o entidades públicas.

4- El valor de los pagos de los recursos entregados en administración a la DGCPTN en cumplimiento de la Cuenta Única Nacional (Decreto 2785 del 29-12-2013)

5- El valor de los traslados efectuados de las subcuentas que integran esta cuenta, a la subcuenta Cajero.

CLASEGRUPOCUENTA
1111110
ACTIVOSEFECTIVO YEQUIVALENTES AL EFECTIVODEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los fondos disponibles depositados en instituciones financieras.

La subcuenta Depósitos de los fondos de reservas del régimen de prima media con prestación definida se afectará exclusivamente con la información contable de los Fondos de Reservas que manejan las entidades administradoras del régimen de prima media con prestación definida.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los depósitos efectuados mediante consignaciones o traslados bancarios por diferentes conceptos.

2- El valor de las notas crédito que expidan las entidades financieras por diferentes conceptos.

3- El valor de los cheques girados que se anulen por no haber sido retirados de la entidad o que, habiendo sido retirados, no hayan sido cobrados en el tiempo fijado por las normas vigentes.

4- El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.

5- El valor de las sumas depositadas en dinero sobre las cuales la entidad depositaria expide un recibo que no es negociable ni transferible.

6- El valor de los recursos recibidos del Sistema General de Pensiones (SGP).

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los cheques girados, así como de los retiros y traslados que efectúe la entidad por diferentes conceptos.

2- El valor de las notas débito que expidan las entidades financieras por conceptos tales como gastos bancarios, cheques devueltos o pagos de obligaciones financieras.

3- El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.

4- El valor del reintegro de los depósitos simples.

CLASEGRUPOCUENTA
1111120
ACTIVOSEFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVOFONDOS EN TRÁNSITO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los fondos transferidos que no han sido confirmados por la entidad receptora.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos pendientes de confirmación.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos confirmados.

CLASEGRUPOCUENTA
1111132
ACTIVOSEFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVOEFECTIVO DE USO RESTRINGIDO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la entidad bien sea por restricciones legales o económicas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de los fondos que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la entidad.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los fondos cuya restricción de uso ha desaparecido.

CLASEGRUPOCUENTA
1111133
ACTIVOSEFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVOEQUIVALENTES AL EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. También incluye el valor de los fondos colocados por la entidad pagaderos a la vista, así como los que están comprometidos para la reventa de inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, dados en repo u operaciones simultáneas como garantía de la transacción.

Las operaciones repo u operaciones simultáneas que no se cancelen de conformidad con las condiciones pactadas o previstas legalmente deben reclasificarse en inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, según corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las inversiones que, de acuerdo con la política de la entidad, pueden ser clasificadas como equivalentes al efectivo.

2- El valor de los fondos colocados.

3- El valor de los fondos entregados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las inversiones que se convierten en efectivo.

2- El valor restituido de los fondos vendidos al término de las condiciones contractuales preestablecidas.

3- El valor reclasificado hacia las cuentas de inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, en caso de incumplimiento del pacto en operaciones repo u operaciones simultáneas.

CLASEGRUPOCUENTA
1111140
ACTIVOSEFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVOCUENTA ÚNICA SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos en efectivo y equivalentes al efectivo disponibles en la Cuenta Única del Sistema General de Regalías (SGR). Esta cuenta será utilizada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) en la contabilidad del Sistema General de Regalías (SGR).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos recaudados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos girados.

CLASEGRUPOCUENTA
112
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas de los recursos financieros representados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que se colocan con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia; así como los obtenidos de instrumentos de patrimonio que no se esperen negociar y no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto. También incluye las inversiones que se efectúan con la intención de controlar, influir significativamente o controlar conjuntamente las decisiones de la entidad receptora de la inversión y los instrumentos derivados con fines de especulación y con fines de cobertura.

CLASEGRUPOCUENTA
1121211
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINVERSIONES DE
ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA CON FONDOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO PÚBLICO Y DEL TESORO NACIONAL (DGCPTN)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la inversión colocada en instrumentos de deuda, cuyo rendimiento proviene de los flujos contractuales del título durante su vigencia, y que corresponden a los fondos que administra, por mandato legal, la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor obtenido como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

2- El valor de los intereses recibidos.

3- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1121216
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINVERSIONES EN ENTIDADES EN LIQUIDACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las inversiones de la entidad en entidades que se encuentran en proceso de liquidación sobre las cuales, de no haberse presentado este hecho, la entidad inversora tendría una participación en una controlada, asociada o negocio conjunto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor reclasificado desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la devolución parcial o total de la inversión.

2- El valor de la inversión que se da de baja, previo cumplimiento de los requisitos legales y administrativos.

CLASEGRUPOCUENTA
1121220
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSDERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las inversiones de administración de liquidez temporalmente reclasificadas en desarrollo de operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de las inversiones reclasificadas dadas en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del título restituido por el cumplimiento del pacto.

2- El valor de la transferencia en firme, en caso de incumplimiento del pacto.

CLASEGRUPOCUENTA
1121221
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado y que se esperan negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos esperados provienen del comportamiento del mercado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

3- El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

4- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

2- El valor de los intereses y dividendos recibidos.

3- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

5- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1121222
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado y que corresponden a: a) instrumentos de patrimonio que no se esperan negociar y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.

Así mismo, incluye los aportes efectuados en organismos internacionales y en entidades sin ánimo de lucro, con el propósito de obtener servicios de apoyo, que tengan un valor recuperable en el futuro.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.

2- El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento.

3- El valor del rendimiento efectivo de la inversión para el caso de instrumentos de deuda.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

5- El valor de los dividendos decretados.

6- El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

7- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

2- El valor de los dividendos e intereses recibidos.

3- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

5- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1121223
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos que la entidad tiene la intención y capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, es decir, inversiones cuyos rendimientos provienen de los flujos contractuales del instrumento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.

2- El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento.

3- El valor del rendimiento efectivo de la inversión.

4- El valor de mercado de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez a valor de mercado o al costo.

5- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los rendimientos recibidos.

2- El valor del principal o nominal recibido.

3- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez.

4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

5- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1121224
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos que no tienen valor de mercado y que corresponden a: a) instrumentos de patrimonio, con independencia de que se esperen o no negociar, siempre que no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que no se mantienen con la intención exclusiva de negociarlos o de conservarlos hasta su vencimiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de la inversión.

2- El valor de los costos de transacción relacionados con la adquisición de instrumentos que no se tengan con la intención de negociar.

3- El valor en libros de la inversión reclasificada desde otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

4- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los intereses recibidos.

2- El valor de la inversión en la fecha de redención.

3- El valor de la inversión reclasificada a otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

5- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1121227
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las inversiones efectuadas en empresas públicas societarias con la intención de ejercer control en la entidad receptora de la inversión.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de adquisición de la inversión.

2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora de la inversión.

3- El valor proporcional que le corresponda del incremento patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

4- El valor en libros de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en asociadas o negocios conjuntos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional de las pérdidas que le correspondan del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

2- El valor proporcional que le corresponda de la disminución patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las pérdidas del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.

4- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en asociadas o negocios conjuntos.

5- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidación.

6- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1121230
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las participaciones en la entidad sobre las que el inversor tiene influencia significativa sin que se configuren los criterios para clasificar la inversión como controlada o negocio conjunto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de adquisición de la inversión.

2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora de la inversión.

3- El valor proporcional que le corresponda del incremento patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

4- El valor en libros de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas o negocios conjuntos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional de las pérdidas que le correspondan del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

2- El valor proporcional que le corresponda de la disminución patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las pérdidas del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.

4- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas o negocios conjuntos.

5- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidación.

6- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1121233
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las participaciones en las entidades sobre las que el inversor tiene, mediante un acuerdo, control conjunto en la entidad receptora de la inversión y derecho a los activos netos del acuerdo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de adquisición de la inversión.

2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora de la inversión.

3- El valor proporcional que le corresponda del incremento patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

4- El valor en libros de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas o asociadas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional de las pérdidas que le correspondan del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

2- El valor proporcional que le corresponda de la disminución patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las pérdidas del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.

4- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas o asociadas.

5- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidación.

6- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1121234
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de obtener rendimientos por las fluctuaciones del mercado siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

5- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

6- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

8- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

10- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

11- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

12- El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.

2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

4- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

5- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

6- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11- El valor del derecho recaudado.

CLASEGRUPOCUENTA
1121235
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de las fluctuaciones futuras en el valor de mercado de activos, pasivos o compromisos en firme, siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

5- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

6- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

8- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

10- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

11- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

12- El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.

2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

4- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

5- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

6- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11- El valor del derecho recaudado.

CLASEGRUPOCUENTA
1121236
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSINSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de la variación de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo, o con una transacción prevista altamente probable. Lo anterior, siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

5- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

6- La reversión de la ganancia del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

8- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

10- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

11- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

12- El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.

2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

4- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

5- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

6- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11- El valor del derecho recaudado.

CLASEGRUPOCUENTA
1121238
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSAJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la ganancia o pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del activo designado como partida cubierta, la cual hace parte de una cobertura del valor de mercado de la exposición a la tasa de interés de una porción de una cartera de activos o pasivos financieros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

2- El valor acumulado cuando la partida cubierta sea una posición neta de activos y pasivos financieros y deba reconocerse como un pasivo.

3- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.

CLASEGRUPOCUENTA
1121239
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSGANANCIA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la ganancia acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del compromiso en firme designado como partida cubierta.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

2- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.

CLASEGRUPOCUENTA
1121280
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSDETERIORO ACUMULADO DE INVERSIONES (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida de valor que se origina en las inversiones de administración de liquidez clasificadas en las categorías de valor de mercado con cambios en el patrimonio, costo amortizado y costo, cuando el valor en libros excede el valor de mercado, el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido) o el valor de la participación en el patrimonio de la entidad receptora de la inversión, según corresponda, y la diferencia se relacione con las evidencias objetivas de deterioro.

También representa la posible pérdida que se origina en las inversiones en controladas, asociadas y negocios conjuntos cuando el valor en libros de la inversión supera el valor recuperable de la misma.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la disminución del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su origen.

2- El valor de la disminución del deterioro por la baja en cuentas de la inversión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del deterioro reconocido.

CLASEGRUPOCUENTA
113
ACTIVOSCUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los derechos adquiridos por la entidad en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero. Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones con contraprestación, tales como la venta de bienes y servicios; y en transacciones sin contraprestación, tales como impuestos y transferencias.

CLASEGRUPOCUENTA
1131305
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARIMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos tributarios, anticipos y retenciones pendientes de recaudo, determinados durante el periodo en las declaraciones tributarias y en las liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme, con independencia del periodo fiscal al que correspondan.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

2- El valor determinado en las declaraciones tributarias.

3- El valor de las liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme.

4- El valor de las liquidaciones de corrección que aumenten el impuesto a pagar.

5- El valor de la anulación de pagos originada en la devolución de cheques de recaudos efectuados por las entidades recaudadoras.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2- El valor de las devoluciones o descuentos.

3- El valor de las liquidaciones de corrección que disminuyan el impuesto a pagar.

4- El valor de las compensaciones permitidas por la legislación tributaria.

5- El valor trasladado a las cuentas por cobrar de vigencias anteriores.

CLASEGRUPOCUENTA
1131310
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARIMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los saldos de los impuestos por cobrar de la vigencia actual reclasificados al inicio del periodo contable siguiente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado de cuentas por cobrar de la vigencia actual.

2- El valor de la anulación de pagos originada en la devolución de cheques de recaudo.

3- El valor de las liquidaciones de corrección que incrementen el impuesto a pagar.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2- El valor de las devoluciones o descuentos.

3- El valor de las liquidaciones de corrección que disminuyan el impuesto a pagar.

4- El valor de las compensaciones permitidas por la legislación tributaria.

5- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja por causas diferentes al pago.

CLASEGRUPOCUENTA
1131311
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARINGRESOS NO TRIBUTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por conceptos tales como tasas, multas, sanciones, estampillas, cuotas de sostenimiento y contratos de concesión en los cuales la entidad actúa como concedente. Así mismo incluye los derechos originados en intereses sobre obligaciones tributarias, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho por cobrar por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

2- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

3- El valor de las devoluciones o descuentos.

4- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131312
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARAPORTES SOBRE LA NÓMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad por concepto de ingresos creados por disposiciones legales, originados en pagos obligatorios sobre la nómina de entidades públicas o privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor delos aportes por cobrar.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del pago total o parcial de las cuentas por cobrar.

2- El valor de las devoluciones o descuentos.

3- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131313
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARRENTAS PARAFISCALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos por cobrar originados en ingresos públicos creados por disposiciones legales, con base en pagos obligatorios, destinados a recuperar los costos de los servicios prestados, permitir la participación en los beneficios que se proporcionen, o contribuir al sostenimiento de las entidades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los derechos adquiridos por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor de las devoluciones o descuentos.

3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131314
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARREGALÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor del Sistema General de Regalías (SGR), que se originan cuando la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH) y la Agencia Nacional de Minería (ANM) liquidan las regalías por la explotación de recursos naturales no renovables. Este derecho debe ser registrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) en la contabilidad del SGR.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de las regalías liquidadas por la ANH y la ANM.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos transferidos al SGR por la ANH y la ANM.

2. El valor de las regalías recaudadas en especie informado por la ANH.

CLASEGRUPOCUENTA
1131316
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARVENTA DE BIENES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por la venta de bienes en desarrollo de sus actividades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho por cobrar por la venta de bienes.

2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

3. El menor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.

4. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131317
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARPRESTACIÓN DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por la prestación de servicios en desarrollo de sus actividades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho por cobrar por los servicios prestados.

2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor de las rebajas y descuentos.

3. El menor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.

4. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131318
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARPRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan en la prestación de servicios públicos en desarrollo de sus actividades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho por cobrar por los servicios prestados.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor de las rebajas y descuentos.

3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131319
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARPRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por la prestación del servicio de salud a los usuarios en desarrollo de sus actividades, diferenciando los derechos por cobrar no facturados o cuya factura esté pendiente de radicar de aquellos con facturación radicada en la entidad pagadora. Adicionalmente, representa los abonos a la cartera por los mecanismos de giro directo y giro previo, autorizados legalmente.

Las subcuentas con denominación "sin facturar o con facturación pendiente de radicar" se afectarán con el derecho de cobro por la prestación del servicio, con independencia de que se genere o no la factura en el momento del reconocimiento del ingreso y, una vez se radique la facturación ante la entidad pagadora, procederá la reclasificación a las subcuentas con denominación "con facturación radicada" hasta cuando se efectúe el recaudo.

Por su parte, las subcuentas Giro directo por abono a la cartera del régimen subsidiado (Cr) y Giro previo del Fosyga sobre los recobros ECAT (Cr) se afectarán con los recaudos efectuados por el respectivo concepto y, una vez se identifique el tercero y/o el detalle de la facturación abonada, se aplicarán al derecho que corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho por cobrar por servicios prestados.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor del recaudo, con o sin situación de fondos, de las cuentas por cobrar originadas en la atención con cargo al subsidio a la oferta.

3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131322
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos causados por concepto de ingresos obtenidos por las Empresas Promotoras de Salud (EPS) en la organización y garantía de la prestación de los servicios de salud que se incluyen en el Plan Obligatorio de Salud (POS) y en los No POS de los regímenes contributivo y subsidiado.

Las subcuentas con denominación "pendiente de radicar" se afectarán con el derecho de cobro por la prestación de servicios de salud y, una vez se radique la cuenta por cobrar, procederá la reclasificación a las subcuentas con denominación "radicadas" hasta cuando se efectúe el recaudo.

Por su parte, la subcuenta Giro previo del Fosyga sobre los recobros No POS (Cr) se afectará con los recaudos efectuados por dicho concepto y, una vez se identifique el derecho abonado, se aplicará al mismo según corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los derechos adquiridos por la administración del sistema.

SE ACREDITA CON:

2- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.

3- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131323
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARDERECHOS DE EXPLOTACIÓN Y CONTRATOS DE CONCESIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos de cobro adquiridos por la entidad, en virtud de un acuerdo vinculante, mediante el cual la entidad recibe ingresos a cambio de conceder a un tercero el derecho a explotar un bien o servicio que está bajo su control.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho a cobrar.

SE ACREDITA CON:

2- El valor de los pagos recibidos.

3- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131325
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARRECURSOS DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de los fondos de reservas de pensiones, originados en el Sistema General de Pensiones (SGP).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de los derechos adquiridos por los fondos de reservas de pensiones.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.

2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131332
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARFONDO DE AHORRO Y ESTABILIZACIÓN PETROLERA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos de propiedad de los Departamentos y los Municipios que se encuentran en el Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera administrado por el Banco de la República y cuya utilización está restringida hasta cuando se generen los desahorros autorizados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los depósitos efectuados al fondo.

2- El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.

3- El valor de los intereses capitalizables.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del desahorro autorizado del fondo.

2- El valor de la disminución del límite de constitución.

3- El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.

4- El valor de la cancelación del fondo.

5- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131333
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARDERECHOS DE RECOMPRA DE CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las cuentas por cobrar temporalmente reclasificadas en desarrollo de operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de las cuentas por cobrar reclasificadas dadas en repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor restituido de la cuenta por cobrar con el cumplimiento del pacto.

2- El valor de la transferencia en firme, en caso de incumplimiento del pacto.

CLASEGRUPOCUENTA
1131335
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARCUOTAS PARTES DE BONOS Y TÍTULOS PENSIONALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos de cobro de las entidades administradoras, en nombre de los fondos de reserva, o de las entidades que reconocen y pagan pensiones, por concepto de cuotas partes de bonos pensionales redimidos las cuales deberán ser canceladas por las entidades contribuyentes al valor del bono pensional. Así mismo incluye el valor de los títulos pensionales que tiene por cobrar el Instituto de Seguros Sociales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las cuotas partes de los bonos pensionales redimidos.

2- El valor de los títulos pensionales a favor del Instituto de Seguros Sociales.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cuota parte del bono pensional pagada por el contribuyente al momento de la redención del bono pensional.

2- El valor del título pensional pagado.

CLASEGRUPOCUENTA
1131336
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARSALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de las entidades ejecutoras del Presupuesto General de la Nación, por los recursos entregados a la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN), los cuales se originan en el reintegro de los saldos disponibles en patrimonios autónomos, en la cesión de derechos fiduciarios y en el reintegro de recursos girados para la ejecución de proyectos y/o administración de recursos, a través de convenios interadministrativos, de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos reintegrados a la DGCPTN.

2- El valor de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

3- El mayor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

4- El valor de los rendimientos financieros que se originen en los saldos disponibles en patrimonios autónomos y otros recursos entregados en administración.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos reintegrados que hayan sido devueltos.

2- El valor de las obligaciones canceladas con los recursos de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

3- El menor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

CLASEGRUPOCUENTA
1131337
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARTRANSFERENCIAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos adquiridos por la entidad, originados en recursos recibidos sin contraprestación, que provienen, entre otros, del sistema general de participaciones, del sistema general de regalías y del sistema general de seguridad social en salud.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los derechos de cobro por concepto de transferencias.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos recibidos por cada uno de los conceptos.

2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131384
ACTIVOSCUENTAS POR COBRAROTRAS CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos de cobro de la entidad por concepto de operaciones diferentes a las enunciadas en las cuentas anteriores.

La subcuenta Superávit por compensación se afectará con los saldos a favor del FOSYGA como resultado del proceso de compensación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los derechos que se originen por cada uno de los conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del recaudo total o parcial de los derechos.

2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

1131385
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARCUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las cuentas por cobrar a favor de la entidad pendientes de recaudo, que por su antigüedad y morosidad han sido reclasificadas desde la cuenta principal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de las cuentas por cobrar que se reclasifiquen.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del recaudo de la cuenta por cobrar.

2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1131386
ACTIVOSCUENTAS POR COBRARDETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida de valor que se origina en las cuentas por cobrar clasificadas al costo cuando el valor en libros de la cuenta por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la disminución del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su origen.

2- El valor de la disminución del deterioro debido a la baja en cuentas de la cuenta por cobrar.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

CLASEGRUPOCUENTA
114
ACTIVOSPRÉSTAMOS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos financieros que la entidad destina para el uso por parte de un tercero, de los cuales se espere, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero.

CLASEGRUPOCUENTA
1141415
ACTIVOSPRÉSTAMOS POR COBRARPRÉSTAMOS CONCEDIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa los valores por cobrar por concepto de préstamos otorgados por las entidades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor desembolsado cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se concedan préstamos a terceros distintos de otras entidades de gobierno y se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3. El valor de los costos de transacción originados en la concesión del préstamo.

4. El valor del rendimiento efectivo del préstamo.

5. El valor de la recompra de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial del préstamo por cobrar.

2. El valor de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

3. El valor de los préstamos por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1141416
ACTIVOSPRÉSTAMOS POR COBRARPRÉSTAMOS GUBERNAMENTALES OTORGADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos por cobrar por concepto de préstamos otorgados por la Nación y las entidades territoriales. Así mismo incluye los créditos transitorios, presupuestarios y de tesorería, y otros préstamos concedidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor desembolsado cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se concedan préstamos a terceros distintos de otras entidades de gobierno y se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3. El valor de los costos de transacción originados en la concesión del préstamo.

4. El valor del rendimiento efectivo del préstamo.

5. El valor de la recompra de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial del préstamo por cobrar.

2. El valor de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

3. El valor de los préstamos por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1141427
ACTIVOSPRÉSTAMOS POR COBRARDERECHOS DE RECOMPRA DE PRÉSTAMOS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los préstamos por cobrar temporalmente reclasificados en desarrollo de operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los préstamos por cobrar reclasificados dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor restituido del préstamo por cobrar por el cumplimiento del pacto.

2- El valor de la transferencia en firme, en caso de incumplimiento del pacto.

CLASEGRUPOCUENTA
1141477
ACTIVOSPRÉSTAMOS POR COBRARPRÉSTAMOS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los préstamos por cobrar a favor de la entidad pendientes de recaudo, que por su antigüedad y morosidad han sido reclasificados desde la cuenta principal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los préstamos por cobrar que se reclasifiquen.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del recaudo del préstamo por cobrar.

2- El valor de los préstamos por cobrar que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1141480
ACTIVOSPRÉSTAMOS POR COBRARDETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida de valor que se origina en los préstamos por cobrar cuando el valor en libros del préstamo por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor restituido de la disminución del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su origen.

2- El valor de la disminución del deterioro por la baja en cuentas del préstamo por cobrar.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del deterioro reconocido.

CLASEGRUPOCUENTA
115
ACTIVOSINVENTARIOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los activos adquiridos, los que se encuentran en proceso de transformación y los producidos, así como los productos agrícolas, que se tengan con la intención de a) comercializarse en el curso normal de la operación, b) distribuirse sin contraprestación en el curso normal de la operación, o c) transformarse o consumirse en actividades de producción de bienes o prestación de servicios.

CLASEGRUPOCUENTA
1151505
ACTIVOSINVENTARIOSBIENES PRODUCIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes obtenidos mediante procesos de transformación, explotación, cultivo o construcción y se encuentran disponibles para la venta o para distribuirlos sin contraprestación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los productos que han terminado su proceso de transformación.

2- El costo de los productos extraídos.

3- El costo de las construcciones terminadas.

4- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios, devoluciones de mercancías vendidas y otros.

SE ACREDITA CON:

1- El costo de las mercancías que se vendan.

2- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.

3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con elementos consumidos o utilizados en los bienes producidos.

CLASEGRUPOCUENTA
1151510
ACTIVOSINVENTARIOSMERCANCIAS EN EXISTENCIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes adquiridos con el objeto de ser vendidos o distribuidos sin contraprestación y que no requieren ser sometidos a ningún proceso de transformación, explotación, cultivo, construcción o tratamiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de las mercancías adquiridas.

2- El valor de los bienes recibidos en donación, cesión u otra modalidad.

3- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios, devoluciones de mercancías vendidas y otros.

SE ACREDITA CON:

1- El costo de las mercancías vendidas.

2- El valor de las mercancías devueltas a los proveedores.

3- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con bienes adquiridos.

CLASEGRUPOCUENTA
1151511
ACTIVOSINVENTARIOSPRESTADORES DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el costo en que se incurre por la prestación de servicios para los cuales el ingreso no se ha reconocido, debido a que este no ha cumplido los criterios para su reconocimiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor traslado transitoriamente, para efectos de reporte, de los costos acumulados en la prestación de servicios para los cuales el ingreso no se ha reconocido.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la reclasificación, al inicio del periodo, de los costos acumulados en la prestación de servicios hacia las cuentas de costos de transformación, para continuar su acumulación.

CLASEGRUPOCUENTA
1151512
ACTIVOSINVENTARIOSMATERIAS PRIMAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los elementos adquiridos o producidos que deben ser sometidos a un proceso de transformación, para convertirlos en bienes finales o intermedios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de las materias primas adquiridas.

2- El valor de las materias primas recibidas en donación, cesión u otra modalidad.

3- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios.

4- El valor de la materia prima devuelta del proceso productivo.

SE ACREDITA CON:

1- El costo de materias primas que se trasladen al proceso productivo.

2- El valor de las materias primas devueltas a proveedores.

3- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las materias primas adquiridas.

CLASEGRUPOCUENTA
1151514
ACTIVOSINVENTARIOSMATERIALES Y SUMINISTROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los elementos, distintos de materias primas, adquiridos o producidos para ser consumidos o utilizados en la producción de bienes y la prestación de servicios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los materiales y suministros adquiridos.

2- El valor de los materiales y suministros recibidos en donación, cesión u otra modalidad.

3- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios.

4- El valor de los materiales reintegrados del proceso de producción de bienes y prestación de servicios.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los materiales que se consuman o trasladen al proceso de producción de bienes y prestación de servicios.

2- El valor de los materiales devueltos a los proveedores.

3- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los materiales y suministros adquiridos, o con los elementos consumidos o utilizados en los materiales y suministros producidos.

CLASEGRUPOCUENTA
1151520
ACTIVOSINVENTARIOSPRODUCTOS EN PROCESO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes semielaborados que requieren procesos adicionales de producción, para convertirlos en productos terminados que estarán disponibles para la venta o para distribuirlos sin contraprestación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado transitoriamente de los costos acumulados de bienes en etapa de producción para efectos de reporte.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la devolución de los costos de bienes en etapa de producción para continuar su acumulación.

CLASEGRUPOCUENTA
1151525
ACTIVOSINVENTARIOSEN TRÁNSITO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisición de mercancías, materias primas, materiales y suministros, que no están disponibles para ser utilizados por encontrarse en procesos de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los inventarios adquiridos que estén en tránsito.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las mercancías, materias primas, materiales y suministros trasladados a las cuentas de inventario correspondiente cuando se hayan recibido.

2. El valor de los descuentos y rebajas asociados con los inventarios adquiridos que estén en tránsito.

CLASEGRUPOCUENTA
1151530
ACTIVOSINVENTARIOSEN PODER DE TERCEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los diferentes inventarios, tales como bienes producidos, mercancías en existencia, materias primas, y materiales y suministros, que se encuentran en poder de terceros, pero cuyos riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo no han sido transferidos sustancialmente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los traslados de las diferentes cuentas y subcuentas que integran el grupo de inventarios, en virtud de los contratos, convenios o actos administrativos que así lo dispongan.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los bienes producidos, mercancías en existencia, materias primas, materiales y suministros devueltos a la entidad y trasladados al correspondiente rubro de inventario.

2. El valor de los inventarios trasladados que son vendidos o distribuidos sin contraprestación de conformidad con lo estipulado en contratos o convenios.

3. El valor de bienes producidos, mercancías en existencia, materias primas, materiales y suministros determinados como faltantes o que se den de baja por imperfectos, rotura o merma.

CLASEGRUPOCUENTA
1151580
ACTIVOSINVENTARIOSDETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa la pérdida que resulta de disminuir el costo del inventario al valor neto de realización o al costo de reposición, según corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro cuando el valor neto de realización o el costo de reposición del inventario deteriorado se aumente.

2. El valor de la disminución del deterioro por venta o traslado, pérdida o baja del inventario.

SE ACREDITA CON:

1. El exceso del costo sobre el valor neto de realización o el costo de reposición, según corresponda.

CLASEGRUPOCUENTA
116
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos tangibles empleados por la entidad para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos; los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su arrendamiento; y los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor de mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable.

También incluye los bienes inmuebles con uso futuro indeterminado y las plantas productoras utilizadas para la obtención de productos agrícolas, así como los bienes de propiedad de terceros recibidos sin contraprestación de otras entidades del gobierno general y los bienes históricos y culturales, que cumplan con la definición de propiedades, planta y equipo.

CLASEGRUPOCUENTA
1161605
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOTERRENOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los predios en los cuales están construidas las diferentes edificaciones, los destinados a futuras ampliaciones o construcciones. También incluye los terrenos de propiedad de terceros que cumplan con la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los terrenos adquiridos.

2. El valor de los terrenos recibidos en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los terrenos reclasificados de propiedades de inversión.

4. El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

5. El valor de las mejoras.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los terrenos enajenados o transferidos.

2. El valor de los terrenos entregados en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los terrenos trasladados a propiedades de inversión.

4. El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los terrenos adquiridos.

CLASEGRUPOCUENTA
1161610
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOSEMOVIENTES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los animales destinados al uso y que se utilicen para investigación, educación, seguridad, transporte, entretenimiento, esparcimiento, control de aduanas o para cualquier otra actividad que no sea una actividad agrícola. También incluye los semovientes de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los semovientes adquiridos.

2. El valor de los semovientes recibidos en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los semovientes nacidos durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los semovientes enajenados o transferidos.

2. El valor de los semovientes entregados en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los semovientes que se den de baja por hurto, muerte, caso fortuito o fuerza mayor.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los semovientes adquiridos.

CLASEGRUPOCUENTA
1161612
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOPLANTAS PRODUCTORAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las plantas vivas que se emplean para la elaboración o suministro de productos agrícolas, que se espera que produzcan productos agrícolas durante más de un periodo y que tienen una probabilidad remota de ser vendidas como producto agrícola, excepto por ventas incidentales de raleos y podas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de las plantas productoras adquiridas.

2. El valor de los desembolsos imputables a la preparación, siembra y desarrollo de plantas productoras.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las plantas enajenadas o transferidas.

2. El valor de las plantas que se den de baja por destrucción u otras causas.

3. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las plantas adquiridas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161615
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOCONSTRUCCIONES EN CURSO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las edificaciones recibidas que aún se encuentran en construcción, así como los costos y demás cargos en que se incurre durante el proceso de construcción o ampliación de bienes inmuebles, hasta cuando estén en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las construcciones recibidas en una transacción sin contraprestación.

2. El valor de los materiales incorporados a las obras.

3. El valor de los desembolsos imputables a la ejecución de las obras e instalaciones.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las obras terminadas que se trasladen a la cuenta del activo correspondiente, cuando la obra se encuentre en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad.

2. El valor de los materiales y demás elementos sobrantes cargados a las obras o instalaciones, que se reintegren.

3. El valor de las construcciones enajenadas o transferidas.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los elementos consumidos en la construcción.

CLASEGRUPOCUENTA
1161620
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOMAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la maquinaria y equipo recibido que aún se encuentra en montaje; así como los costos en que se incurre para la adquisición y montaje de plantas, ductos y túneles; redes, líneas y cables; maquinaria y equipo; equipo médico y científico; entre otros, los cuales aún no se encuentran en condiciones de utilización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de la maquinaria, planta y equipo adquirido que no se encuentra en condiciones de utilización.

2. El valor de la maquinaria, planta y equipo recibido en una transacción sin contraprestación, que no se encuentra en condiciones de utilización.

3. El valor de los desembolsos imputables a la instalación y montaje.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la maquinaria, planta y equipo en montaje trasladado al activo correspondiente, una vez se encuentre en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad.

2. El valor de los materiales y suministros sobrantes reintegrados a la bodega.

3. El valor de la maquinaria, planta y equipo en montaje enajenada o transferida.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la maquinaria, planta y equipo en montaje.

CLASEGRUPOCUENTA
1161625
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisición de propiedades, planta y equipo que no están disponibles para ser utilizadas por encontrarse en procesos de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en proceso de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.

2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los bienes adquiridos en una moneda extranjera.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los bienes trasladados a las cuentas de propiedades, planta y equipo correspondientes cuando estos se hayan recibido.

CLASEGRUPOCUENTA
1161635
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOBIENES MUEBLES EN BODEGA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes muebles nuevos, adquiridos a cualquier título, los cuales se espera serán usados por la entidad durante más de un periodo contable en actividades de producción o administración. En esta cuenta no deben registrarse los bienes que se retiran del servicio de manera temporal o definitiva.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los bienes muebles adquiridos.

2. El valor de los bienes muebles recibidos en una transacción sin contraprestación.

SE ACREDITA CON:

3. El valor de los bienes muebles enajenados o transferidos.

4. El valor de los bienes muebles dados de baja por destrucción u otras causas.

5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los bienes muebles adquiridos.

6. El valor de los bienes muebles puestos en servicio.

CLASEGRUPOCUENTA
1161636
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en mantenimiento preventivo o correctivo específico.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se trasladen del activo correspondiente.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se coloquen nuevamente en servicio.

CLASEGRUPOCUENTA
1161637
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la entidad que por características o circunstancias especiales, no son objeto de uso o explotación en desarrollo de sus actividades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se trasladen del activo correspondiente.

2- El valor de las propiedades, planta y equipo recibidas en una transacción sin contraprestación y que no se destinen al uso.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se coloquen nuevamente en servicio.

2- El valor de las propiedades, planta y equipo enajenadas o transferidas.

3- El valor de las propiedades, planta y equipo dadas de baja por destrucción u otras causas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161640
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOEDIFICACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las construcciones, como edificios, bodegas, locales, oficinas, fábricas y hospitales, entre otros, que se emplean para propósitos administrativos o para la producción de bienes o prestación de servicios. También incluye las edificaciones de propiedad de terceros que cumplen la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de las construcciones adquiridas.

2- El valor de las edificaciones recibidas en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de las edificaciones trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las edificaciones enajenadas o transferidas.

2- El valor de las edificaciones entregadas en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

4- El valor de las edificaciones trasladadas a propiedades de inversión.

5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las edificaciones adquiridas.

6- El valor de las edificaciones trasladado a otras cuentas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161642
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOREPUESTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los repuestos de las propiedades, planta y equipo que se utilizan durante más de un periodo contable y se capitalizan en el respectivo elemento, previa baja del componente sustituido.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El costo de los repuestos adquiridos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los repuestos incorporados en la correspondiente propiedad, planta y equipo.

2- El valor de los repuestos devueltos a los proveedores.

3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los repuestos adquiridos.

4- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, y otros.

CLASEGRUPOCUENTA
1161645
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOPLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las plantas, ductos y túneles empleados para la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye las plantas, ductos y túneles de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de las plantas, ductos y túneles adquiridos.

2- El valor de las plantas, ductos y túneles recibidos en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de las plantas, ductos y túneles trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las plantas, ductos y túneles enajenados o transferidos.

2- El valor de las plantas, ductos y túneles dados de baja por destrucción u otras causas.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las plantas, ductos y túneles adquiridos.

5- El valor de las plantas, ductos y túneles trasladado a otras cuentas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161650
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOREDES, LÍNEAS Y CABLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las redes de distribución, recolección y alimentación, así como las líneas y cables de interconexión, transmisión y conducción, que se emplean para la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye las redes, líneas y cables de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de las redes, líneas y cables adquiridos.

2- El valor de las redes, líneas y cables recibidos en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de las redes, líneas y cables trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las redes, líneas y cables enajenados o transferidos.

2- El valor de las redes, líneas y cables que se den de baja por destrucción u otras causas.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de redes, líneas y cables.

5- El valor de las redes líneas y cables trasladado a otras cuentas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161655
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOMAQUINARIA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

Representa, entre otros, el valor de la maquinaria industrial, el equipo para la construcción y perforación, así como las herramientas y accesorios que se emplean en la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye la maquinaria y equipo de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de la maquinaria y equipo adquirido.

2- El valor de la maquinaria y equipo recibido en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de la maquinaria y equipo trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la maquinaria y equipo enajenado o transferido.

2- El valor de la maquinaria y equipo dado de baja por destrucción u otras causas.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la maquinaria y equipo adquirido.

5- El valor de la maquinaria y equipo trasladado a otras cuentas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161660
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOEQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los equipos médicos, científicos, de investigación y de laboratorio que son utilizados en la prestación de servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. También incluye el equipo médico y científico de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo del equipo médico y científico adquirido.

2- El valor del equipo médico y científico recibido en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor del equipo médico y científico trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del equipo médico y científico enajenado o transferido.

2- El valor del equipo médico y científico dado de baja por destrucción u otras causas.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con el equipo médico y científico adquirido.

5- El valor del equipo médico y científico trasladado a otras cuentas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161665
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOMUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los muebles, enseres y equipo de oficina empleados para la producción de bienes y la prestación de servicios, así como aquellos destinados para apoyar la gestión administrativa. También incluye los muebles, enseres y equipo de oficina de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los muebles, enseres y equipo de oficina adquiridos.

2- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina recibidos en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina enajenados o transferidos.

2- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina entregados en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina que se den de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición muebles, enseres y equipos de oficina.

6- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina trasladado a otras cuentas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161670
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOEQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los equipos de comunicación, de computación, satélites, antenas y radares, entre otros, que se emplean para la producción de bienes y la prestación de servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. También incluye los equipos de comunicación y computación de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los equipos de comunicación y computación adquiridos.

2- El valor de los equipos de comunicación y computación recibidos en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de los equipos de comunicación y computación trasladados desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los equipos de comunicación y computación enajenados o transferidos.

2- El valor de los equipos de comunicación y computación entregados en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los equipos de comunicación y computación que se den de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición equipos de comunicación y computación.

6- El valor de los equipos de comunicación y computación trasladados a otras cuentas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161675
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOEQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los equipos de transporte aéreo, terrestre, férreo, marítimo y fluvial, así como los equipos de tracción y elevación, que se emplean para la producción de bienes, la prestación de servicios y el apoyo a la gestión administrativa. También incluye los equipos de transporte, tracción y elevación de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo del equipo de transporte, tracción y elevación adquirido.

2- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación recibido en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación trasladado de otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los equipos de transporte, tracción y elevación enajenados o transferidos.

2- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación entregados en una transacción sin contraprestación.

3- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación dado de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de equipos de transporte, tracción y elevación.

6- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación trasladado a otras cuentas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161680
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOEQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería empleados para la prestación de servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. También incluye los equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería adquirido.

2- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería recibido en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería trasladado de otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería enajenados o transferidos.

2- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería entregado en una transacción sin contraprestación.

3- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería dado de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería.

6- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería trasladado a otras cuentas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161681
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOBIENES DE ARTE Y CULTURA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obras de arte; los bienes de culto; las joyas; los elementos de museo; los elementos musicales; los libros y publicaciones de investigación y consulta de la entidad; así como los de las entidades que prestan el servicio de biblioteca, entre otros. Estos elementos son utilizados por la entidad para decorar o para la prestación de servicios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo del bien de arte y cultura adquirido.

2- El valor del bien de arte y cultura recibido en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de las mejoras.

4- El valor del bien de arte y cultura trasladado de otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes de arte y cultura enajenados o transferidos.

2- El valor del bien de arte y cultura entregado en una transacción sin contraprestación.

3- El valor del bien de arte y cultura dado de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de bienes de arte y cultura.

5- El valor del bien de arte y cultura trasladado a otras cuentas.

CLASEGRUPOCUENTA
1161683
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN CONCESIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las propiedades, planta y equipo amparados en contratos de concesión o asociaciones público privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las propiedades, planta y equipo entregadas a terceros en virtud de contratos de concesión o asociaciones público privadas.

2- El valor de las propiedades, planta y equipo construidas o desarrolladas por el concesionario y que deban ser revertidas a la entidad concedente.

3- El valor de las adiciones y mejoras a las propiedades, planta y equipo entregadas por la entidad concedente, o construidas o desarrolladas por el concesionario.

4- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la reclasificación a otras cuentas, una vez finalice el contrato de concesión o la asociación público privada.

2- El valor de las propiedades, planta y equipo en concesión que se den de baja.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

CLASEGRUPOCUENTA
1161685
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPODEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas. También incluye la depreciación de las propiedades, planta y equipo en concesión cuando el concesionario no tenga la obligación de mantener y restituir el bien en condiciones de operación óptimas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes inmuebles a la fecha de reclasificación hacia propiedades de inversión, dado el cambio de destinación.

2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.

3- El valor acumulado de la depreciación de las propiedades, planta y equipo que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.

2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes inmuebles a la fecha de reclasificación desde propiedades de inversión, dado el cambio de destinación.

CLASEGRUPOCUENTA
1161695
ACTIVOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPODETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros de la propiedad, planta y equipo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación o amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor de la propiedad, planta y equipo supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.

3- El valor acumulado del deterioro asociado con las propiedades, planta y equipo a la fecha de reclasificación hacia propiedades de inversión, bienes de uso público, o bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.

SE ACREDITA CON:

1- El exceso del valor en libros con respecto al valor recuperable.

2- El valor acumulado del deterioro asociado con las propiedades, planta y equipo a la fecha de reclasificación desde propiedades de inversión, bienes de uso público, o bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.

CLASEGRUPOCUENTA
117
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de a) los activos destinados para el uso, goce y disfrute de la colectividad y que por lo tanto, están al servicio de esta, en forma permanente, con las limitaciones que establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización; y b) los bienes tangibles controlados por la entidad, a los que se les atribuye, entre otros valores colectivos, históricos, estéticos y simbólicos, y que por lo tanto, la colectividad los reconoce como parte de su memoria e identidad. También incluye los bienes de uso público construidos en virtud de la ejecución de contratos de concesión.

CLASEGRUPOCUENTA
1171703
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESMATERIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los materiales empleados en la construcción y mantenimiento de los bienes de uso público, así como de los bienes históricos y culturales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los materiales adquiridos para la ejecución de proyectos específicos.

2- El valor de los materiales recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los materiales reintegrados por no haber sido utilizados en la construcción.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los materiales entregados para su utilización en la ejecución de proyectos específicos.

2- El valor de los materiales devueltos.

3- El valor de los materiales que se den de baja por pérdida, merma, destrucción u obsolescencia.

4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con los materiales adquiridos.

CLASEGRUPOCUENTA
1171704
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESMATERIALES EN TRÁNSITO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisición de materiales que no están disponibles para ser utilizados por encontrarse en trámite de importación, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los materiales que se encuentren en proceso de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los elementos trasladados a la cuenta Materiales cuando estos se hayan recibido.

2- El valor de los descuentos y rebajas asociados con los materiales adquiridos que estén en tránsito.

CLASEGRUPOCUENTA
1171705
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de uso público recibidos que aún se encuentran en construcción, así como los costos y demás cargos en que se incurre durante el proceso de construcción o ampliación de estos hasta cuando estén en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad. Así mismo, representa el valor de los bienes históricos y culturales que se encuentran en procesos de restauración.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las construcciones recibidas en una transacción sin contraprestación.

2- El valor de los materiales incorporados al activo.

3- El valor de los desembolsos imputables a la construcción o restauración de los bienes.

4- El valor de los costos financieros originados en las obligaciones contraídas para financiación de las obras hasta el momento en que estén disponibles para su uso.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los activos terminados que se trasladen hacia las cuentas de bienes de uso público e históricos y culturales, cuando el activo se encuentre en condiciones de ser utilizado de la forma prevista por la administración de la entidad.

2- El valor de los materiales reintegrados por no haber sido utilizados en la construcción o restauración.

3- El valor en libros al momento de su transferencia a otra entidad.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los elementos consumidos en la construcción o restauración.

CLASEGRUPOCUENTA
1171706
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESBIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN - CONCESIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de uso público en construcción amparados en contratos de concesión o asociaciones público privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos aportados por la entidad concedente.

2- El valor de la inversión privada, de acuerdo con los informes presentados por el concesionario.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes trasladados a la cuenta Bienes de uso público en servicio - Concesiones cuando estos se hayan terminado.

2- El valor de los bienes de uso público en construcción que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1171710
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESBIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de uso público construidos o adquiridos por la entidad para el uso, goce y disfrute de la comunidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor total o parcial de las construcciones recibidas.

2- El valor de la rehabilitación o mejoramiento.

3- El valor de los bienes de uso público adquiridos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes que se entreguen o trasladen a otras entidades públicas.

2- El valor del deterioro reconocido.

CLASEGRUPOCUENTA
1171711
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESBIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO - CONCESIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de uso público en servicio amparados en contratos de concesión o asociaciones público privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las obras terminadas trasladado de la cuenta Bienes de Uso Público en Construcción - Concesiones.

2- El valor de los bienes de uso público trasladado de la cuenta Bienes de Uso Público en Servicio.

3- El valor de los bienes de uso público construidos o desarrollados por el concesionario y que deban ser revertidos a la entidad concedente.

4- El valor de la inversión en el mejoramiento y rehabilitación de los bienes de uso público entregados por la entidad concedente, o construidos o desarrollados por el concesionario.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la infraestructura trasladado a la cuenta Bienes de Uso Público en Servicio, cuando finalice el contrato de concesión.

2- El valor de los bienes de uso público en concesión que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1171715
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESBIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes tangibles que han sido declarados históricos, culturales o del patrimonio nacional, los cuales han sido construidos o adquiridos, y cuyo dominio y administración pertenece a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo total de las obras recibidas de Bienes de Uso Público e Históricos y Culturales en Construcción, con base en las actas de entrega.

2- El costo o avalúo de los bienes adquiridos o incorporados.

3- El valor de las restauraciones, reconstrucciones, adiciones y mejoras.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes históricos y culturales trasladados a otra entidad.

2- El valor de los bienes dados de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1171720
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES ENTREGADOS A TERCEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de la infraestructura de transporte que son entregados a otra entidad con el fin de que gestione contratos de concesión, así como los bienes históricos y culturales entregados a terceros para su administración, los cuales deben restituirse en las condiciones establecidas contractualmente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los bienes de uso público e históricos y culturales entregados a terceros para su administración.

2- El valor en libros de los bienes de uso público entregados a otra entidad para gestionar contratos de concesión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor en libros de los bienes entregados y su reclasificación al activo correspondiente, una vez restituidos.

CLASEGRUPOCUENTA
1171721
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESBIENES DE USO PÚBLICO REPRESENTADOS EN BIENES DE ARTE Y CULTURA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obras de arte, los elementos de museo, los elementos musicales, los libros y publicaciones de investigación y consulta de la entidad, así como los de las entidades que prestan el servicio de biblioteca, entre otros, que están disponibles para el uso, goce y disfrute de la comunidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

2- El costo del bien de arte y cultura adquirido.

3- El valor del bien de arte y cultura recibido en una transacción sin contraprestación.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor del bien de arte y cultura trasladado de otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes de arte y cultura enajenados o transferidos.

2- El valor del bien de arte y cultura entregado en una transacción sin contraprestación.

3- El valor del bien de arte y cultura dado de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de bienes de arte y cultura.

CLASEGRUPOCUENTA
1171785
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESDEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los bienes de uso público que no están concesionados, por el consumo del beneficio del potencial de servicio que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes entregados o trasladados a otras entidades.

2- El valor acumulado de la depreciación de los bienes que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.

2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes recibidos desde otras cuentas, dado el cambio de destinación.

CLASEGRUPOCUENTA
1171786
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESDEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la restauración de los bienes históricos y culturales por el consumo del beneficio del potencial de servicio, la cual se estima teniendo en cuenta el valor de la restauración y la vida útil.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la depreciación de la restauración de los bienes que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la depreciación de la restauración calculada periódicamente.

2- El valor acumulado de la depreciación de la restauración que tengan los bienes recibidos desde otras cuentas, dado el cambio de destinación.

CLASEGRUPOCUENTA
1171790
ACTIVOSBIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALESDETERIORO ACUMULADO DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio de los bienes de uso público cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor del bien de uso público supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.

3- El valor acumulado del deterioro asociado con los bienes de uso público a la fecha de reclasificación hacia propiedades, planta y equipo; propiedades de inversión; o de bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.

SE ACREDITA CON:

1- El exceso del valor en libros con respecto al valor recuperable.

2- El valor acumulado del deterioro asociado con los bienes de uso público a la fecha de reclasificación desde propiedades, planta y equipo; propiedades de inversión; o de bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.

CLASEGRUPOCUENTA
118
ACTIVOSRECURSOS NATURALES NO RENOVABLES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de las reservas probadas de los recursos tangibles que, por sus propiedades, se encuentran en la naturaleza sin que hayan sido objeto de transformación y que no son susceptibles de ser reproducidos o reemplazados por otros de similares características, tales como petróleo, gas, carbón y otros minerales.

CLASEGRUPOCUENTA
1181820
ACTIVOSRECURSOS NATURALES NO RENOVABLESRESERVAS PROBADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las cantidades de recurso que, por análisis de geociencia e ingeniería, puede estimarse con razonable certeza que van a ser comercialmente recuperables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor presente neto de los beneficios económicos futuros que se espera percibir a título de regalías por la explotación de los recursos en minas, yacimientos y otros.

2- El mayor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

2- El valor de las reservas probadas que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1181825
ACTIVOSRECURSOS NATURALES NO RENOVABLESAGOTAMIENTO ACUMULADO DE RESERVAS PROBADAS (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la extracción del recurso, calculado con base en el valor de las regalías liquidadas durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado del agotamiento de las reservas probadas que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del agotamiento de las reservas probadas.

CLASEGRUPOCUENTA
119
ACTIVOSOTROS ACTIVOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e intangibles, que son complementarios para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos. También incluye los recursos controlados por la entidad que no han sido incluidos en otro grupo y de los cuales espera obtener un potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros.

CLASEGRUPOCUENTA
1191902
ACTIVOSOTROS ACTIVOSPLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos destinados a la atención de las obligaciones por beneficios a los empleados que se van a liquidar en un periodo superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

2- El efectivo.

3- El valor de las inversiones en títulos valores.

4- El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.

5- El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.

6- El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.

7- El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos realizados por concepto de obligaciones por beneficios a los empleados a largo plazo.

2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.

3- El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

CLASEGRUPOCUENTA
1191903
ACTIVOSOTROS ACTIVOSPLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS POR TERMINACIÓN DEL VINCULO LABORAL O CONTRACTUAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos destinados a la atención de obligaciones por beneficios a los empleados que surgen de disposiciones legales, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligación implícita basada en prácticas habituales de la entidad, y que se van a liquidar cuando termine el vínculo laboral o contractual con el empleado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El efectivo.

2- El valor de las inversiones en títulos valores
El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.

3- El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.

4- El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.

5- El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos realizados por concepto de terminación del vínculo laboral o contractual.

2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.

3- El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

CLASEGRUPOCUENTA
1191904
ACTIVOSOTROS ACTIVOSPLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos destinados a la atención de las obligaciones por beneficios a los empleados distintas de aquellas que surgen por terminación del vínculo laboral o contractual y que se van a liquidar después de completar el periodo de empleo en la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El efectivo.

2- El valor de las inversiones en títulos valores.

3- El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.

4- El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.

5- El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.

6- El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos realizados por concepto de obligaciones posempleo, tales como pensiones a cargo de la entidad, seguros de vida, asistencia médica y cobertura educativa, entre otros.

2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.

3- El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

CLASEGRUPOCUENTA
1191905
ACTIVOSOTROS ACTIVOSBIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pagos anticipados por concepto de la adquisición de bienes y servicios que se recibirán de terceros, tales como seguros, intereses, comisiones, arrendamientos, publicaciones y honorarios, entre otros. Estos pagos deben amortizarse durante el periodo en que se reciban los bienes y servicios, o se causen los costos o gastos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los pagos anticipados por cada uno de los conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la amortización durante el periodo de causación del gasto o costo.

2- El valor de los bienes y servicios recibidos, los cuales deben ser registrados en las cuentas de activo o gasto que correspondan.

3- El valor reintegrado por la terminación anticipada de los acuerdos que generaron el pago anticipado.

CLASEGRUPOCUENTA
1191906
ACTIVOSOTROS ACTIVOSAVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

DESCRIPCIÓN

Representa los valores entregados por la entidad, en forma anticipada, a contratistas y proveedores para la obtención de bienes y servicios, así como los correspondientes a los viáticos y gastos de viaje que están pendientes de legalización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los dineros entregados como avances y anticipos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los avances legalizados o anticipos aplicados producto del cumplimiento de los convenios, contratos, acuerdos o entrega de bienes.

2- El valor de las devoluciones de los anticipos.

3- El valor de la facturación recibida por los costos y gastos en que se incurra por el desarrollo de la operación conjunta.

4- El valor de los avances y anticipos entregados que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1191907
ACTIVOSOTROS ACTIVOSANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos a favor de la entidad por concepto de retenciones y anticipos de impuestos, así como los saldos a favor, originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas, que serán solicitados como devolución o compensación en liquidaciones futuras.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los dineros entregados como anticipo.

2- El valor del saldo a favor calculado en las liquidaciones privadas.

3- El valor de las retenciones en la fuente practicadas a la entidad por los diferentes conceptos establecidos en la Ley.

4- El valor de los traslados entre las diferentes subcuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor aplicado al impuesto o contribución del periodo gravable al cual corresponda.

2- El valor de las anulaciones y devoluciones obtenidas.

3- El valor de los anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1191908
ACTIVOSOTROS ACTIVOSRECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa los recursos a favor de la entidad que se originan en a) contratos de encargo fiduciario, fiducia pública o encargo fiduciario público y b) contratos para la administración de recursos bajo diversas modalidades, celebrados con entidades distintas de las sociedades fiduciarias.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos entregados.

2- El valor de los ingresos obtenidos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos reintegrados.

2- El valor de los gastos generados.

3- El valor de los activos adquiridos.

4- El valor de los pasivos cancelados.

5- El valor de los recursos trasladados como plan de activos para beneficios a los empleados.

6- El valor de los recursos entregados en administración que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1191909
ACTIVOSOTROS ACTIVOSDEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos entregados por la entidad, con carácter transitorio, para garantizar el cumplimiento de contratos que lo establezcan de este modo, así como los depósitos que se deriven de procesos judiciales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los depósitos entregados a terceros.

2- El valor de los rendimientos obtenidos de conformidad con las cláusulas convenidas en los depósitos entregados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la aplicación o reintegro de los depósitos entregados.

2- El valor de los gastos generados con cargo a los depósitos entregados, de conformidad con las cláusulas convenidas.

3- El valor reclasificado a las correspondientes cuentas de activo, una vez transferida la propiedad de la infraestructura.

CLASEGRUPOCUENTA
1191926
ACTIVOSOTROS ACTIVOSDERECHOS EN FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos fiduciarios originados en virtud de la celebración de contratos de fiducia mercantil que dan, al fideicomitente, la posibilidad de ejercerlos de acuerdo con el acto constitutivo o la Ley.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho adquirido en el respectivo negocio fiduciario.

2- El mayor valor de los derechos, producto de la actualización.

3- El valor de la colocación de los títulos en una titularización de flujos futuros.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los flujos de efectivo recibidos, originados en procesos de titularización.

2- El menor valor de los derechos, producto de la actualización.

3- El valor de los bienes y derechos restituidos, a la terminación del negocio fiduciario.

CLASEGRUPOCUENTA
1191951
ACTIVOSOTROS ACTIVOSPROPIEDADES DE INVERSIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los terrenos y edificios que se tienen para generar rentas en condiciones de mercado, plusvalías o ambas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los terrenos y edificios adquiridos.

2- El valor de los terrenos y edificios recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los terrenos y edificios trasladados de las cuentas de edificaciones y terrenos, dado el cambio de destinación.

4- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

5- El valor de las adiciones y mejoras.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los terrenos y edificios enajenados.

2- El valor de los terrenos y edificios entregados en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los terrenos y edificios trasladados a las cuentas correspondientes, dado el cambio de uso o destinación.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de las propiedades de inversión.

CLASEGRUPOCUENTA
1191952
ACTIVOSOTROS ACTIVOSDEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los edificios clasificados como propiedades de inversión por el consumo del beneficio del potencial de servicio, o los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la depreciación que tengan los edificios a la fecha de reclasificación hacia propiedades, planta y equipo, dado el cambio de destinación.

2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.

2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los edificios a la fecha de reclasificación desde propiedades, planta y equipo, dado el cambio de destinación.

CLASEGRUPOCUENTA
1191953
ACTIVOSOTROS ACTIVOSDETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio de las propiedades de inversión cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor de la propiedad de inversión supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.

3- El valor acumulado del deterioro asociado con los terrenos y edificios a la fecha de reclasificación hacia propiedades, planta y equipo; bienes de uso público; o bienes históricos y culturales, dado el cambio de destinación.

SE ACREDITA CON:

1- El exceso del valor en libros de los terrenos y edificios con respecto al valor recuperable.

2- El valor acumulado del deterioro asociado con los terrenos y edificios a la fecha de reclasificación desde propiedades de inversión, dado el cambio de destinación.

CLASEGRUPOCUENTA
1191970
ACTIVOSOTROS ACTIVOSACTIVOS INTANGIBLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la entidad tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de servicio, y puede realizar mediciones fiables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los activos intangibles adquiridos.

2- El valor de los activos intangibles recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los desembolsos en que se incurra durante la fase de desarrollo de un proyecto.

4- El costo de las adiciones y mejoras.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los activos intangibles enajenados.

2- El valor de los activos intangibles entregados en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de los activos intangibles.

4- El valor de los activos intangibles que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
1191975
ACTIVOSOTROS ACTIVOSAMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de las amortizaciones realizadas de acuerdo con el consumo de los beneficios económicos futuros o el potencial de servicio que incorpora el activo, las cuales se estiman teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la amortización a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la amortización calculada periódicamente.

CLASEGRUPOCUENTA
1191976
ACTIVOSOTROS ACTIVOSDETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado la pérdida del potencial de servicio delos activos intangibles cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor del activo intangible supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado o cualquier otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1- El exceso del valor en libros del activo intangible con respecto al valor recuperable.

CLASEGRUPOCUENTA
1191980
ACTIVOSOTROS ACTIVOSACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) MENOS COSTOS DE DISPOSICIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestión a la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su valor de mercado menos los costos de disposición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los animales y plantas vivos adquiridos.

2- El valor de los animales y plantas vivos recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.

4- El mayor valor producto del ajuste a valor de mercado menos los costos de disposición.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los animales y plantas vivos enajenados.

2- El valor de los animales y plantas vivos entregados en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales y plantas que se den de baja por pérdida, hurto, muerte.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.

5- El menor valor producto del ajuste a valor de mercado menos los costos de disposición.

6- El valor de los productos agrícolas obtenidos de las plantaciones.

CLASEGRUPOCUENTA
1191981
ACTIVOSOTROS ACTIVOSACTIVOS BIOLÓGICOS A COSTO DE REPOSICIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestión a la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su costo de reposición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los animales y plantas vivos adquiridos.

2- El valor de los animales y plantas vivos recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.

4- El mayor valor producto del ajuste al costo de reposición.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los animales y plantas vivos enajenados.

2- El valor de los animales y plantas vivos entregados en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales y plantas que se den de baja por pérdida, hurto, muerte.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.

5- El menor valor producto del ajuste al costo de reposición.

6- El valor de los productos agrícolas obtenidos de las plantaciones.

CLASEGRUPOCUENTA
1191982
ACTIVOSOTROS ACTIVOSACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestión a la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su costo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los animales y plantas vivos adquiridos.

2- El valor de los animales y plantas vivos recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.

4- El valor de los desembolsos en los que se incurre durante el proceso de transformación biológica de los animales y plantas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los animales y plantas vivos enajenados.

2- El valor de los animales y plantas vivos entregados en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales y plantas que se den de baja por pérdida, hurto, muerte.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.

CLASEGRUPOCUENTA
1191983
ACTIVOSOTROS ACTIVOSAMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad productiva de los animales y plantas que se destinan para generar productos agrícolas y que se miden al costo. Dicha pérdida sistemática se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la amortización a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.

CLASEGRUPOCUENTA
1191984
ACTIVOSOTROS ACTIVOSDETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio de los activos biológicos medidos al costo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor del activo biológico supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

1- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1- El exceso del valor en libros del activo biológico con respecto al valor recuperable.

CLASEGRUPOCUENTA
1191986
ACTIVOSOTROS ACTIVOSACTIVOS DIFERIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos que, en razón a su origen y naturaleza, tienen el carácter de gastos y afectan varios periodos en los que deberán ser aplicados o distribuidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los gastos pendientes de aplicar en periodo futuros.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del gasto que se reconozca durante el periodo.

CLASEGRUPOCUENTA
2 
PASIVOS 

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos que representan las obligaciones presentes que tiene la entidad como producto de sucesos pasados para cuya cancelación, una vez vencidas, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos o un potencial de servicio. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.

CLASEGRUPOCUENTA
222
PASIVOSEMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los instrumentos financieros caracterizados por ser títulos de renta fija, dado que sus intereses atienden el pago de una tasa fija o variable y su valor principal o nominal se paga al vencimiento del título.

CLASEGRUPOCUENTA
2222222
PASIVOSEMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDAFINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija que se celebran exclusivamente con residentes y que tienen pactado un plazo de pago inferior o igual a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.

2- El valor del costo efectivo del título.

CLASEGRUPOCUENTA
2222223
PASIVOSEMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDAFINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija que se celebran exclusivamente con residentes y que tienen pactado un plazo de pago superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.

2- El valor del costo efectivo del título.

CLASEGRUPOCUENTA
2222224
PASIVOSEMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDAFINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija, que se celebran exclusivamente con no residentes y que tienen pactado un plazo de pago inferior o igual a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.

2- El valor del costo efectivo del título.

CLASEGRUPOCUENTA
2222225
PASIVOSEMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDAFINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija, que se celebran exclusivamente con no residentes y que tienen pactado un plazo de pago superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.

2- El valor del costo efectivo del título.

CLASEGRUPOCUENTA
2222230
PASIVOSEMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDABONOS Y TÍTULOS DE INCENTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los títulos emitidos que, por sus características, no han sido clasificados en otras cuentas, dentro de los cuales se encuentran los que sirven como instrumento de pago de impuestos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.

2- El valor del costo efectivo del título.

CLASEGRUPOCUENTA
223
PASIVOSPRÉSTAMOS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos financieros recibidos por la entidad para su uso y de los cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

CLASEGRUPOCUENTA
2232313
PASIVOSPRÉSTAMOS POR PAGARFINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con residentes y que tienen pactado un plazo de pago inferior o igual a un año. También representa el valor de los sobregiros obtenidos por la entidad e incluye las operaciones de la Nación a corto plazo, tales como los créditos transitorios, de tesorería, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor restituido de los fondos comprados.

5- El valor de la cancelación de los sobregiros.

6- El valor del título que se transfiere.

7- El valor del incumplimiento del pacto en las operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3- El valor de los sobregiros obtenidos.

4- El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASEGRUPOCUENTA
2232314
PASIVOSPRÉSTAMOS POR PAGARFINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con residentes y que tienen pactado un plazo superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.

4- El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASEGRUPOCUENTA
2232316
PASIVOSPRÉSTAMOS POR PAGARFINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con no residentes y que tienen pactado un plazo inferior o igual a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.

4- El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASEGRUPOCUENTA
2232317
PASIVOSPRÉSTAMOS POR PAGARFINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con no residentes y que tienen pactado un plazo superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.

4- El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASEGRUPOCUENTA
2232318
PASIVOSPRÉSTAMOS POR PAGARFINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en las operaciones de financiamiento con Banco de la República.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.

4- El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASEGRUPOCUENTA
224
PASIVOSCUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones adquiridas por la entidad con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero.

CLASEGRUPOCUENTA
2242401
PASIVOSCUENTAS POR PAGARADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad con terceros por concepto de a) la adquisición de bienes o servicios de proveedores nacionales, en desarrollo de sus actividades y b) la adquisición de bienes y servicios para proyectos de inversión específicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.

2- El menor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.

3- El valor de la obligación que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisición de bienes o servicios.

2- El mayor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.

CLASEGRUPOCUENTA
2242402
PASIVOSCUENTAS POR PAGARSUBVENCIONES POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad por concepto de los recursos que debe entregar a, los cuales están orientados al cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyectos específicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.

2- El valor recibido por el reintegro de subvenciones.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de subvenciones.

CLASEGRUPOCUENTA
2242403
PASIVOSCUENTAS POR PAGARTRANSFERENCIAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad por concepto de los recursos monetarios o no monetarios que debe entregar en forma gratuita o a precios de no mercado a entidades del país o del exterior, públicas o privadas. Tales recursos están orientados al cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyecto específico.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de transferencias.

CLASEGRUPOCUENTA
2242406
PASIVOSCUENTAS POR PAGARADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad con proveedores del exterior por concepto de a) la adquisición de bienes o servicios para el desarrollo de sus actividades y b) la adquisición de bienes o servicios para proyectos de inversión específicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.

2. El menor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.

3. El valor de la obligación que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisición de bienes o servicios.

2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.

CLASEGRUPOCUENTA
2242407
PASIVOSCUENTAS POR PAGARRECURSOS A FAVOR DE TERCEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recaudados o pendientes de recaudo, que son de propiedad de otras entidades públicas, entidades privadas o personas naturales, siempre que la entidad tenga el derecho de cobro o de retención de dichos recursos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del pago efectuado a la entidad pública, entidad privada o persona natural.

2. El valor de la aplicación del recaudo al concepto que corresponda.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos que son de propiedad de terceros sobre los cuales la entidad tiene el derecho de cobro o de retención.

2. El valor de los recaudos en las cuentas de la entidad que no hayan sido aplicados al concepto correspondiente.

CLASEGRUPOCUENTA
2242408
PASIVOSCUENTAS POR PAGARPROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones contraídas por el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) con las Empresas Promotoras de Salud (EPS) y las Entidades Obligadas a Compensar (EOC), por concepto del reconocimiento de las Unidades de Pago por Capitación (UPC), las prestaciones económicas por licencias de maternidad y paternidad y recursos destinados a financiar las incapacidades, en las subcuentas de Compensación, Solidaridad y Promoción del FOSYGA. Esta cuenta es de uso exclusivo del FOSYGA.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor pagado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones por los diferentes conceptos.

CLASEGRUPOCUENTA
2242424
PASIVOSCUENTAS POR PAGARDESCUENTOS DE NOMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad originadas por los descuentos que realiza en la nómina de sus trabajadores, que son propiedad de otras entidades u organizaciones, y que deben ser reintegrados a estas en los plazos y condiciones convenidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del pago efectuado a la entidad u organización.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los descuentos realizados por los diferentes conceptos.

CLASEGRUPOCUENTA
2242430
PASIVOSCUENTAS POR PAGARSUBSIDIOS ASIGNADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad, en virtud de un mandato legal, con el propósito de entregarlos a la comunidad para colaborar con la solución de las necesidades básicas insatisfechas. También incluye el valor de los subsidios otorgados directamente por la entidad. Los entes prestadores de servicios públicos domiciliarios registrarán el valor liquidado que corresponde al factor aplicado a los usuarios de los estratos 5 y 6, así como a los usuarios comerciales e industriales, destinados a subsidiar los servicios públicos domiciliarios de quienes tienen derecho. De conformidad con los procedimientos para cada sector, una vez realizada la aplicación de los subsidios, el saldo corresponderá al monto que debe girarse al Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso que corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los giros que efectúe el Fondo a los entes prestadores que presenten situación deficitaria, después de la compensación.

2. El valor aplicado de los subsidios en la compensación de saldos que efectúen los entes prestadores.

3. El valor trasladado al Fondo, por parte de los entes prestadores.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los aportes recibidos por los entes prestadores para beneficiarios de subsidios.

2. El valor pagado por concepto de subsidios por parte del Fondo.

CLASEGRUPOCUENTA
2242436
PASIVOSCUENTAS POR PAGARRETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor que recaudan los agentes de retención, de todos los pagos o abonos en cuenta que realicen, excepto cuando no deben hacerlo por expresa disposición legal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las consignaciones de los valores retenidos en favor de la administración tributaria.

2. El valor por concepto de retenciones sobre el impuesto a las ventas, correspondiente a las devoluciones y anulaciones de operaciones de bienes o servicios gravados.

SE ACREDITA CON:

1. Los valores retenidos por la entidad por los diferentes conceptos.

2. Los valores correspondientes a autorretenciones realizadas por los entes autorizados.

CLASEGRUPOCUENTA
2242440
PASIVOSCUENTAS POR PAGARIMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de impuestos, contribuciones y tasas, que se originan en las liquidaciones privadas y sus correcciones, liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos efectuados.

2. El valor de las obligaciones compensadas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor liquidado de los impuestos, contribuciones y tasas pendientes de pago.

CLASEGRUPOCUENTA
2242445
PASIVOSCUENTAS POR PAGARIMPUESTO EL VALOR AGREGADO - IVA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor generado en la comercialización de bienes o prestación de servicios gravados, así como el valor descontable por la adquisición de bienes o servicios gravados, de acuerdo con las normas tributarias vigentes. Por tratarse de una cuenta corriente, puede generar un saldo a favor o a cargo de la entidad, producto de las diferentes transacciones realizadas.

Por su parte, la subcuenta relacionada con el Impuesto a las Ventas Retenido (Db) se afecta con las retenciones practicadas a la entidad que estén debidamente certificadas, las cuales deberán coincidir con el periodo de contabilización de los valores en esta subcuenta y el de inclusión en la declaración correspondiente como mayor valor del saldo a pagar o como mayor valor del saldo a favor.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del impuesto facturado a la entidad por la adquisición de bienes y servicios.

2. El valor de los impuestos correspondientes a las devoluciones de bienes y servicios vendidos.

3. El valor pagado del saldo a cargo que resulte en las respectivas declaraciones.

4. El valor de las retenciones debidamente certificadas que le hayan sido practicadas a la entidad.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados.

2. El valor de los impuestos correspondientes a las devoluciones de bienes y servicios comprados.

3. El valor trasladado a la cuenta de Anticipos o Saldos a Favor por Impuestos y Contribuciones.

4. El valor de las retenciones correspondiente a las devoluciones y anulaciones de operaciones.

CLASEGRUPOCUENTA
2242457
PASIVOSCUENTAS POR PAGARRECURSOS RECIBIDOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA - FOSYGA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, recibidos por el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) del recaudo realizado por las Empresas Promotoras de Salud (EPS) y las Entidades Obligadas a Compensar (EOC), por concepto de glosa o saldos no compensados, los cuales serán sometidos posteriormente al proceso de compensación, de acuerdo con las normas que así lo establezcan.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de los recursos sometidos al proceso de compensación, de acuerdo con las normas vigentes que fueron devueltos a las EPS o a las entidades obligadas a compensar (EOC) o debidamente reconocidos como ingresos para el FOSYGA.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos recibidos de las EPS y las entidades obligadas a compensar (EOC), producto del recaudo de las cotizaciones realizadas al Sistema General de Seguridad en Salud por concepto de registros que son glosados o reportados como saldos no compensados al surtirse el correspondiente proceso de compensación.

CLASEGRUPOCUENTA
2242460
PASIVOSCUENTAS POR PAGARCRÉDITOS JUDICIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones por concepto de fallos en contra de la entidad, debidamente ejecutoriados, así como los mandamientos ejecutivos, conciliaciones administrativas y otras órdenes judiciales falladas a favor de terceros y originadas en litigios de carácter civil, laboral o administrativo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos que se efectúen a favor del demandante o beneficiario.

2. El menor valor originado en los ajustes producto de las revisiones de las providencias que hayan sido objeto de pago.

SE ACREDITA CON:

1. El valor determinado en los fallos, laudos o conciliaciones debidamente ejecutoriadas.

2. El mayor valor originado en los ajustes producto de las revisiones a las providencias que hayan sido objeto de pago.

3. El valor reclasificado desde las provisiones por concepto de fallos, laudos o conciliaciones debidamente ejecutoriadas.

CLASEGRUPOCUENTA
2242466
PASIVOSCUENTAS POR PAGARSALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones a cargo de la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN), por los recursos recibidos de las entidades ejecutoras del Presupuesto General de la Nación, los cuales se originan en el reintegro de los saldos disponibles en patrimonios autónomos, en la cesión de derechos fiduciarios y en el reintegro de recursos girados para la ejecución de proyectos y/o administración de recursos, a través de convenios interadministrativos, de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los recursos reintegrados que hayan sido devueltos.

2. El valor de las obligaciones canceladas con los recursos de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

3. El menor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos reintegrados a la DGCPTN.

2. El valor de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

3. El mayor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

4. El valor de los rendimientos financieros que se originen en los saldos disponibles en patrimonios autónomos y otros recursos entregados en administración.

CLASEGRUPOCUENTA
2242470
PASIVOSCUENTAS POR PAGARRECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENERALES DE PENSIONES Y RIESGOS LABORALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las cotizaciones recibidas por la entidad administradora que se encuentran pendientes de transferir a los fondos de reservas, a otra entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Laborales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- Los valores transferidos a los Fondos de reservas de pensiones, a la entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Laborales.

SE ACREDITA CON:

Los valores pendientes de transferir a los Fondos de reservas de pensiones, a la entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Laborales.

CLASEGRUPOCUENTA
2242475
PASIVOSCUENTAS POR PAGARRECURSOS RECIBIDOS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos provenientes de las cotizaciones al Sistema de Seguridad Social en Salud, que serán objeto de compensación entre las Empresas Promotoras de Salud (EPS) y el Fondo de Solidaridad y Garantía en Salud (FOSYGA). Esta cuenta es de uso exclusivo de las EPS.

La subcuenta Superávit por compensación se afectará con los saldos que debe girar la EPS al FOSYGA como resultado del proceso de compensación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor cancelado al FOSYGA.

2. El valor del reconocimiento del derecho a favor de la EPS.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las cotizaciones reportadas en el formulario de declaración.

2. El valor de los rendimientos generados.

CLASEGRUPOCUENTA
2242480
PASIVOSCUENTAS POR PAGARADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones a cargo de las Direcciones de Salud para la atención en salud, con los recursos destinados para el régimen subsidiado, el subsidio a la oferta y acciones de salud pública. También representa el valor de las obligaciones derivadas de la aplicación de los recursos destinados al subsidio a la oferta, el apoyo a la afiliación de las madres comunitarias y las originadas en la ejecución de los recursos de la subcuenta ECAT.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los pagos totales o parciales de los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones originadas en la contratación por los diferentes conceptos.

CLASEGRUPOCUENTA
2242481
PASIVOSCUENTAS POR PAGARADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en la administración de la seguridad social en salud, con el fin de garantizar la prestación de los servicios del Plan Obligatorio en Salud (POS), los planes de atención complementaria y los pagos que, como reconocimiento económico, deben efectuar a los afiliados y beneficiarios del Sistema.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos efectuados a favor de los afiliados al Sistema.

2. El valor de los pagos por concepto de las diferentes formas de contratación orientados a garantizar la prestación de los servicios de salud.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones derivadas de la administración del Sistema de Seguridad Social en Salud.

CLASEGRUPOCUENTA
2242483
PASIVOSCUENTAS POR PAGAROBLIGACIONES DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en el conjunto de prestaciones y reconocimientos económicos, a que tienen derecho los afiliados al sistema general de pensiones y que las administradoras de los fondos de reservas de pensiones están obligadas a garantizar.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los pagos de las obligaciones pensionales y otras prestaciones económicas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones pensionales y otras prestaciones económicas.

CLASEGRUPOCUENTA
2242490
PASIVOSCUENTAS POR PAGAROTRAS CUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad, en desarrollo de sus actividades, diferentes a las enunciadas en las cuentas anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del pago total o parcial de las obligaciones por los diferentes conceptos.

2. El valor de las cuentas por pagar que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones por los diferentes conceptos.

CLASEGRUPOCUENTA
2242495
PASIVOSCUENTAS POR PAGARCUENTAS POR PAGAR A COSTO AMORTIZADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del pasivo asociado a inversiones de administración de liquidez, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar transferidos sobre los cuales se retienen sustancialmente los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad del activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las cuentas por pagar que se dan de baja.

SE ACREDITA CON:

1. El valor recibido en la transferencia.

2. El valor del costo efectivo de la cuenta por pagar.

CLASEGRUPOCUENTA
225
PASIVOSBENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones generadas por concepto de las retribuciones que la entidad proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como a sus sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente, en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.

CLASEGRUPOCUENTA
2252511
PASIVOSBENEFICIOS A LOS EMPLEADOSBENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones por pagar a los empleados originadas por los servicios que estos han prestado a la entidad durante el periodo contable y cuya obligación de pago vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre del mismo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El pago parcial o total de los salarios, prestaciones sociales y demás beneficios de corto plazo.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las liquidaciones de los beneficios por cada uno de los conceptos.

CLASEGRUPOCUENTA
2252512
PASIVOSBENEFICIOS A LOS EMPLEADOSBENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones generadas por concepto de las retribuciones que la entidad proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios que se hayan otorgado a los empleados con vínculo laboral vigente y cuya obligación de pago no venza dentro de los 12 meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados hayan prestado sus servicios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos realizados por concepto de los diferentes beneficios a largo plazo y demás prestaciones económicas.

2. El menor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor presente de las mismas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor presente de los beneficios a largo plazo y demás prestaciones económicas causados y/o calculados.

2. El mayor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor presente de las mismas.

CLASEGRUPOCUENTA
2252513
PASIVOSBENEFICIOS A LOS EMPLEADOSBENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones derivadas de compromisos en los que incurre la entidad por ley, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligación implícita basada en prácticas habituales de la entidad, cuando finaliza los contratos laborales anticipadamente o cuando el empleado acepta una oferta de beneficios en compensación por la terminación del vínculo laboral o contractual. Estas obligaciones se sustentan en la existencia de un plan formal para efectuar la terminación anticipada del vínculo laboral y en la imposibilidad de retirar la oferta.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos o indemnizaciones por concepto de la terminación anticipada del vínculo laboral o contractual.

2. El menor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor estimado de las mismas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor estimado de las obligaciones por concepto de la terminación anticipada del vínculo laboral o contractual.

2. El mayor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor estimado de las mismas.

CLASEGRUPOCUENTA
2252514
PASIVOSBENEFICIOS A LOS EMPLEADOSBENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones a cargo de la entidad cuando esta reconoce y paga directamente las pensiones de sus empleados así como aquellas que, por disposiciones legales, hayan sido asumidas por la entidad, incluidas las de los extrabajadores de sus entidades liquidadas, adscritas o vinculadas. Adicionalmente incluye el valor de los bonos pensionales emitidos, cuando de acuerdo con las disposiciones legales, la entidad sea responsable de dicha emisión.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. La disminución en el valor del cálculo actuarial reconocido por la entidad.

2. El pago de las obligaciones por concepto de pensiones y bonos pensionales emitidos.

SE ACREDITA CON:

1. El incremento en el valor del cálculo actuarial de pensiones a cargo de la entidad.

2. El valor de los bonos pensionales emitidos.

CLASEGRUPOCUENTA
2252515
PASIVOSBENEFICIOS A LOS EMPLEADOSOTROS BENEFICIOS POSEMPLEO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones por beneficios distintos de las obligaciones pensionales y de los correspondientes a la terminación del vínculo laboral o contractual, que se pagan después de que el empleado ha completado su periodo de empleo en la entidad. Estos beneficios abarcan los seguros de vida, asistencia médica o de cobertura educativa, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos realizados por concepto de beneficios posempleo.

2. La disminución en el valor estimado por concepto de beneficios posempleo.

SE ACREDITA CON:

1. El valor presente de las obligaciones derivadas de los beneficios posempleo.

2. El incremento en el valor estimado por concepto de beneficios posempleo.

CLASEGRUPOCUENTA
226
PASIVOSOPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los contratos en instrumentos derivados, siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. También incluye el valor de la prima recibida en la venta de opciones, así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

CLASEGRUPOCUENTA
2262601
PASIVOSOPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOSINSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de obtener rendimientos por las fluctuaciones del mercado siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

4. El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

5. La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

6. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

7. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8. El valor de la obligación reclasificada cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9. El valor de la obligación reclasificada por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10. El valor de la obligación pagada.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la obligación reclasificada cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3. El valor de la prima recibida en la venta de opciones.

4. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

5. El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

6. La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

7. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

8. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10. El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11. El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.

CLASEGRUPOCUENTA
2262602
PASIVOSOPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOSINSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de las fluctuaciones futuras en el valor de mercado de activos, pasivos o compromisos en firme, siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

4- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

5- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

6- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10- El valor de la obligación pagada.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3- El valor de la prima recibida en la venta de opciones.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

5- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

6- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

8- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11- El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.

CLASEGRUPOCUENTA
2262603
PASIVOSOPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOSINSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de la variación de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo o una transacción prevista altamente probable siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

4- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

5- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

6- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10- El valor de la obligación pagada.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3- El valor de la prima recibida en la venta de opciones.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

5- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

6- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

8- El valor del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11-

12- El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.

CLASEGRUPOCUENTA
2262605
PASIVOSOPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOSAJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la ganancia o pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del pasivo designado como partida cubierta que hace parte de una cobertura del valor de mercado de la exposición a la tasa de interés de una porción de una cartera de activos o pasivos financieros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

2- El valor acumulado cuando la partida cubierta sea una posición neta de activos y pasivos financieros y deba reconocerse como un activo.

3- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.

SE ACREDITA CON:

1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

CLASEGRUPOCUENTA
1122606
ACTIVOSINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOSPÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del compromiso en firme designado como partida cubierta.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

SE ACREDITA CON:

1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

2- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.

CLASEGRUPOCUENTA
227
PASIVOSPROVISIONES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los pasivos a cargo de la entidad que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento, siempre que pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.

CLASEGRUPOCUENTA
2272701
PASIVOSPROVISIONESLITIGIOS Y DEMANDAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por litigios y demandas en contra de la entidad, con respecto a las cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado a la cuenta por pagar una vez se haya emitido la sentencia definitiva.

2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.

SE ACREDITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

CLASEGRUPOCUENTA
2272707
PASIVOSPROVISIONESGARANTÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por garantías contractuales o legales otorgadas a terceros, con respecto a las cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan un potencial de servicios o beneficios económicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado a la cuenta por pagar una vez se haya cubierto la garantía.

2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.

SE ACREDITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

CLASEGRUPOCUENTA
2272722
PASIVOSPROVISIONESPROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones pensionales a cargo de la entidad cuando esta ha conmutado parcialmente el pasivo pensional a su cargo y es probable que se deban asumir obligaciones por este concepto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado a la cuenta por pagar en el momento en que se liquide y se haga exigible el pago de las obligaciones inherentes al pasivo conmutado, o se haga exigible el traslado de recursos a la entidad con la cual se realizó la operación de conmutación.

2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.

SE ACREDITA CON:

1- El valor estimado de las obligaciones a cubrir o de los recursos a transferir por concepto de la conmutación.

2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

CLASEGRUPOCUENTA
2272790
PASIVOSPROVISIONESPROVISIONES DIVERSAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pasivos estimados en que incurrirá la entidad por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas definidas para representar provisiones específicas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado a la cuenta por pagar correspondiente.

2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.

SE ACREDITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

CLASEGRUPOCUENTA
229
PASIVOSOTROS PASIVOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones contraídas por la entidad en desarrollo de sus actividades y que no han sido incluidas en otro grupo.

CLASEGRUPOCUENTA
2292901
PASIVOSOTROS PASIVOSAVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad, por concepto de anticipos o avances que se originan en ventas, fondos para proyectos específicos, convenios, acuerdos y contratos, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los anticipos aplicados producto del cumplimiento de los convenios, contratos, acuerdos o entrega de bienes.

2- El valor de la legalización de avances.

3- El valor de las devoluciones de los avances y anticipos recibidos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los dineros recibidos como avances y anticipos por la entidad.

CLASEGRUPOCUENTA
2292902
PASIVOSOTROS PASIVOSRECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad para su administración.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los recursos reintegrados.

2. El valor de los recursos aplicados de conformidad con lo pactado.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos recibidos.

CLASEGRUPOCUENTA
2292903
PASIVOSOTROS PASIVOSDEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de a) los recursos recibidos por la entidad, con carácter transitorio, para garantizar el cumplimiento de contratos que así lo establezcan y b) los depósitos que se deriven de procesos judiciales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la aplicación o las devoluciones parciales o totales que realicen los contratistas o depositantes.

2. El valor de las deducciones parciales o totales de acuerdo con las especificaciones de los contratos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los depósitos recibidos.

2. El valor deducido al momento de hacer los pagos a los contratistas.

CLASEGRUPOCUENTA
2292910
PASIVOSOTROS PASIVOSINGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pagos recibidos de manera anticipada por la entidad en desarrollo de su actividad, los cuales se reconocen como ingresos en los periodos en los que se produce la contraprestación en bienes o servicios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los ingresos causados en cada ejercicio.

2. El valor de las devoluciones y legalizaciones inherentes al pago anticipado.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos recibidos anticipadamente por los diferentes conceptos.

CLASEGRUPOCUENTA
2292917
PASIVOSOTROS PASIVOSANTICIPO DE IMPUESTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor que ha sido liquidado por los contribuyentes y agentes de retención, en las declaraciones tributarias que deben aplicarse por la administración de impuestos, en el momento en que se determinen los impuestos respectivos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la aplicación cuando se liquiden los impuestos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los anticipos liquidados en las declaraciones tributarias.

CLASEGRUPOCUENTA
2292990
PASIVOSOTROS PASIVOSOTROS PASIVOS DIFERIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pasivos que, en razón a su origen y naturaleza, tienen el carácter de ingresos y afectan varios periodos en los que deberán ser aplicados o distribuidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del ingreso que se reconozca durante el periodo.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los ingresos pendientes de aplicar en periodos futuros.

CLASEGRUPOCUENTA
3 
PATRIMONIO 

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas que representan los bienes y derechos, deducidas las obligaciones, de las entidades que conforman el sector público. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.

CLASEGRUPOCUENTA
331
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los recursos aportados para la creación y desarrollo de las entidades del sector central de los niveles nacional y territorial.

También incluye los resultados acumulados, el capital de los fondos de reservas de pensiones, el capital de los fondos parafiscales, entre otras.

CLASEGRUPOCUENTA
3313105
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOCAPITAL FISCAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos asignados para la creación y desarrollo de las entidades de gobierno, así como el valor de los excedentes financieros distribuidos a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidación, fusión o escisión.

2. El valor reclasificado a la cuenta Patrimonio de entidades en procesos especiales.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos asignados para la creación y desarrollo de la entidad.

2. El valor de los excedentes financieros distribuidos a la entidad.

CLASEGRUPOCUENTA
3313106
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOCAPITAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos acumulados por el fondo de reservas para el pago de obligaciones pensionales. Estos recursos provienen de cotizaciones de empleadores y afiliados, aportes estatales, cuotas partes de bonos pensionales, cuotas partes de pensiones, devoluciones de cotizaciones, aportes del Fondo de Solidaridad Pensional y el resultado del ejercicio, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la reclasificación del déficit del ejercicio anterior, al inicio del período contable.

2. El valor de la obligación por la nómina de pensiones.

3. El valor de la obligación por bonos pensionales y cuotas partes de bonos pensionales.

4. El valor de la devolución de cotizaciones.

5. El valor de la obligación por cuotas partes de pensiones.

6. El valor de otras prestaciones económicas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reclasificación del excedente del ejercicio anterior, al inicio del período contable.

2. El valor de los recursos recibidos por las cotizaciones de los empleadores y trabajadores.

3. El valor de los derechos por los aportes estatales.

4. El valor de los derechos por cuotas partes de pensiones.

5. El valor de los títulos pensionales recibidos.

6. El valor de los recursos provenientes de la conmutación pensional.

7. El valor de los recursos provenientes de la convalidación pensional.

8. El valor de los reintegros pensionales.

9. El valor de las devoluciones de recursos de las administradoras de pensiones.

10. El valor de las devoluciones de mesadas pensionales no cobradas.

11. El valor de los recursos obtenidos por reconocimiento de semanas.

12. El valor de los recursos obtenidos por recuperación de cartera.

13. El valor de los intereses de mora.

14. El valor de los recursos recibidos del Fondo de Solidaridad Pensional.

CLASEGRUPOCUENTA
3313107
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOAPORTES SOCIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recibidos, en calidad de aportes sociales, por las entidades cuya naturaleza jurídica corresponde a sociedades limitadas y asimiladas, de conformidad con las normas que rigen su creación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidación, fusión o escisión. SE

ACREDITA CON:

1- El valor de los aportes sociales recibidos.

CLASEGRUPOCUENTA
3313108
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOCAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recibidos, en calidad de aportes efectivamente otorgados, por las entidades cuya naturaleza jurídica corresponde a sociedades anónimas y asimiladas, de conformidad con las normas que rigen su creación.

DINÁMICA

CAPITAL AUTORIZADO

SE DEBITA CON:

1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidación, fusión o escisión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creación y en las que autoricen su incremento, con cargo a la subcuenta Capital por suscribir (Db).

CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)

SE DEBITA CON:

1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creación y las que autoricen su incremento.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del capital que se suscriba, con cargo a la cuenta de activo o a la subcuenta Capital Suscrito por Cobrar (Db).

CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB)

SE DEBITA CON:

1- El valor del capital que se suscriba y esté pendiente de recibir.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos efectivamente recibidos.

CLASEGRUPOCUENTA
3313109
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNORESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del excedente acumulado de ejercicios anteriores que están pendientes de distribución, así como el valor del déficit acumulado no absorbido.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del déficit del ejercicio que se acumule en el resultado de ejercicios anteriores mientras el máximo órgano social u organismo competente define su absorción.

2- El valor de los excedentes financieros distribuidos por las entidades, de acuerdo con lo dispuesto por el máximo órgano social u organismo competente.

3- El menor valor generado en la corrección de un error de un periodo contable anterior o por un cambio de política contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los excedentes del ejercicio que se acumulen en el resultado de ejercicios anteriores mientras el máximo órgano social u organismo competente define su distribución.

2- El valor del déficit absorbido mediante la aplicación de excedentes.

3- El mayor valor generado en la corrección de un error de un periodo contable anterior o por un cambio de política contable.

CLASEGRUPOCUENTA
3313110
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNORESULTADOS DEL EJERCICIO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del resultado obtenido por la entidad, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el periodo contable.

DINÁMICA

EXCEDENTE DEL EJERCICIO

SE DEBITA CON:

1- El valor que se traslade a Resultados de ejercicios anteriores, al inicio del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos.

DÉFICIT DEL EJERCICIO

SE DEBITA CON:

1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor que se traslade a Resultados de ejercicios anteriores, al inicio del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
3313113
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOPRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERÉS SOCIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el exceso del precio de venta de las acciones o cuotas partes de interés social con respecto a su valor nominal o costo de readquisición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del saldo registrado en caso de liquidación, fusión, escisión, supresión o disolución de la entidad.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del exceso del precio de venta de las acciones o cuotas partes de interés social con respecto a su valor nominal o costo de readquisición.

2- El valor del recaudo de la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social por cobrar.

CLASEGRUPOCUENTA
3313114
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNORESERVAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos reclasificados de los resultados obtenidos por la entidad, con el fin de satisfacer requerimientos legales o estatutarios, o fines específicos y justificados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la utilización de la reserva cuando se aplique a la situación que la originó e implique la disminución del patrimonio.

2- El valor pagado en la readquisición de acciones o cuotas partes de interés social.

3- El valor reclasificado a la cuenta Patrimonio de entidades en procesos especiales.

4- El valor de la distribución de la reserva, por mandato del máximo órgano social de acuerdo con las normas legales, cuando el origen y aplicación de la misma sea una inversión interna de la entidad.

SE ACREDITA CON:

1- El valor apropiado de los resultados.

2- El valor de recolocación de las acciones y cuotas partes readquiridas.

CLASEGRUPOCUENTA
3313116
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNODIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ESPECIE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor apropiado del resultado del ejercicio y de las ganancias acumuladas hasta tanto se efectúe la correspondiente emisión de acciones, cuotas o partes de interés social y los traslados a las respectivas cuentas patrimoniales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor pagado en acciones, cuotas o partes de interés social.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los dividendos y participaciones decretados en especie.

CLASEGRUPOCUENTA
3313118
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOCAPITAL DE FONDOS PARAFISCALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos públicos recibidos para la creación de fondos para el fomento y desarrollo de un sector específico, que por ley son administrados por particulares.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del capital de los fondos parafiscales al finalizar la liquidación, fusión o escisión.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los aportes iniciales y los incrementos recibidos.

CLASEGRUPOCUENTA
3313125
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNORESERVAS PROBADAS DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las cantidades de recurso que, por análisis de geociencia e ingeniería, puede estimarse con razonable certeza que van a ser comercialmente recuperables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El menor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

2. El valor de las reservas probadas que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1. El valor presente neto de los beneficios económicos futuros que se espera percibir a título de regalías por la explotación de los recursos en minas, yacimientos y otros.

2. El mayor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

CLASEGRUPOCUENTA
3313128
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOAGOTAMIENTO DE LAS RESERVAS PROBADAS DE LOS RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES (Db)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la extracción del recurso, calculado con base en el valor de las regalías liquidadas durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del agotamiento de las reservas probadas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor acumulado del agotamiento de las reservas probadas que se den de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
3313145
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOIMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto del impacto en el patrimonio de las entidades por la transición al nuevo marco de regulación, por efecto de, entre otras, las siguientes operaciones: incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones; ajustes del valor de los activos y pasivos; y reclasificación de otras partidas patrimoniales. Lo anterior, cuando de acuerdo con el instructivo de transición, se deba afectar esta cuenta.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los bienes y derechos retirados.

2. El valor de las obligaciones incorporadas.

3. El mayor valor originado en la medición de los pasivos.

4. El menor valor originado en la medición de los activos.

5. El valor de la reclasificación de otras partidas patrimoniales.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los bienes y derechos incorporados.

2. El valor de las obligaciones retiradas.

3. El mayor valor originado en la medición de los activos.

4. El menor valor originado en la medición de los pasivos.

5. El valor de la reclasificación de otras partidas patrimoniales.

CLASEGRUPOCUENTA
3313146
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOGANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas del valor de mercado de las inversiones (excepto las generadas por concepto de deterioro), que tienen valor de mercado y que corresponden a: a) instrumentos de patrimonio que no se esperan negociar y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las variaciones negativas del valor de mercado.

2. El valor acumulado de las ganancias cuando se deje de reconocer la inversión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las variaciones positivas del valor de mercado.

2- El valor acumulado de las pérdidas cuando se deje de reconocer la inversión.

CLASEGRUPOCUENTA
3313147
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOGANANCIAS O PÉRDIDAS POR COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas, de los instrumentos derivados que hacen parte de una relación de cobertura de flujos de efectivo en lo que corresponde a la parte eficaz.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las variaciones negativas.

2- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

3- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

4- El valor acumulado de las ganancias cuando se termine la cobertura.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las variaciones positivas.

2- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

3- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

4- El valor acumulado de las pérdidas cuando se termine la cobertura.

CLASEGRUPOCUENTA
3313148
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOGANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor correspondiente a la variación patrimonial de las controladas que se origina en partidas patrimoniales diferentes de los resultados, las variaciones del capital o las reclasificaciones de partidas patrimoniales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las variaciones patrimoniales negativas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las variaciones patrimoniales positivas.

CLASEGRUPOCUENTA
3313149
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOGANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor correspondiente a la variación patrimonial de las asociadas que se origina en partidas patrimoniales diferentes de los resultados, las variaciones del capital o las reclasificaciones de partidas patrimoniales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las variaciones patrimoniales negativas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las variaciones patrimoniales positivas.

CLASEGRUPOCUENTA
3313150
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOGANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor correspondiente a la variación patrimonial de los negocios conjuntos que se origina en partidas patrimoniales diferentes de los resultados, las variaciones del capital o las reclasificaciones de partidas patrimoniales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las variaciones patrimoniales negativas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las variaciones patrimoniales positivas.

CLASEGRUPOCUENTA
3313151
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOGANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas, de las obligaciones por beneficios posempleo que se originan en las ganancias y pérdidas actuariales. También incluye las variaciones de valor de los activos destinados a atender las referidas obligaciones.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las variaciones actuariales negativas.

2. El valor de las variaciones negativas de los activos.

3. El valor acumulado de las ganancias cuando se liquide la obligación.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las variaciones actuariales positivas.

2. El valor de las variaciones positivas de los activos.

3. El valor acumulado de las pérdidas cuando se liquide la obligación.

CLASEGRUPOCUENTA
3313152
PATRIMONIOPATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNOGANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO RECLASIFICADAS A LAS CATEGORIAS DEL COSTO AMORTIZADO O DEL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las ganancias o pérdidas acumuladas en el patrimonio asociadas a las inversiones de administración de liquidez que han sido reclasificadas desde la categoría de valor de mercado con cambios en el patrimonio a las categorías de costo amortizado o del costo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las variaciones negativas acumuladas asociado a las inversiones reclasificadas a las categorías de costo amortizado o del costo.

2. El valor de la amortización de la ganancia a lo largo de la vida útil restante de la inversión, si la reclasificación se efectuó a la categoría de costo amortizado.

3. El valor de la ganancia asociada con la inversión que sea dada de baja.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las variaciones positivas acumuladas asociado a las inversiones reclasificadas a las categorías de costo amortizado o del costo.

2. El valor de la amortización de la pérdida a lo largo de la vida útil restante de la inversión, si la reclasificación se efectuó a la categoría de costo amortizado.

3. El valor de la pérdida asociada con la inversión que sea dada de baja.

CLASEGRUPOCUENTA
4 
INGRESOS 

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los incrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio y no están relacionados con los aportes para la creación de la entidad. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito y surgen de transacciones con y sin contraprestación.

CLASEGRUPOCUENTA
441
INGRESOSINGRESOS FISCALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad a través de la aplicación de las leyes que sustentan el cobro de conceptos tales como multas, sanciones, estampillas, cuotas de sostenimiento, rentas parafiscales, entre otros derivados del poder impositivo del Estado.

CLASEGRUPOCUENTA
4414105
INGRESOSINGRESOS FISCALESTRIBUTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos exigidos sin contraprestación directa, determinados en las disposiciones legales por la potestad que tiene el Estado de establecer gravámenes.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las liquidaciones de corrección que disminuyan los ingresos.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las liquidaciones privadas, correcciones y ajustes.

2. El mayor valor establecido en las liquidaciones oficiales en firme.

3. El valor de las providencias falladas en contra de los contribuyentes.

CLASEGRUPOCUENTA
4414110
INGRESOSINGRESOS FISCALESNO TRIBUTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan por conceptos tales como multas, sanciones, estampillas, cuotas de sostenimiento, contratos de concesión en los cuales la entidad actúa como concedente, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos Contaduría General de la Nación

CLASEGRUPOCUENTA
4414111
INGRESOSINGRESOS FISCALESREGALÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos por regalías originados en la explotación de recursos naturales no renovables. Este ingreso debe ser registrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) en la contabilidad del Sistema General de Regalías (SGR).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

CLASEGRUPOCUENTA
4414114
INGRESOSINGRESOS FISCALESAPORTES SOBRE LA NÓMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos creados por disposiciones legales, originados en pagos obligatorios sobre la nómina de entidades públicas o privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

CLASEGRUPOCUENTA
4414115
INGRESOSINGRESOS FISCALESRENTAS PARAFISCALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gravámenes creados por disposiciones legales que afectan un determinado y único grupo social y económico, y se utilizan para beneficio del propio sector.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del período contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

CLASEGRUPOCUENTA
4414195
INGRESOSINGRESOS FISCALESDEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor delos ingresos no tributarios que se origina por las devoluciones y descuentos, relacionados con los ingresos que se reconocen durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las devoluciones y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
442
INGRESOSVENTA DE BIENES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad en el desarrollo de actividades de comercialización de bienes adquiridos o producidos.

CLASEGRUPOCUENTA
4424201
INGRESOSVENTA DE BIENESPRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de bienes obtenidos en desarrollo de actividades agropecuarias, de silvicultura, avicultura y pesca.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado en la venta de productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca.

CLASEGRUPOCUENTA
4424203
INGRESOSVENTA DE BIENESPRODUCTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y ALCOHOLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de alimentos, bebidas y alcoholes que produce la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado en la venta de bienes obtenidos en las actividades de producción de alimentos, bebidas y alcoholes.

CLASEGRUPOCUENTA
4424204
INGRESOSVENTA DE BIENESPRODUCTOS MANUFACTURADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de productos manufacturados que produce la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado en la venta de los productos manufacturados obtenidos en un proceso productivo.

CLASEGRUPOCUENTA
4424206
INGRESOSVENTA DE BIENESCONSTRUCCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de bienes inmuebles obtenidos en desarrollo de la actividad de la construcción.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado en la venta de edificios, casas, locales, entre otros.

CLASEGRUPOCUENTA
4424210
INGRESOSVENTA DE BIENESBIENES COMERCIALIZADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en desarrollo de su actividad de comercialización de bienes adquiridos en el mercado, que no han sido sometidos a ningún proceso de transformación por parte de la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado en la venta de bienes comercializados.

CLASEGRUPOCUENTA
4424295
INGRESOSVENTA DE BIENESDEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor de los ingresos por la venta de bienes que se origina por las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos que se reconocen durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
443
INGRESOSVENTA DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad que provienen de la prestación de servicios y que se originan en la ejecución de un conjunto de tareas acordadas en un contrato.

CLASEGRUPOCUENTA
4434305
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIOS EDUCATIVOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la prestación del servicio de educación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación de servicios educativos.

CLASEGRUPOCUENTA
4434311
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos obtenidos por las Empresas Promotoras de Salud (EPS), en la organización y garantía de la prestación de los servicios de salud incluidos en el Plan Obligatorio de Salud (POS) de los regímenes contributivo y subsidiado.

El Sistema General de Seguridad Social en Salud reconoce, a cada EPS, un valor per cápita denominado Unidad de Pago por Capitación (UPC).

Adicionalmente, comprende a) los ingresos por cuotas moderadoras a cargo de los afiliados cotizantes y beneficiarios que se establecen con el propósito de racionalizar el uso de los servicios del sistema y, b) el valor de los copagos que son aquellos aportes en dinero que corresponden a una parte del valor del servicio demandado y tienen como finalidad, contribuir a financiar el sistema.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la administración del sistema de seguridad social en salud.

CLASEGRUPOCUENTA
4434312
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación de los servicios de salud y conexos durante el periodo contable. Los ingresos se reconocen en los centros de costos que integran cada una de las unidades funcionales.

Se entiende por "unidad funcional", el conjunto de procesos específicos, y los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y límites técnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o producción del servicio.

Por su parte, los centros de costos corresponden a la agrupación física y/o funcional de los procesos de producción donde pueden asignarse, de manera clara e independiente, recursos (físicos, tecnológicos y humanos) para la generación del servicio.

Adicionalmente, esta cuenta incluye el margen en la contratación en servicios de salud, cuando los servicios prestados son inferiores el valor del contrato.

DINÁMICA

SE DEBITA CON

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON

1- El valor causado por la prestación de servicios de salud.

CLASEGRUPOCUENTA
4434315
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIO DE ENERGÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de energía.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación del servicio de energía.

CLASEGRUPOCUENTA
4434321
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIO DE ACUEDUCTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de acueducto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación del servicio de acueducto.

CLASEGRUPOCUENTA
4434322
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIO DE ALCANTARILLADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de alcantarillado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación del servicio de alcantarillado.

CLASEGRUPOCUENTA
4434323
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIO DE ASEO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de aseo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación del servicio de aseo.

CLASEGRUPOCUENTA
4434325
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de gas combustible.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por la prestación del servicio de gas combustible.

CLASEGRUPOCUENTA
4434330
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIOS DE TRANSPORTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de transporte y en la administración de terminales de transporte.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado en la prestación del servicio de transporte.

2. El valor causado en la prestación del servicio de terminales de transporte.

3. El valor causado en la prestación de los servicios aeroportuarios y aeronáuticos.

CLASEGRUPOCUENTA
4434333
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIO DE COMUNICACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que provienen de la prestación de servicios de comunicaciones.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación del servicio de comunicaciones.

CLASEGRUPOCUENTA
4434340
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSJUEGOS DE SUERTE Y AZAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la administración y explotación del monopolio de juegos de suerte y azar, de acuerdo con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por la prestación de servicios de juegos de suerte y azar.

CLASEGRUPOCUENTA
4434345
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que provienen de la prestación de servicios de hotelería y promoción turística.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación de servicios hoteleros y de turismo.

CLASEGRUPOCUENTA
4434360
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación de servicios de documentación e identificación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la expedición de documentos.

CLASEGRUPOCUENTA
4434370
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSSERVICIOS INFORMÁTICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, por la prestación de servicios de procesamiento en computador, actualización e implementación de programas de computación sobre los cuales tenga la propiedad intelectual, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación de los servicios de informática.

CLASEGRUPOCUENTA
4434390
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSOTROS SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que provienen de la prestación de servicios diferentes a los enunciados en las cuentas anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación de servicios.

CLASEGRUPOCUENTA
4434395
INGRESOSVENTA DE SERVICIOSDEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor de los ingresos por la venta de servicios que se origina por las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos que se reconocen durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- La cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
444
INGRESOSTRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos recibidos de terceros sin contraprestación, por conceptos tales como: recursos que recibe la entidad de otras entidades públicas, condonaciones de deudas, asunción de deudas por parte de terceros, bienes declarados a favor de la Nación, bienes expropiados y donaciones.

CLASEGRUPOCUENTA
4444408
INGRESOSTRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONESSISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad por concepto de las transferencias recibidas de la Nación, los cuales están orientados a financiar los servicios a su cargo, en aras de a) priorizar el servicio de salud y los servicios de educación preescolar, primaria, secundaria y media; y b) garantizar la prestación de los servicios y la ampliación de cobertura.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

CLASEGRUPOCUENTA
4444413
INGRESOSTRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONESSISTEMA GENERAL DE REGALÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos obtenidos por concepto de transferencias recibidas del Sistema General de Regalías (SGR), ya sea como asignaciones directas o como recursos para la financiación de proyectos, para ahorro pensional o para gastos del SGR.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

CLASEGRUPOCUENTA
4444421
INGRESOSTRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONESSISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad por concepto de transferencias recibidas del Ministerio de la Protección Social - Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA), los cuales están destinados a la prestación de los servicios de salud, a través de a) subsidio a la oferta, régimen subsidiado y c) acciones de salud pública.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

CLASEGRUPOCUENTA
4444428
INGRESOSTRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONESOTRAS TRANSFERENCIAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad, originados en recursos recibidos sin contraprestación, los cuales no se encuentran clasificados en otras cuentas. Cuando los recursos recibidos estén destinados a la creación y desarrollo de la entidad se registrarán en la cuenta Capital Fiscal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por concepto de otras transferencias.

CLASEGRUPOCUENTA
447
INGRESOSOPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan a) los fondos recibidos por la entidad en efectivo y/o equivalentes al efectivo, de la tesorería centralizada del mismo nivel, para el pago de los gastos incluidos en el presupuesto; y b) los recaudos efectuados por Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) de los ingresos reconocidos por otra entidad del nivel nacional. También incluye las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre entidades, con independencia del sector y nivel al que pertenezcan.

CLASEGRUPOCUENTA
4474705
INGRESOSOPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
FONDOS RECIBIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad en efectivo y/o equivalentes al efectivo, de la tesorería centralizada del mismo nivel, para gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversión. Así mismo incluye el valor de los reintegros de estos recursos a las tesorerías centralizadas efectuados dentro de la vigencia en que los fondos fueron recibidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2- El valor de los reintegros efectuados por las entidades a las tesorerías centralizadas dentro de la vigencia en que los fondos fueron recibidos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos recibidos por la entidad.

CLASEGRUPOCUENTA
4474720
INGRESOSOPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
OPERACIONES DE ENLACE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de a) los recaudos efectuados por la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) de los ingresos reconocidos por otra entidad del nivel nacional, b) las devoluciones a contribuyentes o beneficiarios de recaudos de ingresos efectuados por la DGCPTN, los recaudos por responsabilidades fiscales, tratándose de las tesorerías de la administración central del nivel territorial y d) los reintegros de los fondos entregados por la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se reciban con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron girados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos recaudados por la tesorería centralizada cuyo ingreso lo reconoce otra entidad.

2. El valor de los recursos recibidos por la entidad de la DGCPTN originados en devoluciones.

3. El valor de los reintegros de los fondos entregados por la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se reciban con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron girados.

CLASEGRUPOCUENTA
4474722
INGRESOSOPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las operaciones realizadas entre entidades para cancelar derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del cruce de cuentas que disminuya o cancele una obligación.

2. El valor del desembolso autorizado para la cancelación al proveedor de bienes y servicios, con recursos del crédito externo no monetizado.

3. El valor pagado de obligaciones con equivalentes al efectivo (títulos).

CLASEGRUPOCUENTA
448
INGRESOSOTROS INGRESOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el valor de los ingresos de la entidad que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en algunos de los demás grupos definidos.

CLASEGRUPOCUENTA
4484802
INGRESOSOTROS INGRESOSFINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad que provienen de instrumentos financieros, excepto los que se clasifiquen como inversiones en entidades controladas, asociadas o negocios conjuntos, efectuados en moneda nacional o extranjera.

Por su parte la subcuenta Ganancia en titularización de activos se afectará por la diferencia positiva entre los flujos efectivamente recibidos con respecto al valor de los bienes y derechos titularizados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por los diferentes conceptos.

2. El valor de la ganancia por valoración de las inversiones y derivados, previa reversión del gasto por pérdida, si existiere.

CLASEGRUPOCUENTA
4484806
INGRESOSOTROS INGRESOSAJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad que se originan en la reexpresión de bienes, derechos u obligaciones, pactados o denominados en moneda extranjera.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por diferencia en cambio, previa disminución del gasto por el mismo concepto, si existiere.

CLASEGRUPOCUENTA
4484808
INGRESOSOTROS INGRESOSINGRESOS DIVERSOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos de la entidad provenientes de actividades ordinarias que no se encuentran clasificados en otras cuentas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

CLASEGRUPOCUENTA
4484811
INGRESOSOTROS INGRESOSGANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el mayor valor de las inversiones en controladas que se origina en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponda a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

CLASEGRUPOCUENTA
4484812
INGRESOSOTROS INGRESOSGANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el mayor valor de las inversiones en asociadas originado en la utilidad del ejercicio que presente la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponda a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

CLASEGRUPOCUENTA
4484813
INGRESOSOTROS INGRESOSGANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el mayor valor de las inversiones en negocios conjuntos originado en la utilidad del ejercicio que presente la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponda a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

CLASEGRUPOCUENTA
4484819
INGRESOSOTROS INGRESOSGANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el mayor valor del inventario de los intermediarios que compran o venden materias primas cotizadas por cuenta propia o por cuenta de terceros; así como el de los productores de productos agrícolas y minerales cuya venta haya sido asegurada a través de un contrato o se encuentre garantizada por el gobierno.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los inventarios.

CLASEGRUPOCUENTA
4484823
INGRESOSOTROS INGRESOSGANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el mayor valor del activo biológico originado por cambios en su valor de mercado menos costos de venta o su costo de reposición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la ganancia por cambios en el valor de mercado o el costo de reposición.

CLASEGRUPOCUENTA
4484830
INGRESOSOTROS INGRESOSREVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la reversión de las pérdidas por deterioro de periodos anteriores que se origina por cambios producidos en las estimaciones utilizadas para determinar el valor recuperable del activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las reversiones de pérdidas por deterioro del valor.

CLASEGRUPOCUENTA
5 
GASTOS 

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio, producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, los cuales dan como resultado decrementos en el patrimonio y no están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios, vendidos, ni con la distribución de excedentes. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

CLASEGRUPOCUENTA
551
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con actividades de planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico; así como los gastos originados en el desarrollo de la operación básica o principal de la entidad siempre que no deban ser registrados como costos.

CLASEGRUPOCUENTA
5515101
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓNSUELDOS Y SALARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la remuneración causada a favor de los empleados, como contraprestación directa por la prestación de sus servicios, tales como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, y porcentajes sobre ventas y comisiones, las cuales se pueden pagar en dinero o en especie.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5515102
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓNCONTRIBUCIONES IMPUTADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las prestaciones proporcionadas, directamente por la entidad, a los empleados o a quienes dependen de ellos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1 - El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5515103
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓNCONTRIBUCIONES EFECTIVAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las contribuciones sociales que la entidad paga, en beneficio de sus empleados, a través de las entidades responsables de la administración de los sistemas de seguridad social o de la provisión de otros beneficios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5515104
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓNAPORTES SOBRE LA NÓMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades con destino al ICBF, SENA, ESAP y escuelas industriales e institutos técnicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5515107
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓNPRESTACIONES SOCIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades, por concepto de prestaciones sociales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5515108
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓNGASTOS DE PERSONAL DIVERSOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos de personal por conceptos no especificados en las cuentas relacionadas anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5515111
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓNGENERALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores de administración y operación de la entidad.

DINÁMICA SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5515120
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓNIMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la entidad, de conformidad con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5515121
GASTOSDE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓNPROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurre el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) por concepto del reconocimiento de las Unidades de Pago por Capitación (UPC), prestaciones económicas por licencias de maternidad y paternidad y recursos destinados a financiar las incapacidades, en las subcuentas de Compensación, Solidaridad y Promoción del FOSYGA. Esta cuenta es de uso exclusivo del FOSYGA.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del gasto en que incurre el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
552
GASTOSDE VENTAS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con actividades directamente relacionadas con la venta de bienes o la prestación de servicios, siempre que no deban registrar costos o gasto público social.

CLASEGRUPOCUENTA
5525202
GASTOSDE VENTASSUELDOS Y SALARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la remuneración causada a favor de los empleados, como contraprestación directa por la prestación de sus servicios, tales como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, y porcentajes sobre ventas y comisiones, las cuales se pueden pagar en dinero o en especie.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5525203
GASTOSDE VENTASCONTRIBUCIONES IMPUTADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las prestaciones proporcionadas directamente por la entidad a los empleados o a quienes dependen de ellos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5525204
GASTOSDE VENTASCONTRIBUCIONES EFECTIVAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las contribuciones sociales que la entidad paga, en beneficio de sus empleados, a través de las entidades responsables de la administración de los sistemas de seguridad social o de la provisión de otros beneficios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5525207
GASTOSDE VENTASAPORTES SOBRE LA NÓMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades con destino al ICBF, SENA, ESAP y escuelas industriales e institutos técnicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5525208
GASTOSDE VENTASPRESTACIONES SOCIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades, por concepto de prestaciones sociales como primas, vacaciones y cesantías.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5525211
GASTOSDE VENTASGENERALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores de ventas de las entidades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5525212
GASTOSDE VENTASGASTOS DE PERSONAL DIVERSOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos de personal por conceptos no especificados en las cuentas relacionadas anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5525220
GASTOSDE VENTASIMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la entidad, de conformidad con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
553
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos estimados para reflejar el valor del desgaste o pérdida de la capacidad operacional por el uso de los bienes, su consumo, o deterioro, así como los montos para cubrir posibles pérdidas que están sujetas a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento.

CLASEGRUPOCUENTA
5535346
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDETERIORO DE INVERSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida que se origina en las inversiones de administración de liquidez clasificadas en las categorías de costo amortizado y costo, cuando el valor en libros excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido) o el valor de la participación en el patrimonio de la entidad receptora de la inversión, según corresponda. También incluye la posible pérdida que se origina en las inversiones en controladas, asociadas y negocios conjuntos cuando el valor en libros de la inversión supera el valor recuperable de la misma.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535347
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida que se origina en las cuentas por cobrar clasificadas al costo cuando el valor en libros de la cuenta por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535349
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDETERIORO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida que se origina en los préstamos por cobrar cuando el valor en libros del préstamo por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535350
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDETERIORO DE INVENTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa la pérdida que resulta de disminuir el costo del inventario al valor neto de realización o al costo de reposición según corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535351
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros de la propiedad, planta y equipo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación o amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535355
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio de las propiedades de inversión cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535357
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio de los activos intangibles cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535359
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDETERIORO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio de los activos biológicos medidos al costo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535360
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas. También incluye la depreciación de las propiedades, planta y equipo en concesión cuando el concesionario no tenga la obligación de mantener y restituir el bien en condiciones de operación óptimas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535362
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad de inversión por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535363
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESAMORTIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado para reconocer la disminución gradual de la capacidad productiva de los animales y plantas que se destinan para generar productos agrícolas y que se miden al costo. Dicha disminución se expresa en términos monetarios con base en el valor de los bienes, la vida útil, el valor residual y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535364
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO PÚBLICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los bienes de uso público que no están concesionados por el consumo del beneficio del potencial de servicio que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535365
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDEPRECIACIÓN DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la restauración de los bienes históricos y culturales por el consumo del beneficio del potencial de servicio, la cual se estima teniendo en cuenta el valor de la restauración y la vida útil.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la depreciación de la restauración durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535366
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESAMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de las amortizaciones realizadas de acuerdo con el consumo de los beneficios económicos futuros o el potencial de servicio que incorpora el activo, el cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la amortización durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable

CLASEGRUPOCUENTA
5535368
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESPROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por litigios y demandas en contra de la entidad, con respecto a los cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535369
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESPROVISIÓN POR GARANTÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por garantías contractuales o legales otorgadas a terceros, con respecto a las cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan un potencial de servicios o beneficios económicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535372
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESPROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones pensionales a cargo de la entidad cuando ésta ha conmutado parcialmente el pasivo pensional a su cargo y es probable que se deban asumir obligaciones por este concepto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535373
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESPROVISIONES DIVERSAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pasivos estimados en que incurrirá la entidad por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas definidas para representar provisiones específicas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5535374
GASTOSDETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONESDETERIORO DE BIENES DE USO PÚBLICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio económicos futuros de los bienes de uso público cuando el valor en libros valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
554
GASTOSTRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos por transacciones sin contraprestación causados por la entidad, por recursos entregados a otras entidades de diferentes niveles y sectores, o al sector privado.  

CLASEGRUPOCUENTA
5545408
GASTOSTRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONESSISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos por la Nación a entidades del nivel territorial de conformidad con los porcentajes establecidos en la ley, los cuales están orientados a financiar los servicios a su cargo, en aras de a) priorizar el servicio de salud y los servicios de educación preescolar, primaria, secundaria y media; y b) garantizar la prestación de los servicios y la ampliación de cobertura.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5545413
GASTOSTRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONESSISTEMA GENERAL DE REGALÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías (SGR), ya sea como asignaciones directas o como recursos para la financiación de proyectos, para ahorro pensional o para gastos del SGR.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5545421
GASTOSTRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONESSISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos por el Ministerio de la Protección Social - Fondo de solidaridad y garantía (FOSYGA) a la entidad, los cuales están destinados a financiar la prestación de servicios de salud a través de a) subsidio a la oferta, b) régimen subsidiado y c) acciones de salud pública.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5545423
GASTOSTRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONESOTRAS TRANSFERENCIAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos sin contraprestación, los cuales no se encuentran clasificados en otras cuentas. Cuando los recursos entregados estén destinados a la creación y desarrollo de una entidad de gobierno se registrarán en la subcuenta Aportes en entidades no societarias.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5545424
GASTOSTRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONESSUBVENCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos entregados sin contraprestación a empresas públicas o privadas para el cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyecto específicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la subvención causada.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
555
GASTOSGASTO PÚBLICO SOCIAL

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos destinados por la entidad directamente a la solución de las necesidades básicas insatisfechas de salud, educación, saneamiento ambiental, agua potable, vivienda, medio ambiente, recreación y deporte y los orientados al bienestar general y al mejoramiento de la calidad de vida de la población, de conformidad con las disposiciones legales.

La subcuenta Asignación de Bienes y Servicios registra el valor de los bienes que se producen o adquieren para la asignación o entrega a la comunidad.

CLASEGRUPOCUENTA
5555501
GASTOSGASTO PÚBLICO SOCIALEDUCACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a la prestación del servicio educativo estatal, para garantizar la participación y acceso a la educación de la población más pobre y vulnerable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5555502
GASTOSGASTO PÚBLICO SOCIALSALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a la prestación del servicio de salud estatal, para garantizar la participación y acceso a este servicio de la población más pobre y vulnerable en desarrollo del principio de complementariedad.

Así mismo, incluye el gasto en que incurren las Direcciones de Salud para la atención en salud y el fortalecimiento de la prestación de dicho servicio, con los recursos destinados para el Régimen subsidiado, el Subsidio a la oferta, acciones de salud pública y el Fortalecimiento institucional.

Las subcuentas Fosyga-Compensación, Fosyga-Promoción, Fosyga-Solidaridad y Fosyga-ECAT serán de uso exclusivo del Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) cuando este asuma directamente el gasto por la prestación del servicio de salud con cargo a las cuentas referidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5555503
GASTOSGASTO PÚBLICO SOCIALAGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades para suministrar los servicios de agua potable y saneamiento básico a la población.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5555504
GASTOSGASTO PÚBLICO SOCIALVIVIENDA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades para facilitar el acceso a vivienda a personas con bajos niveles de ingresos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5555505
GASTOSGASTO PÚBLICO SOCIALRECREACIÓN Y DEPORTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a las actividades relacionadas con educación física, recreación, deporte y aprovechamiento del tiempo libre.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5555506
GASTOSGASTO PÚBLICO SOCIALCULTURA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a las actividades relacionadas con la cultura.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5555507
GASTOSGASTO PÚBLICO SOCIALDESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en procura del desarrollo, el bienestar y la participación de la comunidad en la gestión y el control de los recursos y bienes públicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5555508
GASTOSGASTO PÚBLICO SOCIALMEDIO AMBIENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las erogaciones incurridas por la entidad para proteger la diversidad e integridad del ambiente, conservar las áreas de especial importancia ecológica y fomentar la educación para el logro de estos fines.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5555550
GASTOSGASTO PÚBLICO SOCIALSUBSIDIOS ASIGNADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor causado por concepto de subsidios otorgados a las personas de menores ingresos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
556
GASTOSDE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los valores que se causen como resultado del desarrollo de la operación básica o principal de la entidad dedicada a actividades y/o servicios especializados como la administración de la seguridad social y la explotación de juegos de suerte y azar.

CLASEGRUPOCUENTA
5565613
GASTOSDE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOSADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor causado por las Empresas Promotoras de Salud (EPS) que se origina en la administración de la seguridad social en salud.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5565618
GASTOSDE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOSJUEGOS DE SUERTE Y AZAR

DESCRIPCIÓN

Representa los valores causados por la entidad por concepto de premios y demás gastos inherentes a la explotación del monopolio de juegos de suerte y azar.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
557
GASTOSOPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan a) los fondos entregados en efectivo y/o equivalentes al efectivo por la tesorería centralizada de la entidad a otras del mismo nivel para el pago de sus gastos incluidos en el presupuesto; y b) la disminución de los derechos por cobrar por ingresos reconocidos por una entidad del nivel nacional, cuyo recaudo es efectuado por la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN). También incluye las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre entidades, con independencia del sector y nivel al que pertenezcan.

CLASEGRUPOCUENTA
5575705
GASTOSOPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
FONDOS ENTREGADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos entregados en efectivo y/o equivalentes al efectivo por la tesorería centralizada a la entidad del mismo nivel, para el pago de gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversión. Así mismo incluye el valor de los reintegros de estos recursos a las tesorerías centralizadas efectuados dentro de la vigencia en que los fondos fueron girados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los recursos entregados a la entidad.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los reintegros efectuados por las entidades a las tesorerías centralizadas dentro de la vigencia en que los fondos fueron girados.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5575720
GASTOSOPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
OPERACIONES DE ENLACE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de a) la disminución del derecho reconocido por una entidad del nivel nacional, cuyo recaudo es efectuado por la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN), b) el giro de las devoluciones a contribuyentes o beneficiarios de recaudos de ingresos efectuados por la DGCPTN, c) la disminución de los derechos reconocidos por responsabilidades fiscales, tratándose de entidades del nivel territorial y d) los reintegros de los fondos recibidos de la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se entreguen con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron recibidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la disminución de los derechos causados en la entidad.

2. El valor de las devoluciones giradas por la DGCPTN.

3. El valor de los recursos recaudados en las cuentas de la DGCPTN que al final del periodo contable no han sido reclasificados por la entidad.

4. El valor de los reintegros de los fondos recibidos de la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se entreguen con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron recibidos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5575722
GASTOSOPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las operaciones realizadas entre entidades para cancelar derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del cruce de cuentas que disminuya o cancele una obligación.

2. El valor del crédito externo no monetizado para la cancelación de un proveedor, registrado por otra entidad.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
558
GASTOSOTROS GASTOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos de la entidad que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente.

CLASEGRUPOCUENTA
5585802
GASTOSOTROS GASTOSCOMISIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos por comisiones originados en operaciones comerciales y financieras.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación del saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585803
GASTOSOTROS GASTOSAJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos originados en la reexpresión de los bienes, derechos u obligaciones pactados o denominados en moneda extranjera.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585804
GASTOSOTROS GASTOSFINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos en los que incurre la entidad que se originan en operaciones financieras y por la gestión de los activos y pasivos financieros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor causado por los diferentes conceptos.

El valor de la pérdida por valoración de activos y pasivos financieros, previa reversión de la ganancia, si existiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585811
GASTOSOTROS GASTOSPÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor de las inversiones en controladas que se origina en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponde a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor proporcional en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585812
GASTOSOTROS GASTOSPÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor de las inversiones en asociadas que se origina en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponde a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor proporcional en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585813
GASTOSOTROS GASTOSPÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor de las inversiones en negocios conjuntos que se origina en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponde a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor proporcional en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585816
GASTOSOTROS GASTOSPÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor del inventario de los intermediarios que compran o venden materias primas cotizadas por cuenta propia o por cuenta de terceros; así como el de los productores de productos agrícolas y minerales cuya venta haya sido asegurada a través de un contrato o se encuentre garantizada por el gobierno.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los inventarios.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585820
GASTOSOTROS GASTOSPÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor del activo biológico originado por cambios en su valor de mercado menos los costos de disposición o su costo de reposición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la pérdida por cambios en el valor de mercado o el costo de reposición.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585890
GASTOSOTROS GASTOSGASTOS DIVERSOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos originados en el desarrollo de actividades ordinarias que no se encuentran clasificadas en las otras cuentas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585893
GASTOSOTROS GASTOSDEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las devoluciones y descuentos, relacionados con los ingresos no tributarios que se reconocieron en periodos contables anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de devoluciones y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585894
GASTOSOTROS GASTOSDEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos por la venta de bienes que se reconocieron en periodos contables anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de devoluciones, rebajas y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585895
GASTOSOTROS GASTOSDEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos por la venta de servicios que se reconocieron en periodos contables anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de devoluciones, rebajas y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
5585897
GASTOSOTROS GASTOSCOSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos y gastos incurridos por la entidad que no pueden identificarse directamente con un centro de costo productivo o administrativo, para lo cual debe adelantarse un proceso de distribución. Este proceso debe efectuarse como mínimo al finalizar el mes, momento en el cual el saldo de la cuenta debe ser igual a cero.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos de costo y gasto, durante el período que no pueden asignarse de manera directa.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor distribuido a cada centro de costo, productivo o administrativo.

CLASEGRUPOCUENTA
559
GASTOSCIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluye la cuenta que permite realizar el cierre de los ingresos, gastos y costos del periodo contable, con el fin de establecer el resultado de las operaciones realizadas.

CLASEGRUPOCUENTA
5595905
GASTOSCIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOSCIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del resultado obtenido de las operaciones realizadas por la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de la cancelación de los saldos de las cuentas de gastos y costos de ventas al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de los saldos de las cuentas de ingreso al final del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
6 
COSTOSDE VENTAS 

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas que representan los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio producidos a lo largo del periodo contable, los cuales están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios vendidos. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

CLASEGRUPOCUENTA
662
COSTOSDE
VENTAS
COSTO DE VENTAS DE BIENES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio, producidos a lo largo del periodo contable, que están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios, vendidos (con independencia de que en el intercambio se recuperen o no los costos), y que dan como resultado decrementos en el patrimonio.

CLASEGRUPOCUENTA
6626205
COSTOSDE
VENTAS
COSTO DE VENTAS DE BIENESBIENES PRODUCIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la producción de bienes vendidos durante el periodo contable, incluyendo los productos agrícolas provenientes de activos biológicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El costo de los inventarios producidos que se vendan.

2.- El valor de los productos agrícolas que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de las devoluciones en ventas.

3.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con bienes vendidos durante el periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
6626210
COSTOSDE
VENTAS
COSTO DE VENTAS DE BIENESBIENES COMERCIALIZADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre para la adquisición de bienes vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los inventarios adquiridos que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de las devoluciones en ventas.

3.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con bienes vendidos durante el periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
663
COSTOSDE
VENTAS
COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo de los servicios vendidos durante el periodo contable y que tiene relación de causalidad con el ingreso generado en desarrollo de las actividades de la entidad.

CLASEGRUPOCUENTA
6636305
COSTOS DE VENTASCOSTO DE VENTAS DE SERVICIOSSERVICIOS EDUCATIVOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la formación y generación de los servicios educativos vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El costo de los servicios que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
6636310
COSTOSDE
VENTAS
COSTO DE VENTAS DE SERVICIOSSERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de servicios de salud vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los servicios que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
6636345
COSTOSDE
VENTAS
COSTO DE VENTAS DE SERVICIOSSERVICIOS DE TRANSPORTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de servicios de transporte vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El costo de los servicios que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
6636350
COSTOSDE
VENTAS
COSTO DE VENTAS DE SERVICIOSSERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos en la prestación de servicios hoteleros y de promoción turística vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los servicios que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación del saldo al cierre del periodo contable

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
6636360
COSTOSDE
VENTAS
COSTO DE VENTAS DE SERVICIOSSERVICIOS PÚBLICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de los servicios públicos de energía, acueducto, alcantarillado, aseo, gas combustible y telecomunicaciones, vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El costo de los servicios públicos que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
6636390
COSTOSDE
VENTAS
COSTO DE VENTAS DE SERVICIOSOTROS SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de servicios vendidos que no se encuentran definidos en las cuentas anteriores durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El costo de otros servicios que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
7 
COSTOS DE TRANSFORMA
CIÓN
 

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas que representan las erogaciones y cargos directos e indirectos relacionados con la elaboración de bienes y la prestación de servicios que se producen con la intención de venderse en el curso normal de operación. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

Los conceptos que hacen parte del costo de transformación son los siguientes:

Materia prima: comprende el costo de los elementos que se someten a un proceso de transformación, para convertirlos en un bien final o intermedio.

Materiales: en el caso de la producción de bienes, comprende el costo de los elementos que se incorporan físicamente al producto, así como el de los envases y empaques necesarios en la producción. En el caso de los servicios, comprende el costo de los elementos que se consumen o utilizan en la prestación de los mismos.

Generales: comprende los costos que no se identifican físicamente en el bien o servicio producido pero que son necesarios en la producción, tales como mantenimiento, reparaciones, servicios públicos y arrendamientos.

Sueldos y salarios: corresponde a los costos por la remuneración de quienes participan en la producción bienes o en la prestación de servicios.

Contribuciones imputadas: comprende los costos originados en las prestaciones proporcionadas directamente a quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios, tales como incapacidades, subsidio familiar y gastos médicos.

Contribuciones efectivas: corresponde a los costos por las contribuciones sociales que se pagan en beneficio de quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios, a través de las entidades responsables de la administración de los sistemas de seguridad social o de la provisión de otros beneficios, tales como seguros de vida, aportes a cajas de compensación familiar y cotizaciones a la seguridad social.

Aportes sobre la nómina: corresponde a los costos por los pagos obligatorios sobre la nómina de quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios, los cuales se destinan al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), a la Escuela Superior de Administración Pública (ESAP) y a escuelas industriales e institutos técnicos.

Depreciación y Amortización: comprende los costos originados en la utilización de activos, tangibles e intangibles, en la producción de bienes y en la prestación de servicios.

Impuestos: representa el valor de los gravámenes no recuperables cuyo bien objeto del tributo se relaciona directamente con la producción de bienes o la prestación de servicios, tales como el impuesto predial, el impuesto de vehículos y la contribución por valorización.

Prestaciones sociales: corresponde a los costos originados por los pagos obligatorios sobre la nómina a favor de quienes participan en la producción bienes o en la prestación de servicios.

Gastos de personal diversos: comprende los costos que no afectan directamente la remuneración de quienes participan en la producción bienes o en la prestación de servicios, tales como gastos de viaje; viáticos; capacitación, bienestar social y estímulos; variaciones por beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado; ajustes beneficios a los empleados a largo plazo, entre otros.

Traslado de Costos (Cr): subcuenta mediante la cual se trasladan los costos de transformación de los bienes a las cuentas de inventario y los costos de los servicios al costo de ventas; además de permitir la acumulación y revelación de estos costos durante el periodo contable. A efectos de presentación de la información, los costos de transformación de bienes que se encuentran en proceso, así como los correspondientes a la prestación de servicios para los cuales aún no se ha reconocido el ingreso, se reclasifican al inventario de productos en proceso o al inventario de prestadores de servicios, según corresponda, de manera periódica en las fechas de reporte de información financiera.

Los conceptos de costo anteriormente relacionados corresponden a las subcuentas de cada una de las cuentas que conforman los grupos de esta clase, las cuales se pueden desagregar a nivel de auxiliares.

CLASEGRUPOCUENTA
771
COSTOS DE TRANSFORMA-
CIÓN
BIENES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por cada uno de los conceptos necesarios para la producción de bienes.

CLASEGRUPOCUENTA
7717116
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNBIENESIMPRESOS Y PUBLICACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la impresión y publicación de documentos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7717120
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNBIENESPRODUCTOS QUÍMICOS

DESCRIPCIÓN

1.- Representa el valor de los costos originados en la elaboración de productos químicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.-El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7717122
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNBIENESMEDICAMENTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción de medicamentos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7717124
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNBIENESPRODUCTOS ARTESANALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la elaboración de productos artesanales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7717125
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNBIENESPRODUCTOS METALÚRGICOS Y DE MICROFUNDICIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la fabricación de productos metalúrgicos y de microfundición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7717127
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNBIENESPRODUCTOS DE MADERA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la fabricación de productos de madera.

DINÁMICA SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7717128
COSTOS DE TRANSFORMA
CIÓN
BIENESLICORES, BEBIDAS Y ALCOHOLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción de licores, bebidas y alcoholes.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7717129
COSTOS DE TRANSFORMA
CIÓN
BIENESPRODUCTOS ALIMENTICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción de alimentos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7717130
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNBIENESCONSTRUCCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en desarrollo de la actividad de la construcción orientadas, entre otras, a dar solución de vivienda a personas de escasos recursos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7717135
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNBIENESPRENDAS DE VESTIR Y CALZADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción de prendas de vestir y calzado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7717190
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNBIENESOTROS BIENES PRODUCIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción de bienes, que no se encuentran relacionados, de manera específica, con alguna de las cuentas anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
772
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS EDUCATIVOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los costos originados en actividades científicas, académicas, culturales, recreativas, investigativas-docentes, de extensión y asesoría, entre otras.

El servicio educativo se estructura por clases de educación, las cuales tienen asociados centros de costos definidos a nivel de cuenta. Las clases de educación, son las siguientes:

Educación formal: la que se imparte en establecimientos educativos aprobados, en una secuencia regular de ciclos lectivos, con sujeción a pautas curriculares progresivas y conducentes a la obtención de grados y títulos. Los centros de costos de esta clase de educación son: Preescolar, Básica primaria, Básica secundaria, Media académica, Media técnica, Superior - Formación técnica profesional, Superior - Formación tecnológica, Superior - Formación profesional, Superior - Postgrado, e investigación.

Educación no formal: la que se ofrece con el objeto de complementar, actualizar, suplir conocimientos y formar en aspectos académicos o laborales, sin sujeción al sistema de niveles y grados. Los centros de costos de esta clase de educación son: Formación en artes y oficios, Validación de niveles y grados, y Formación extensiva.

Educación informal: corresponde a todo conocimiento libre y espontáneamente adquirido, proveniente de personas, entidades, medios masivos de comunicación, medios impresos, tradiciones, costumbres, comportamientos sociales y otros no estructurados. Los centros de costos de esta clase de educación son: Continuada, Validación para la educación formal, y Difusión artística y cultural.

Servicios conexos a la educación: conjunto de actividades relacionadas con el servicio de educación, que se encuentran contempladas las clases de educación descritas anteriormente.

CLASEGRUPOCUENTA
7727201
COSTOS DE TRANSFORMA-
CIÓN
SERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN FORMAL - PRESCOLAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida al niño para su desarrollo integral en los aspectos: biológico, cognoscitivo, sicomotriz, socio-afectivo y espiritual, a través de experiencias de socialización pedagógicas y recreativas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727202
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA PRIMARIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los cinco primeros grados, en torno a un currículum común, conformado por las áreas fundamentales del conocimiento y de la actividad humana.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727203
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA SECUNDARIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los cuatro grados siguientes a la educación primaria, en torno a un currículum común, conformado por las áreas fundamentales del conocimiento y de la actividad humana.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727204
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN FORMAL - MEDIA ACADÉMICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los grados décimo y undécimo, la cual permitirá al estudiante, según sus intereses y capacidades, profundizar en un campo específico de las ciencias, las artes o las humanidades y acceder a la educación superior.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727205
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN FORMAL - MEDIA TÉCNICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los grados décimo y undécimo, la cual le permitirá al estudiante a) prepararse para el desempeño laboral, en uno de los sectores de la producción y de los servicios; y b) continuar en la educación superior.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727206
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de educación superior en el cual se ofrecen programas de formación en ocupaciones de carácter operativo e instrumental y de especialización en un campo de acción específico.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727207
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TECNOLÓGICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de educación superior, en un campo de acción en el cual se ofrecen programas de formación en ocupaciones, profesiones o disciplinas y programas de especialización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.-El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.-El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727208
COSTOS DE TRANSFORMA
CIÓN
SERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN PROFESIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de educación superior, en un campo de acción en el cual se ofrecen programas de formación en investigación científica o tecnológica; formación académica en profesiones o disciplinas; y la producción, desarrollo y transmisión del conocimiento y de la cultura universal y nacional.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727209
COSTOS DE TRANSFORMA-
CIÓN
SERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - POSTGRADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en programas de especializaciones, maestrías, doctorados y post-doctorados que se desarrollan con posterioridad a la formación profesional. Los programas de especialización posibilitan el perfeccionamiento en la misma ocupación, profesión, disciplina o áreas afines o complementarias. Los programas de maestría, doctorado y postdoctorado tienen la investigación como fundamento y ámbito necesario de su actividad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727210
COSTOS DE TRANSFORMA-
CIÓN
SERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN FORMAL - INVESTIGACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados la realización de actividades de investigación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727219
COSTOS DE TRANSFORMA-
CIÓN
SERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EN ARTES Y OFICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de formar en aspectos laborales, sin sujeción al sistema de niveles y grados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727220
COSTOS DE TRANSFORMA-
CIÓN
SERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN NO FORMAL - VALIDACIÓN DE NIVELES Y GRADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de preparar para la validación de niveles y grados propios de la educación formal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727221
COSTOS DE TRANSFORMA-
CIÓN
SERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EXTENSIVA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la formación destinada a la difusión de los conocimientos, intercambios de experiencias y actividades de servicio, que constituyen programas de educación permanente, cursos, seminarios y demás programas destinados a procurar el bienestar general y satisfacción de necesidades de la comunidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727231
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN INFORMAL - CONTINUADA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de ofrecer educación informal continuada, empleando medios electrónicos de comunicación o transmisión de datos, tales como radiodifusión, televisión, telemática o cualquier otro.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

1.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

2.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

3.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727232
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN INFORMAL - VALIDACIÓN PARA LA EDUCACIÓN FORMAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de ofrecer educación informal para el acceso a la educación formal, empleando medios electrónicos de comunicación o transmisión de datos, tales como radiodifusión, televisión, telemática o cualquier otro.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727233
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS EDUCATIVOSEDUCACIÓN INFORMAL - DIFUSIÓN ARTÍSTICA Y CULTURAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de ofrecer educación informal para la difusión artística y cultural, empleando medios electrónicos de comunicación o transmisión de datos, tales como radiodifusión, televisión, telemática o cualquier otro.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7727250
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS EDUCATIVOSSERVICIOS CONEXOS A LA EDUCACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades relacionadas con la prestación del servicio de educación, tales como restaurantes, transporte y fotocopias.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
773
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios de salud en las diferentes unidades funcionales, las cuales tienen asociados centros de costos definidos a nivel de cuenta.

El concepto de unidad funcional corresponde al conjunto de procesos específicos, procedimientos y actividades, ejecutados secuencialmente y dentro de límites técnicamente establecidos. Son unidades funcionales, las siguientes:

Unidad de urgencias: conjunto de procesos destinados al diagnóstico y tratamiento de personas que han sufrido, o se considera que sufren, afección súbita grave y deben recibir atención inmediata. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Consulta y procedimientos, y Observación.

Unidad de servicios ambulatorios: conjunto de procesos destinados a la atención ambulatoria de personas para diagnóstico y tratamiento, a través de la ejecución de acciones de recuperación, rehabilitación, prevención y promoción. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Consulta externa y procedimientos, Consulta especializada, Salud oral, Promoción y prevención, y
Otras actividades extramurales.

Unidad de hospitalización: conjunto de procesos destinados a recibir, en condición de internos, los usuarios que necesiten atención clínica permanente, en interrelación con otras unidades clínicas, logísticas y administrativas. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Estancia general, Cuidados intensivos, Cuidados intermedios, Recién nacidos, Salud mental, Quemados y Otros cuidados especiales.

Unidad de quirófanos y salas de parto: conjunto de procesos destinados a la realización de procedimientos e intervenciones quirúrgicas, atención de parto y recuperación post-anestésica, ya sea en régimen de rutina o de urgencia, ambulatorio o de internación. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Quirófanos y Salas de parto.

Unidad de apoyo diagnóstico: conjunto de procesos destinados a orientar y precisar el diagnóstico efectuado por el profesional clínico. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Laboratorio clínico, Imagenología, Anatomía patológica y Otras unidades de apoyo diagnóstico.

Unidad de apoyo terapéutico: conjunto de procesos encaminados a complementar las actividades terapéuticas ejecutadas en las diferentes unidades de internación y/o ambulatorias. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Rehabilitación y terapias, Banco de componentes anatómicos, Banco de sangre, Unidad renal, Unidad de hemodinamia, Terapias Oncológicas, Farmacia e insumos hospitalarios y otras unidades de apoyo terapéutico.

Unidad de servicios conexos a la salud: conjunto de actividades relacionadas con el servicio de salud, que no se encuentran contempladas en las unidades funcionales descritas anteriormente. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Medio ambiente, Ancianatos y albergues, Centros y Puestos de salud, Servicios docentes, Investigación científica, Medicina legal, Servicio de ambulancias y Otros servicios.

CLASEGRUPOCUENTA
7737301
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDURGENCIAS - CONSULTAS Y PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento de una urgencia médica que no requiere tiempos de observación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737302
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDURGENCIAS - OBSERVACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento de pacientes que dentro de la atención de urgencias requieren ser sometidos a observación de muy corta estancia, para determinar su conducta definitiva.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737310
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en los procedimientos y actividades ambulatorias realizadas por personal de salud no especializado y no atendidos como urgencia.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737311
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA ESPECIALIZADA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento, por actividades de salud realizadas por especialistas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737312
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS AMBULATORIOS - SALUD ORAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento, por actividades de salud oral.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737313
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS AMBULATORIOS - PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades orientadas a la promoción y prevención, de conformidad con la reglamentación existente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737314
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS AMBULATORIOS - OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades ambulatorias extramurales, dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737320
COSTOS DE TRANSFORMA-
CIÓN
SERVICIOS DE SALUDHOSPITALIZACIÓN - ESTANCIA GENERAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en áreas de hospitalización no especializadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737321
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDHOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTENSIVOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en áreas calificadas legalmente como de cuidados intensivos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737322
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDHOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTEMEDIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en áreas calificadas legalmente como de cuidados intermedios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737323
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDHOSPITALIZACIÓN - RECIÉN NACIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la internación de recién nacidos, cuando se tiene una unidad especializada para tal fin.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737324
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDHOSPITALIZACIÓN - SALUD MENTAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la internación que se realiza en las áreas destinadas específicamente para el manejo de la salud mental.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737325
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDHOSPITALIZACIÓN - QUEMADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el tratamiento de pacientes quemados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737326
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDHOSPITALIZACIÓN - OTROS CUIDADOS ESPECIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737330
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDQUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - QUIRÓFANOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de procedimientos quirúrgicos, ambulatorios o de internación, programados o de urgencias, que se realizan en las salas de cirugía. Incluye las actividades de recuperación de los mismos procedimientos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737331
COSTOS DE TRANSFORMA-
CIÓN
SERVICIOS DE SALUDQUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - SALAS DE PARTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en las salas de parto, sean ambulatorias o de internación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737340
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO DIAGNÓSTICO - LABORATORIO CLÍNICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de exámenes de laboratorio para servicios ambulatorios y de internación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737341
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO DIAGNÓSTICO - IMAGENOLOGÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el estudio de imágenes diagnósticas, con independencia de la tecnología usada, sean invasivas o no, ambulatorias o de internación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737342
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO DIAGNÓSTICO - ANATOMÍA PATOLÓGICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el estudio de muestras de órganos o tejidos, con fines de diagnóstico, sean ambulatorias o de internación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737343
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO DIAGNÓSTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO DIAGNÓSTICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737349
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO TERAPEÚTICO - REHABILITACIÓN Y TERAPIAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades de rehabilitación, incluidos los diferentes tipos de terapias.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737350
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO TERAPEÚTICO - BANCO DE COMPONENTES ANATÓMICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el manejo, preparación y procesamiento de órganos y tejidos diferentes de la sangre.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737351
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO TERAPEÚTICO - BANCO DE SANGRE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el manejo, preparación y procesamiento de sangre y sus derivados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737352
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO TERAPEÚTICO - UNIDAD RENAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en unidades renales que cumplan con las disposiciones legales para su funcionamiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737353
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO TERAPEÚTICO - UNIDAD DE HEMODINAMIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en unidades de hemodinamia que cumplen con las disposiciones legales para su funcionamiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737354
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO TERAPEÚTICO - TERAPIAS ONCOLÓGICAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en unidades encargadas de la atención a pacientes oncológicos, que cumplan con las disposiciones legales para su funcionamiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737355
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO TERAPEÚTICO - FARMACIA E INSUMOS HOSPITALARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en los procesos y procedimientos destinados al manejo de bienes de uso médico ambulatorio y hospitalario, incluidos los bienes correspondientes a la farmacia y otros insumos de uso hospitalario.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737356
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDAPOYO TERAPEÚTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO TERAPÉUTICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737380
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDIO AMBIENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades y procedimientos que se orientan a la protección, control y recuperación del medio ambiente, en los factores que se relacionan con la salud de las personas de manera individual o colectiva.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737381
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - ANCIANATOS Y ALBERGUES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el cuidado de la tercera edad, y la crianza y refugio de niños huérfanos y desamparados, que se realicen en áreas independientes de la institución.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737382
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - CENTROS Y PUESTOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en centros y puestos de salud a cargo de la institución.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737383
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIOS DOCENTES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el apoyo a prácticas docentes en salud.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737384
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades de investigación científica y tecnológica en salud, siempre y cuando se realicen de manera independiente de las actividades asistenciales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737385
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDICINA LEGAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas como parte de la atención a usuarios provenientes de órdenes, relacionadas con medicina legal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737386
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIO DE AMBULANCIAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades de atención a pacientes ambulatorios u hospitalizados, como objeto de referencia y contrarrefencia o como mecanismo de transporte por actividades transitorias de apoyo diagnóstico y/o terapéutico.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7737387
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE SALUDSERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - OTROS SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:}

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
774
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE TRANSPORTE

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios de transporte y en la administración de servicios de transporte.

CLASEGRUPOCUENTA
7747402
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE TRANSPORTESERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de transporte terrestre de pasajeros y de carga.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7747403
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE TRANSPORTESERVICIOS AERONÁUTICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de aeronavegación, supervisión y control del espacio aéreo, vigilancia y operación de las aeronaves y todo lo relacionado con la seguridad aérea.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7747404
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE TRANSPORTESERVICIOS AEROPORTUARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios aeroportuarios, que comprende la utilización de pistas, plataformas y terminales, así como lo correspondiente a la infraestructura física del aeropuerto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7747405
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE TRANSPORTESERVICIO DE TERMINAL DE TRANSPORTE TERRESTRE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de los servicios de terminal de transporte terrestre.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7747490
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS DE TRANSPORTEOTROS SERVICIOS DE TRANSPORTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de transporte que no se encuentran contemplados, de manera específica, en las cuentas anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
775
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS PÚBLICOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de los servicios públicos de energía, acueducto, alcantarillado, aseo, gas combustible y telecomunicaciones.

Teniendo en cuenta los desarrollos en materia de costos propios de las empresas de servicios públicos, la información que se registra en la estructura de las cuentas y subcuentas que conforman este grupo, requiere la realización de un proceso de homologación técnico y consistente.

CLASEGRUPOCUENTA
7757501
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS PÚBLICOSENERGÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en las actividades de generación, transformación, distribución y comercialización de energía.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7757502
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS PÚBLICOSACUEDUCTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el abastecimiento, distribución y comercialización del agua apta para el consumo humano.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7757503
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS PÚBLICOSALCANTARILLADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la recolección de residuos, principalmente líquidos, por medio de tuberías y conductos. También incluye los costos de las actividades complementarias de transporte, tratamiento y disposición final de tales residuos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7757504
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS PÚBLICOSASEO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la recolección de residuos, principalmente sólidos. También incluye las actividades complementarias de transporte, tratamiento, aprovechamiento y disposición final de tales residuos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7757505
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS PÚBLICOSGAS COMBUSTIBLE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la distribución y comercialización de gas combustible, por tubería u otro medio, desde un centro de generación, un centro de acopio o un gasoducto central hasta donde se conecte a una red secundaria. También incluye los costos de instalación al consumidor final, incluyendo su conexión o medición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7757506
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS PÚBLICOSTELECOMUNICACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la transmisión de voz a través de la red telefónica conmutada con acceso generalizado al público en un mismo municipio. También se aplica a la actividad complementaria de telefonía móvil rural y al servicio de larga distancia nacional e internacional.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
776
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios de hotelería y de promoción turística.

CLASEGRUPOCUENTA
7767601
COSTOS DE TRANSFORMA-
CIÓN
SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICAALOJAMIENTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de alojamiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7767602
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICASUMINISTRO DE BEBIDAS Y ALIMENTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción y suministro de bebidas y alimentos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7767690
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNSERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICAOTROS SERVICIOS DE HOTELERÍA Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios, tales como: lavandería, teléfono, sauna, juegos y deportes.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
779
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNOTROS SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios que no se encuentran contemplados en los grupos de cuentas anteriormente señalados.

CLASEGRUPOCUENTA
7797901
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNOTROS SERVICIOSSERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por la expedición de documentos tales como cédulas, libretas, pasaportes, certificados judiciales, salvoconductos, antecedentes, tarjetas profesionales y licencias de conducción.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7797902
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNOTROS SERVICIOSSERVICIOS INFORMÁTICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de arrendamiento de equipos, asistencia técnica, procesamiento de datos, y actualización e implementación de programas de computación sobre los cuales se tenga la propiedad intelectual.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7797904
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNOTROS SERVICIOSSERVICIOS DE APOYO INDUSTRIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de apoyo industrial.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7797905
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNOTROS SERVICIOSSERVICIOS DE COMUNICACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de los servicios de correo, radiodifusión sonora y difusión por televisión, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7797906
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNOTROS SERVICIOSSERVICIOS DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de investigación científica y tecnológica.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7797907
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNOTROS SERVICIOSSERVICIOS DE MATADERO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de matadero.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7797908
COSTOS DE TRANSFORMA
CIÓN
OTROS SERVICIOSSERVICIOS DE LAVANDERÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de lavandería.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7797909
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNOTROS SERVICIOSSERVICIOS DE PROGRAMACIÓN Y PRODUCCIÓN DE TELEVISIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de los servicios de programación y producción de televisión.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7797910
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNOTROS SERVICIOSSERVICIOS DE CONSULTORÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de consultoría.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de prestadores de servicios, para los cuales aún no se haya reconocido el ingreso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando se reconozca el ingreso.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de prestadores de servicios a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no se haya reconocido el ingreso.

4.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

5.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

6.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7797911
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNOTROS SERVICIOSSERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de mantenimiento y reparación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de prestadores de servicios, para los cuales aún no se haya reconocido el ingreso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando se reconozca el ingreso.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de prestadores de servicios a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no se haya reconocido el ingreso.

3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
7797912
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓNOTROS SERVICIOSSERVICIOS DE DIAGNÓSTICO TÉCNICO MECÁNICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de diagnóstico técnico mecánico.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de prestadores de servicios, para los cuales aún no se haya reconocido el ingreso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando se reconozca el ingreso.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de prestadores de servicios a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no se haya reconocido el ingreso.

3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASEGRUPOCUENTA
8 
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los hechos o circunstancias de los cuales pueden generarse derechos a favor de la entidad. Incluye cuentas para el registro de activos contingentes, cuentas de orden deudoras fiscales y cuentas de orden deudoras de control, así como para el registro de las correspondientes contrapartidas. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

CLASEGRUPOCUENTA
881
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASACTIVOS CONTINGENTES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se confirmará solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la entidad. La entidad revela los activos contingentes en cuentas de orden deudoras cuando es posible realizar una medición.

CLASEGRUPOCUENTA
8818120
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASACTIVOS CONTINGENTESLITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las demandas interpuestas por la entidad en contra de terceros, así como las pretensiones económicas originadas en conflictos o controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor estimado de las pretensiones económicas.

2.- El mayor valor estimado durante el proceso.

SE ACREDITA CON:

1.- El menor valor estimado durante el proceso.

2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos o potencial de servicio a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen al proceso.

CLASEGRUPOCUENTA
8818124
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASACTIVOS CONTINGENTESCONTRAGARANTÍAS RECIBIDAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes y derechos que recibe la entidad como respaldo de operaciones en las que actúa como garante o deudor solidario.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos recibidos como contragarantía.

SE ACREDITA CON:

1- El valor total o parcial cuando se extinga la obligación que dio origen a la contrapartida.

CLASEGRUPOCUENTA
8818125
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASACTIVOS CONTINGENTESGARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos de las administradoras del régimen de prima media con prestación definida, para cumplir las obligaciones con sus afiliados, por las cuales responderá el Estado, una vez se demuestre que en las anteriores entidades, los ingresos y las reservas por conceptos de aportes de pensiones se hayan agotado, siempre y cuando se hubieran cobrado las cotizaciones, de conformidad con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor del exceso del cálculo actuarial de las reservas para pensión, sobre las reservas para el reconocimiento y pago de dicha prestación.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la obligación reconocido por parte de la Nación.

2.- El valor de las obligaciones pensionales extinguidas.

3.- El valor de la liquidación de la administradora.

CLASEGRUPOCUENTA
8818128
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASACTIVOS CONTINGENTESGARANTÍAS CONTRACTUALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos posibles a favor de la entidad por concepto de la garantía de ingresos o resultados con base en flujos proyectados, tales como precios, tarifas, tráfico, llamadas y número de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas modalidades contractuales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor estimado de los flujos a favor de la entidad.

2.- El mayor valor estimado de los flujos a favor de la entidad.

SE ACREDITA CON:

1.- El menor valor estimado de los flujos a favor de la entidad.

2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando finalice el contrato.

CLASEGRUPOCUENTA
8818129
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASACTIVOS CONTINGENTESDERECHOS EN OPCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos originados en los contratos en instrumentos derivados celebrados por la entidad, tanto en la emisión como en la compra de opciones.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor del derecho en la fecha de terminación del contrato.

CLASEGRUPOCUENTA
8818130
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASACTIVOS CONTINGENTESBIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes aprehendidos o incautados a terceros, originados en actividades ilegales, de conformidad con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes aprehendidos o incautados.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos que se devuelvan.

2.- El valor de los bienes y derechos declarados a favor de la Nación.

3.- El valor de los bienes y derechos en el momento de la venta, destrucción, pérdida o dación en pago.

CLASEGRUPOCUENTA
8818190
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASACTIVOS CONTINGENTESOTROS ACTIVOS CONTINGENTES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos contingentes surgidos por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor estimado de otros activos contingentes.

2.- El mayor valor estimado de otros activos contingentes.

SE ACREDITA CON:

1.- El menor valor estimado de otros activos contingentes.

2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen a otros activos financieros.

CLASEGRUPOCUENTA
882
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS FISCALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los activos, gastos y costos registrados en la contabilidad y los determinados para propósitos de información tributaria.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para efectos tributarios. El valor de las pérdidas fiscales por amortizar.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la venta o retiro del bien que origina la diferencia.

2.- El valor amortizado o terminación de la prerrogativa fiscal respectiva.

3.- La extinción de las diferencias.

CLASEGRUPOCUENTA
883
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROL

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la entidad realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre bienes y derechos.

CLASEGRUPOCUENTA
8838301
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLBIENES Y DERECHOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes y derechos de la entidad entregados a terceros como respaldo, seguridad accesoria o garantía por créditos obtenidos u obligaciones contraídas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos entregados en garantía.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos entregados en garantía cuando se extinga la obligación objeto de garantía.

2.- El valor de los bienes y derechos entregados en garantía cuando se haga efectiva la garantía.

CLASEGRUPOCUENTA
8838306
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLBIENES ENTREGADOS EN CUSTODIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de propiedad de la entidad entregados a terceros para su salvaguarda o custodia.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes entregados en custodia.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes entregados en custodia que se devuelvan a la entidad.

CLASEGRUPOCUENTA
8838307
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLFONPET

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos que por mandato legal deben ser girados por las entidades territoriales al Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET) y que no han sido consignados en el fondo. Además, incluye el valor de los gastos a cargo de las entidades territoriales originados en la gestión y control de los recursos del FONPET, acumulados durante el año. Esta cuenta es de uso exclusivo en la contabilidad del FONPET, a cargo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos pendientes de ser trasladados por las entidades territoriales al FONPET.

2.- El valor de los gastos generados por la gestión y control de los recursos del fondo.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los recursos consignados en el FONPET o la determinación de la no obligación del giro de los recursos.

2.- El valor de los gastos acumulados al inicio del periodo contable.

CLASEGRUPOCUENTA
8838309
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLGESTIÓN DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a cobrar relacionados con la gestión pensional de la UGPP, tales como aportes pensionales, cuotas partes de pensiones, intereses de aportes pensionales y de cuotas partes de pensiones, y sentencias a favor de la Nación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos causados por la entidad responsable del pasivo pensional.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los recursos recaudados por la entidad responsable del pasivo pensional.

2.- El valor de los derechos incobrables, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los requisitos.

CLASEGRUPOCUENTA
8838310
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLBONOS, TÍTULOS Y ESPECIES NO COLOCADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor nominal de los bonos, títulos y especies legalmente autorizados y emitidos por la entidad que aún no han sido colocados o puestos en circulación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor nominal de los bonos, títulos y especies, emitidos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor nominal de los bonos, títulos y especies, colocados o puestos en circulación.

CLASEGRUPOCUENTA
8838312
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLDOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor nominal de los documentos de la entidad entregados a un tercero para que adelante la gestión de cobro.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor nominal de los documentos entregados.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor nominal de los documentos que se cobren.

2.- El valor nominal de los documentos que se devuelvan a la entidad.

CLASEGRUPOCUENTA
8838313
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLMERCANCÍAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las mercancías entregadas en consignación para ser comercializadas por terceros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de las mercancías entregadas en consignación.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de las mercancías entregadas en consignación que se vendan.

2.- El valor de las mercancías entregadas en consignación que se devuelvan a la entidad.

CLASEGRUPOCUENTA
8838315
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLBIENES Y DERECHOS RETIRADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes retirados del servicio por destrucción o por encontrarse inservibles, así como los bienes totalmente depreciados, agotados o amortizados, los cuales han sido retirados del servicio por no encontrarse en condiciones de uso. También registra los derechos retirados por castigo que, a criterio de la entidad, requieren ser controlados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos retirados.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de disposición de los bienes.

3. El valor de recuperación de los derechos.

3.- El valor de los bienes y derechos retirados cuando no requieran ser controlados.

CLASEGRUPOCUENTA
8838317
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLBIENES ENTREGADOS EN EXPLOTACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos naturales no renovables entregados en explotación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos naturales no renovables entregados en explotación.

2.- El mayor valor de las reservas probadas mediante estudio técnico, por variaciones en cantidades o precios.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor del agotamiento de los recursos naturales no renovables entregados en explotación.

2.- El menor valor de las reservas probadas mediante estudio técnico, por variaciones en cantidades o precios.

3.- El valor del bien entregado en explotación en la fecha de terminación del contrato o convenio.

CLASEGRUPOCUENTA
8838333
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLFACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las objeciones a las facturas presentadas por las instituciones prestadoras de servicios de salud (IPS) que se originan por las inconsistencias detectadas en su revisión y en sus respectivos soportes. Estas inconsistencias pueden identificarse al interior de la misma institución o por las entidades con las cuales se hayan celebrado contratos de prestación de servicios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor total o parcial de la factura glosada

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las glosas subsanadas o de las aceptadas en forma definitiva.

CLASEGRUPOCUENTA
8838344
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLBIENES Y DERECHOS TITULARIZADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes y derechos titularizados por la entidad con patrimonio autónomo vigente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos titularizados.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos titularizados cuando se termine el contrato.

2.- El valor de los bienes y derechos titularizados cuando se termine el patrimonio autónomo.

CLASEGRUPOCUENTA
8838347
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLBIENES ENTREGADOS A TERCEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes entregados a terceros, sobre los cuales se transfieren los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo, que no implican el traslado legal de la propiedad y sobre los cuales se requiere llevar a cabo procesos de seguimiento y control.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los bienes entregados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes entregados que se devuelvan a la entidad.

CLASEGRUPOCUENTA
8838354
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLRECAUDO POR LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS AL SECTOR PRIVADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la enajenación, al sector privado, de acciones o activos. Atendiendo las disposiciones legales, se excluyen del registro en esta cuenta, los ingresos generados en la administración del portafolio de las inversiones financieras de la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la enajenación, al sector privado, de acciones o activos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la enajenación, al sector privado, de acciones o activos, una vez se gire al FONPET el aporte que corresponda sobre esta base, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

CLASEGRUPOCUENTA
8838355
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLEJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la ejecución de proyectos de inversión en sus componentes de formación bruta de capital y gastos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de las erogaciones por la ejecución del proyecto.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las erogaciones acumuladas cuando finalice el proyecto.

CLASEGRUPOCUENTA
8838361
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLRESPONSABILIDADES EN PROCESO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los faltantes de fondos o bienes y demás actos relacionados con el detrimento del patrimonio público que ameritan el inicio de un proceso de responsabilidades para funcionarios o particulares que administren o manejen fondos o bienes públicos. El proceso culmina con el fallo de la autoridad competente, indicando la responsabilidad de las personas involucradas en el proceso.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los faltantes de fondos o bienes.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se recuperen.

2.- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se expida el acto administrativo que establezca la responsabilidad.

3.- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se expida el acto administrativo que exima de la responsabilidad.

CLASEGRUPOCUENTA
8838363
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLRECURSOS CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autónomos pensionales para cubrir el pasivo exigible de la obligación pensional conmutada en un período de dos (2) años.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autónomo.

3. El valor de los rendimientos financieros generados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos a los beneficiarios del patrimonio autónomo.

CLASEGRUPOCUENTA
8838364
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLRECURSOS NO CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autónomos pensionales para cubrir el pasivo exigible de la obligación pensional conmutada en un período superior a dos (2) años.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autónomo.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos reclasificados a la cuenta Recursos Corrientes de la Conmutación Pensional.

CLASEGRUPOCUENTA
8838365
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLREGALÍAS POR RECAUDAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las regalías liquidadas pendientes de recaudo ya sea en efectivo o en especie. Esta cuenta debe ser utilizada por la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las regalías liquidadas pendientes de recaudo.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las regalías recaudadas en efectivo o en especie.

CLASEGRUPOCUENTA
8838390
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS DE CONTROLOTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las operaciones por conceptos no contemplados en las cuentas relacionadas anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la operación.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la operación cuando se extinga la causa que le dio origen.

CLASEGRUPOCUENTA
889
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS POR CONTRA (CR)

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras por concepto de activos contingentes, deudoras fiscales y deudoras de control.

CLASEGRUPOCUENTA
8898905
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS POR CONTRA (CR)ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 81 Activos Contingentes.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 81 Activos Contingentes.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 81 Activos Contingentes.

CLASEGRUPOCUENTA
8898910
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS POR CONTRA (CR)DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 82 Deudoras Fiscales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor contabilizado por créditos en las cuentas de orden del grupo 82 Deudoras Fiscales.

SE ACREDITA CON:

1- El valor contabilizado por débitos en las cuentas de orden del grupo 82 Deudoras Fiscales.

CLASEGRUPOCUENTA
8898915
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDEUDORAS POR CONTRA (CR)DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 83 Deudoras de Control.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 83 Deudoras de Control.

SE ACREDITA CON:

El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 83 Deudoras de Control.

CLASEGRUPOCUENTA
9 
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
 

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas para el registro de pasivos contingentes, cuentas de orden acreedoras fiscales y cuentas de orden acreedoras de control, así como para el registro de las correspondientes contrapartidas. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.

CLASEGRUPOCUENTA
991
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan obligaciones posibles surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir o si no llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos que no estén enteramente bajo el control de la entidad. Un pasivo contingente también corresponde a toda obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, pero no reconocida en los estados financieros, bien sea porque no es probable que, por la existencia de la misma y para satisfacerla, se requiera que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos o potencial de servicio, o bien sea porque no puede estimarse el valor de la obligación con la suficiente fiabilidad. La entidad revelará los pasivos contingentes en cuentas de orden acreedoras cuando es posible realizar una medición.

CLASEGRUPOCUENTA
9919120
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESLITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las demandas interpuestas por terceros en contra de la entidad. También incluye las pretensiones económicas originadas en conflictos o controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor estimado durante el proceso.

2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen al proceso.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor estimado de las pretensiones económicas.

2.- El mayor valor estimado durante el proceso.

CLASEGRUPOCUENTA
9919125
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESDEUDA GARANTIZADA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los empréstitos o la emisión y colocación de títulos de deuda pública cuyo garante es la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor amortizado de los préstamos garantizados.

2. El valor de los títulos redimidos garantizados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los empréstitos y títulos garantizados.

CLASEGRUPOCUENTA
9919126
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESGARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor que debe asumir la Nación como garante del Sistema de seguridad social en pensiones, cuando los ingresos y reservas de los fondos de reservas de pensiones se hayan agotado y se hayan cobrado las cotizaciones respectivas, de conformidad con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de la obligación reconocida por parte de la Nación.

2.- El valor de las obligaciones pensionales extinguidas.

3. El valor de la liquidación de los entes anotados.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor del exceso del cálculo actuarial de las reservas para pensión, sobre las reservas para el reconocimiento y pago de dicha prestación.

CLASEGRUPOCUENTA
9919128
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESGARANTÍAS CONTRACTUALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones posibles a cargo de la entidad, por concepto de la garantía de ingresos o resultados con base en flujos proyectados tales como precios, tarifas, tráfico, llamadas y número de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas modalidades contractuales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor estimado de los flujos a cargo de la entidad.

2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando finalice el contrato.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor estimado de los flujos a cargo de la entidad.

2.- El mayor valor estimado de los flujos a cargo de la entidad.

CLASEGRUPOCUENTA
9919129
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESOBLIGACIONES EN OPCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en los contratos en instrumentos derivados celebrados por la entidad, tanto en la emisión como en la compra de opciones.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la obligación en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.

CLASEGRUPOCUENTA
9919130
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESBIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las posibles obligaciones que se originen en la restitución de los bienes aprehendidos o incautados a terceros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos que se devuelvan.

2.- El valor de los bienes y derechos adjudicados en forma definitiva.

3.- El valor de la contingencia a reclasificar por la ocurrencia del hecho y su incorporación en los estados financieros.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor estimado de las posibles obligaciones.

CLASEGRUPOCUENTA
9919145
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESPASIVO PENSIONAL CONMUTADO - CORRIENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la obligación pensional conmutada parcialmente exigible en un periodo de dos (2) años.

DINÁMICA  

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor estimado de la obligación pensional conmutada.

2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.

4. El valor estimado cuando se extinga la obligación.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor estimado de la obligación pensional conmutada.

2.- El mayor valor estimado de la obligación pensional conmutada.

CLASEGRUPOCUENTA
9919146
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESPASIVO PENSIONAL CONMUTADO - NO CORRIENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la obligación pensional conmutada parcialmente exigible en un periodo superior a dos (2) años.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor estimado de la obligación pensional conmutada.

2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando se extinga la obligación.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor estimado de la obligación pensional conmutada.

2.- El mayor valor estimado de la obligación pensional conmutada.

CLASEGRUPOCUENTA
9919147
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESCÁLCULO ACTUARIAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del cálculo actuarial de pensiones actuales y futuras, así como de las cuotas partes de pensiones, de los fondos de reservas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El menor valor por la actualización del cálculo actuarial.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor del cálculo actuarial de pensiones actuales.

2.- El valor del cálculo actuarial de pensiones futuras.

3.- El valor del cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones.

4.- El mayor valor por la actualización del cálculo actuarial.

CLASEGRUPOCUENTA
9919148
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESBONOS PENSIONALES EMITIDOS POR LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bonos pensionales emitidos por los fondos de reservas de pensiones.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor de la proyección financiera de los bonos pensionales emitidos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la proyección financiera de los bonos pensionales emitidos.

2.- El mayor valor de la proyección financiera de los bonos pensionales emitidos.

CLASEGRUPOCUENTA
9919149
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESLIQUIDACIÓN PROVISIONAL DE BONOS PENSIONALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la liquidación provisional de los bonos pensionales, que realizan los fondos de reservas de pensiones y las entidades responsables del pasivo pensional, la cual está sujeta a revisión por parte de los potenciales contribuyentes y beneficiarios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El menor valor de la proyección financiera de la liquidación provisional de bonos pensionales.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la proyección financiera de la liquidación provisional de bonos pensionales.

2.- El mayor valor de la proyección financiera de la liquidación provisional de bonos pensionales.

CLASEGRUPOCUENTA
9919190
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTESOTROS PASIVOS CONTINGENTES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pasivos contingentes surgidos por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor estimado de los otros pasivos contingentes.

2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen a otros pasivos financieros.

SE ACREDITA CON:

1. El valor estimado de otros pasivos contingentes.

2.- El mayor valor estimado de otros pasivos contingentes.

CLASEGRUPOCUENTA
992
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS FISCALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los pasivos, patrimonio e ingresos registradas en la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas en la información tributaria.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- La variación, terminación o extinción de la base que originó la diferencia respectiva.

SE ACREDITA CON:

El mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para propósitos tributarios.

CLASEGRUPOCUENTA
993
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROL

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la entidad realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre las obligaciones.

CLASEGRUPOCUENTA
9939301
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLBIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes y derechos recibidos de terceros como respaldo, seguridad accesoria o garantía por obligaciones o compromisos a favor de la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos recibidos en garantía cuando se extinga la obligación objeto de garantía.

2.- El valor de los bienes y derechos recibidos en garantía cuando se haga efectiva la garantía

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos recibidos en garantía.

CLASEGRUPOCUENTA
9939304
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLRECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS - FONPET

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos del Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET), administrados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), que se encuentran en poder del Tesoro Nacional o de las sociedades administradoras. También incluye los derechos del FONPET sobre los recursos que por mandato legal deben ser trasladados por las entidades territoriales. Esta cuenta es de uso exclusivo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), en su contabilidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos trasladados a las entidades territoriales, o aplicados a los pasivos pensionales a su cargo.

2.- El valor de las erogaciones generadas por la gestión y control de los recursos del fondo.

3.- Los menores valores originados en la administración de los recursos del fondo.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los recursos del FONPET recibidos por el Tesoro Nacional o por las sociedades administradoras.

2.- El valor de los derechos del FONPET sobre los recursos que por mandato legal deben ser trasladados por las entidades territoriales.

3.- Los mayores valores originados en la administración de los recursos del fondo.

CLASEGRUPOCUENTA
9939306
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLBIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de propiedad de terceros recibidos por la entidad para su salvaguarda o custodia.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes recibidos en custodia que se devuelven a terceros.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes recibidos en custodia.

CLASEGRUPOCUENTA
9939307
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLFONPET

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones por la administración y control de los recursos del Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET), así como los retiros solicitados por las entidades territoriales para el pago del pasivo pensional su cargo o por devolución de recursos. Además, incluye el valor de los rendimientos anuales originados en la administración de los recursos del FONPET. Esta cuenta es de uso exclusivo en la contabilidad del FONPET, a cargo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor del pago de las obligaciones por la gestión y control de los recursos del FONPET.

2.- El valor de los desembolsos realizados para el pago del pasivo pensional a cargo de las entidades territoriales o de las devoluciones efectuadas.

3.- El valor de los rendimientos acumulados al inicio del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de las obligaciones por la gestión y control de los recursos del FONPET.

2.- El valor de las solicitudes de retiro de las entidades territoriales.

3.- El valor de los rendimientos de los recursos del fondo.

CLASEGRUPOCUENTA
9939308
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLRECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos de terceros administrados por la entidad directamente o a través de otras entidades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos u otros activos reintegrados, o el pago de pasivos de la entidad dueña de los recursos.

2.- El valor de las erogaciones generadas por la gestión y control de los recursos del fondo.

3.- Los menores valores originados en la administración de los recursos del fondo.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los recursos recibidos para administrar en nombre de terceros.

2.- Los mayores valores originados en la administración de los recursos del fondo.

CLASEGRUPOCUENTA
9939309
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLGESTIÓN DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones pendiente de pago relacionados con la gestión pensional de la UGPP, por conceptos tales como la nómina de pensionados, las cuotas partes de pensiones, los retroactivos pensionales y las sentencias a cargo de la Nación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las obligaciones pagadas por la entidad responsable del pasivo pensional.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de las obligaciones causadas por la entidad responsable del pasivo pensional.

CLASEGRUPOCUENTA
9939310
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLCÁLCULO ACTUARIAL REVELADO POR LA UGPP

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del cálculo actuarial de pensiones de entidades o fondos de reservas que fueron sustituidos por la UGPP, en el reconocimiento de obligaciones pensionales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor por la actualización del cálculo actuarial.

SE ACREDITA CON:

2.- El valor del cálculo actuarial de pensiones y cuotas partes de pensiones.

3.- El mayor valor por la actualización del cálculo actuarial.

CLASEGRUPOCUENTA
9939325
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLBIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes y derechos aprehendidos o incautados, adjudicados provisionalmente a la entidad para su administración, uso y explotación, hasta tanto se determine su situación jurídica.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos que se devuelvan.

2.- El valor de los bienes y derechos adjudicados en forma definitiva.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes y derechos recibidos.

CLASEGRUPOCUENTA
9939350
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLPRÉSTAMOS POR RECIBIR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los préstamos obtenidos por la entidad que están pendientes de desembolso.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los préstamos desembolsados.

2.- El valor de los préstamos no utilizados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los préstamos obtenidos que estén pendientes de desembolso.

CLASEGRUPOCUENTA
9939355
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLEJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la ejecución de proyectos de inversión en sus componentes de pasivos e ingresos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de la cancelación de los pasivos.

2.- El valor de los saldos acumulados de ingresos y pasivos cuando finalice el proyecto.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los ingresos obtenidos en la ejecución del proyecto.

2.- El valor de los pasivos adquiridos en la ejecución del proyecto.

CLASEGRUPOCUENTA
9939367
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLRESERVAS PROBADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las reservas probadas de hidrocarburos y minerales que, por análisis de geociencia e ingeniería, puede estimarse con razonable certeza que van a ser comercialmente recuperables. Esta cuenta debe ser utilizada por la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH) y por la Agencia Nacional de Minería (ANH).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

2.- El valor de las regalías liquidadas por la explotación de las reservas probadas.

3.- El valor de las reservas probadas que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor presente neto de los beneficios económicos futuros que se espera percibir a título de regalías por la explotación de los recursos en minas, yacimientos y otros.

2.- El mayor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

CLASEGRUPOCUENTA
9939390
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROLOTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las operaciones por conceptos no contemplados en las cuentas relacionadas anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la operación cuando se extinga la causa que le dio origen.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la operación.

CLASEGRUPOCUENTA
999
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden acreedoras por concepto de pasivos contingentes, acreedoras fiscales y acreedoras de control.

CLASEGRUPOCUENTA
9999905
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS POR CONTRA (DB)PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 91-Pasivos contingentes.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 91- Pasivos contingentes.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 91- Pasivos contingentes.

CLASEGRUPOCUENTA
9999910
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS POR CONTRA (DB)ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el grupo 92 Acreedoras Fiscales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor contabilizado por créditos en las cuentas de orden del grupo 92 Acreedoras Fiscales.

SE ACREDITA CON:

1- El valor contabilizado por débitos en las cuentas de orden del grupo 92 Acreedoras Fiscales.

CLASEGRUPOCUENTA
9999915
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS POR CONTRA (DB)ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 93 Acreedoras de control.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 93 Acreedoras de control.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 93 Acreedoras de control.

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